2025年经济师财政税收专业知识模拟（含答案）

2025年经济师财政税收专业知识模拟（含答案）考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题1分，共60分。每题只有一个正确答案）1.财政政策的主要工具包括（）。A.货币政策B.税收政策C.投资政策D.汇率政策2.在我国，下列项目中属于税收法定原则基本要求的是（）。A.税收征收由税务机关决定B.税收法律优先于税收行政法规C.税收优惠由地方政府决定D.税收征收必须由法定程序进行3.按照政府预算编制形式，将当年财政收支计划汇编成预算草案，并提交立法机关审议通过的预算是（）。A.财政预算B.财政预算草案C.财政预算执行报告D.财政预算调整方案4.某企业为一般纳税人，2024年5月销售商品取得含税销售额113万元，该商品适用增值税税率为13%。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，货物已验收入库。该企业当月应纳增值税额为（）万元。A.6.5B.9.8C.3.9D.4.85.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财产转让所得B.接受捐赠的货物C.国债利息收入D.转让股权所得6.个体工商户的生产经营所得，适用个人所得税税率为（）。A.5%~35%的五级超额累进税率B.3%~45%的七级超额累进税率C.20%的比例税率D.25%的比例税率7.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。A.外商投资企业的厂房B.个人所有非营业用的房产C.事业单位自用的房产D.出租的商铺8.城市维护建设税的计税依据是（）。A.实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额之和B.实际缴纳的增值税税额C.实际缴纳的增值税、消费税税额之和D.实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额之和9.资源税的征税对象是（）。A.所有自然资源B.增值税应税产品C.具有商品属性的资源D.国家规定的特定矿产品和其他自然资源10.纳税人购买应税消费品直接销售，其消费税的纳税环节是（）。A.生产环节B.进口环节C.销售环节D.批发环节11.我国现行《税收征收管理法》的立法机关是（）。A.国务院B.财政部C.国家税务总局D.全国人民代表大会常务委员会12.税务登记按照登记对象的不同，可以分为（）。A.设立登记和变更登记B.一般登记和专业登记C.财务登记和税务登记D.增值税登记和所得税登记13.转移性支出是指政府通过（）等方式将财政资金分配给受益对象的一种支出形式。A.购买商品和服务B.支付给个人的社会保障金C.对企业的投资D.支付给行政事业单位的工资14.按照财政管理体制划分中央与地方政府的事权和支出责任，并以此为基础配置财政收支权限的一种财政管理方式是（）。A.分税制B.转移支付C.财政包干D.预算联邦制15.下列关于财政政策的说法，正确的是（）。A.财政政策主要是通过中央银行的货币政策工具来实现的B.扩张性财政政策通常表现为增加税收、减少支出C.财政政策的目标是维持物价稳定D.财政政策具有“挤出效应”16.税收的财政功能是指税收在（）方面的作用。A.调节收入分配B.维护国家政权C.组织财政收入D.优化资源配置17.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利或者个人消费，其支付的增值税进项税额（）。A.可以从销项税额中全额抵扣B.可以从销项税额中部分抵扣C.不得从销项税额中抵扣D.需经过特殊审批后抵扣18.企业所得税的纳税人发生年度亏损的，可以用税前利润弥补，但结转弥补的年限最长不得超过（）年。A.3B.5C.8D.1019.个人所得税法规定，居民个人综合所得的税率适用（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.复合税率20.房产税的计税依据根据房产的用途不同，分为（）。A.从价计征和从量计征B.从价计征和按面积计征C.按件计征和按面积计征D.按收入计征和按利润计征21.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.营业税B.企业所得税C.个人所得税D.增值税22.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（）日内申报缴纳增值税。A.7B.10C.15D.3023.契税的纳税人是指（）。A.转让土地、房屋权属的单位B.转让土地、房屋权属的个人C.转让土地、房屋权属的单位或个人D.买卖土地、房屋权属的单位或个人24.资源税的计税依据是（）。A.资源的稀缺程度B.资源开采量C.资源销售量或自用数量D.资源的市场价格25.税务机关对纳税人实行的税务检查方式包括（）。A.询问、检查、记录、勘验B.检查、搜查、记录、复制C.询问、勘验、记录、处罚D.检查、询问、记录、处罚26.下列关于财政管理体制的说法，错误的是（）。A.财政管理体制是处理中央与地方政府之间以及地方各级政府之间财政关系的根本制度B.财政管理体制的核心内容是预算管理体制C.分税制是一种财政管理体制D.财政管理体制的目的是实现中央与地方财政的完全独立27.政府通过调整支出水平来影响总需求，进而调节经济活动的政策是（）。A.货币政策B.财政政策C.收入政策D.产业政策28.税收的效率原则要求税收制度应当（）。A.税收负担公平分配B.便于纳税人理解和遵守C.尽可能减少税收对经济活动的扭曲D.保证国家财政收入最大化29.企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时（）。A.全额扣除B.按一定比例加计扣除C.减半征收D.免征30.个人所得税法规定，居民个人来源于中国境外的所得，经税务机关审核确认后，可以在应纳税所得额中（）。A.全额扣除B.按一定比例扣除C.间接抵免D.直接抵免31.下列项目中，不属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外投资C.将购进货物分配给股东D.将自产货物无偿赠送他人32.车船税的纳税义务发生时间为（）。A.车船管理部门核发车船登记证书或者行驶证书的当月B.车船管理部门核发车船登记证书或者行驶证书的次月C.车船管理部门核发车船登记证书或者行驶证书的前月D.购买车船的当月33.财政政策乘数是指（）。A.政府支出变动对国民收入变动的影响程度B.税收变动对国民收入变动的影响程度C.国民收入变动对政府支出变动的影响程度D.国民收入变动对税收变动的影响程度34.下列关于政府预算的说法，正确的是（）。A.政府预算是国家的年度财政收支计划B.政府预算的编制权属于行政机关C.政府预算的执行权属于立法机关D.政府预算的调整不需要经过法定程序35.税收征收管理法的原则包括（）。A.依法征收原则、合理性原则、效率原则B.依法征收原则、公平原则、效率原则C.公开透明原则、公平原则、效率原则D.依法征收原则、公平原则、服务原则36.消费税的征税环节具有（）的特点。A.单一环节B.多环节C.无环节D.视环节37.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%B.5%C.13%D.17%38.企业所得税法规定，企业的收入总额是指企业实际收到或者应当取得的全部收入，包括（）。A.财产转让所得B.利息收入C.罚款收入D.以上所有39.个人所得税法规定，稿酬所得适用比例税率为（）。A.3%B.10%C.20%D.35%40.下列税种中，属于中央税的是（）。A.增值税B.营业税C.资源税D.关税41.纳税人销售应税服务或者无形资产，用于公益事业或者以社会公众为对象，可以（）增值税。A.免征B.减半征收C.按低税率征收D.暂缓征收42.下列关于转移支付的说法，正确的是（）。A.转移支付是中央政府对地方政府的一种债务负担B.转移支付是地方政府对中央政府的一种财政上解C.转移支付是政府间财政资金的相互转移D.转移支付是政府通过税收手段调节收入分配的一种方式43.财政政策的目标之一是（）。A.保持国际收支平衡B.促进经济增长C.维持零通货膨胀D.实现完全就业44.税收的公平原则要求税收负担应当（）。A.按照纳税人的实际负担能力分配B.按照纳税人的人口数量分配C.按照纳税人的财产数量分配D.按照纳税人的行业类型分配45.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括（）。A.营业成本B.管理费用C.财务费用D.以上所有46.个人所得税法规定，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、（）、赡养老人等。A.住房贷款利息B.住房租金C.育儿支出D.以上所有47.下列关于增值税出口退税的说法，正确的是（）。A.出口货物适用零税率，意味着免征增值税B.出口货物适用零税率，意味着退还购进该货物时支付的增值税进项税额C.出口货物适用退税率，等于出口货物离岸价格乘以退税率D.出口货物适用退税率，小于出口货物离岸价格乘以退税率48.车船税的计税依据根据车船的种类不同，分为（）。A.车船的辆数和净吨位B.车船的辆数和整备质量C.车船的马力数和净吨位D.车船的马力数和整备质量49.财政政策工具主要包括（）。A.政府购买B.税收政策C.国债政策D.以上所有50.税收征收管理法规定的行政处罚种类包括（）。A.警告B.罚款C.没收违法所得D.以上所有51.下列关于财政赤字的说法，正确的是（）。A.财政赤字是政府支出大于收入B.财政赤字是政府收入大于支出C.财政赤字必然导致通货膨胀D.财政赤字是经济危机的必然结果52.企业所得税法规定，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予在计算应纳税所得额时扣除，但不得扣除的是（）。A.房屋、建筑物B.在用的机器、设备C.存货D.运输工具53.个人所得税法规定，经营所得适用（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.固定税率54.下列税种中，属于行为税的是（）。A.增值税B.车船税C.印花税D.个人所得税55.财政管理体制的核心内容是（）。A.政府预算管理体制B.税收管理体制C.支出管理体制D.转移支付制度56.税收的财政功能是税收最基本的功能，其主要作用在于（）。A.调节收入分配B.维护国家政权C.组织财政收入，满足国家机器运转和社会公共服务的需要D.优化资源配置57.企业所得税的纳税人是指（）。A.在中国境内设立的企业B.在中国境内设立的企业和外国企业在中国境内设立的机构、场所C.外国企业D.个人独资企业58.个人所得税法规定，偶然所得适用比例税率为（）。A.3%B.10%C.20%D.35%59.资源税的税率形式主要有（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.以上所有60.税务机关发现纳税人有税收违法行为，可以采取的措施包括（）。A.询问B.检查C.采取税收保全措施D.以上所有二、多项选择题（每题2分，共40分。每题有两个或两个以上正确答案，多选、错选、漏选均不得分）1.财政政策的目标包括（）。A.促进经济增长B.维持物价稳定C.实现充分就业D.保持国际收支平衡2.税收的基本特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性3.增值税的纳税人按照年应税销售额的大小，分为（）。A.一般纳税人B.小规模纳税人C.转让纳税人D.出口纳税人4.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.营业成本B.财务费用C.管理费用D.税金及附加5.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.税收优惠所得6.财产税的征税对象包括（）。A.土地B.房产C.车船D.资源7.税收征收管理法的原则包括（）。A.依法征收原则B.公平原则C.效率原则D.服务原则8.财政管理体制的内容包括（）。A.预算管理体制B.税收管理体制C.支出管理体制D.转移支付制度9.增值税的征税范围包括（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.转让无形资产10.企业所得税的纳税人包括（）。A.公司制企业B.合伙企业C.个人独资企业D.外商投资企业11.个人所得税的专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息12.资源税的征税对象包括（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.土地13.税务机关的权力包括（）。A.税收征收权B.税务检查权C.税务处罚权D.税收保全权14.财政政策工具包括（）。A.政府购买B.税收政策C.国债政策D.转移支付15.税收的效率原则要求（）。A.税收制度应当便于纳税人理解和遵守B.税收征收过程应当高效C.税收制度应当尽可能减少税收对经济活动的扭曲D.税收负担应当公平分配16.转移支付的形式包括（）。A.一般性转移支付B.专项转移支付C.调剂性转移支付D.补助性转移支付17.增值税的视同销售行为包括（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外投资C.将购进货物分配给股东D.将自产货物无偿赠送他人18.企业所得税的税前扣除项目应当符合（）条件。A.与企业生产经营活动相关B.合理C.实际发生D.经过税务机关审批19.个人所得税的专项附加扣除需要纳税人（）。A.提供相关证明材料B.主动申报C.事先备案D.定期更新信息20.税收征收管理法规定的税务检查方式包括（）。A.检查账簿、记账凭证、报表和其他有关资料B.检查纳税人的生产、经营场所和货物存放地C.调查取证D.询问相关人员三、案例分析题（每题10分，共30分）1.甲公司为一般纳税人，2024年6月销售商品取得含税销售额234万元，该商品适用增值税税率为13%。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，货物已验收入库。当月将购进的一批货物（金额20万元，税额2.6万元）用于对外投资。甲公司当月应纳增值税额为多少万元？2.乙企业为居民企业，2024年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，管理费用50万元，财务费用20万元，销售费用30万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。该企业2024年度应纳税所得额为多少万元？假设该企业2023年度尚未弥补完的亏损为40万元。3.张某为个体工商户，2024年取得经营所得80万元，同时取得利息收入5万元，偶然所得3万元。张某2024年应缴纳个人所得税多少万元？（假设张某经营所得适用5%~35%的超额累进税率，利息收入和偶然所得适用20%的比例税率）---四、计算题（每题10分，共20分）1.某公司为一般纳税人，2024年5月销售货物取得含税销售额117万元，该货物适用增值税税率为17%。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额60万元，税额10.2万元，货物已验收入库。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额40万元，税额6.8万元，但该原材料尚未入库。该公司当月应纳增值税额为多少万元？2.李某为某公司职员，2024年取得工资薪金所得12万元，年终奖6万元。假设李某该年度专项附加扣除共计2万元。李某2024年度应缴纳个人所得税多少元？（假设工资薪金所得适用3%~45%的超额累进税率，年终奖单独计税）试卷答案一、单项选择题1.B解析：财政政策的主要工具包括税收政策、支出政策和国债政策等。2.B解析：税收法定原则的基本要求包括税收要素法定、税收要素明确和依法征税，税收法律优先于税收行政法规。3.A解析：财政预算是经立法机关审议通过的国家年度财政收支计划。4.C解析：当月应纳增值税额=113/(1+13%)×13%-50×13%=13-6.5=3.9万元。5.C解析：国债利息收入属于企业所得税的不征税收入。6.A解析：个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的五级超额累进税率。7.C解析：事业单位自用的房产属于免征房产税的范围。8.D解析：城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额之和。9.D解析：资源税的征税对象是国家规定的特定矿产品和其他自然资源。10.C解析：纳税人购买应税消费品直接销售，其消费税的纳税环节是销售环节。11.D解析：我国现行《税收征收管理法》由全国人民代表大会常务委员会制定。12.A解析：税务登记按照登记对象的不同，可以分为设立登记和变更登记。13.B解析：转移性支出是指政府通过支付给个人的社会保障金等方式将财政资金分配给受益对象的一种支出形式。14.A解析：分税制是按照财政管理体制划分中央与地方政府的事权和支出责任，并以此为基础配置财政收支权限的一种财政管理方式。15.D解析：财政政策具有“挤出效应”，即政府支出增加会导致私人投资减少。16.C解析：税收的财政功能是指税收在组织财政收入方面的作用。17.C解析：增值税一般纳税人购进货物用于集体福利或者个人消费，其支付的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。18.B解析：企业所得税的纳税人发生年度亏损的，可以用税前利润弥补，但结转弥补的年限最长不得超过5年。19.B解析：居民个人综合所得的税率适用超额累进税率。20.A解析：房产税的计税依据根据房产的用途不同，分为从价计征和从量计征。21.B解析：企业所得税属于中央与地方共享税。22.B解析：纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起10日内申报缴纳增值税。23.C解析：契税的纳税人是指转让土地、房屋权属的单位或个人。24.C解析：资源税的计税依据是资源销售量或自用数量。25.A解析：税务机关对纳税人实行的税务检查方式包括询问、检查、记录、勘验。26.D解析：财政管理体制的目的是实现中央与地方财政的权责清晰和财力协调。27.B解析：政府通过调整支出水平来影响总需求，进而调节经济活动的政策是财政政策。28.C解析：税收的效率原则要求税收制度应当尽可能减少税收对经济活动的扭曲。29.B解析：企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按一定比例加计扣除。30.D解析：居民个人来源于中国境外的所得，经税务机关审核确认后，可以在应纳税所得额中直接抵免。31.C解析：将购进货物分配给股东属于增值税的视同销售行为，将委托加工收回的货物用于对外投资不属于视同销售。32.A解析：车船税的纳税义务发生时间为车船管理部门核发车船登记证书或者行驶证书的当月。33.A解析：财政政策乘数是指政府支出变动对国民收入变动的影响程度。34.A解析：政府预算是国家的年度财政收支计划。35.B解析：税收征收管理法的原则包括依法征收原则、公平原则、效率原则。36.A解析：消费税的征税环节具有单一环节的特点，即在生产、委托加工或进口环节征收一次。37.A解析：增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。38.D解析：企业的收入总额是指企业实际收到或者应当取得的全部收入，包括财产转让所得、利息收入、罚款收入等。39.C解析：稿酬所得适用比例税率为20%，并按应纳税额减征30%。40.D解析：关税属于中央税。41.A解析：纳税人销售应税服务或者无形资产，用于公益事业或者以社会公众为对象，可以免征增值税。42.C解析：转移支付是政府间财政资金的相互转移。43.B解析：财政政策的目标之一是促进经济增长。44.A解析：税收的公平原则要求税收负担应当按照纳税人的实际负担能力分配。45.D解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括营业成本、管理费用、财务费用等。46.D解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。47.B解析：出口货物适用零税率，意味着退还购进该货物时支付的增值税进项税额。48.A解析：车船税的计税依据根据车船的种类不同，分为车船的辆数和净吨位。49.D解析：财政政策工具主要包括政府购买、税收政策、国债政策、转移支付等。50.D解析：税收征收管理法规定的行政处罚种类包括警告、罚款、没收违法所得。51.A解析：财政赤字是政府支出大于收入。52.C解析：存货不属于固定资产，其折旧不得在税前扣除。53.B解析：经营所得适用超额累进税率。54.C解析：印花税属于行为税。55.A解析：财政管理体制的核心内容是预算管理体制。56.C解析：税收的财政功能是税收最基本的功能，其主要作用在于组织财政收入，满足国家机器运转和社会公共服务的需要。57.B解析：企业所得税的纳税人包括在中国境内设立的企业和外国企业在中国境内设立的机构、场所。58.C解析：偶然所得适用比例税率为20%。59.D解析：资源税的税率形式主要有比例税率、超额累进税率和定额税率。60.D解析：税务机关发现纳税人有税收违法行为，可以采取的措施包括询问、检查、采取税收保全措施等。二、多项选择题1.ABCD解析：财政政策的目标包括促进经济增长、维持物价稳定、实现充分就业、保持国际收支平衡。2.ABC解析：税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性。3.AB解析：增值税的纳税人按照年应税销售额的大小，分为一般纳税人和小规模纳税人。4.ABCD解析：企业所得税的税前扣除项目包括营业成本、财务费用、管理费用、税金及附加。5.ABC解析：个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、经营所得、劳务报酬所得。6.AB解析：财产税的征税对象包括土地和房产。7.ABC解析：税收征收管理法的原则包括依法征收原则、公平原则、效率原则。8.ABCD解析：财政管理体制的内容包括预算管理体制、税收管理体制、支出管理体制、转移支付制度。9.ABCD解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、转让无形资产。10.ABD解析：企业所得税的纳税人包括在中国境内设立的企业和外国企业在中国境内设立的机构、场所。11.ABCD解析：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。12.ABC解析：资源税的征税对象包括原油、天然气、煤炭。13.ABCD解析：税务机关的权力包括税收征收权、税务检查权、税务处罚权、税收保全权。14.ABCD解析：财政政策工具包括政府购买、税收政策、国债政策、转移支付。15.ABC解析：税收的效率原则要求税收制度应当便于纳税人理解和遵守、税收征收过程应当高效、税收制度应当尽可能减少税收对经济活动的扭曲。16.AB解析：转移支付的形式包括一般性转移支付和专项转移支付。17.ABCD解析：增值税的视同销售行为包括将自产货物用于集体福利、将委托加工收回的货物用于对外投资、将购进货物分配给股东、将自产货物无偿赠送他人。18.ABC解析：企业所得税的税前扣除项目应当符合与企业生产经营活动相关、合理、实际发生的条件。19.ABD解析：个人所得税的专项附加扣除需要纳税人提供相关证明材料、主动申报、定期更新信息。20.ABCD解析：税收征收管理法规定的税务检查方式包括检查账簿、记账凭证、报表和其他有关资料、检查纳税人的生产、经营场所和货物存放地、调查取证、询问相关人员。三、案例分析题1.解析：甲公司当月销项税额=234/(1+13%)×13%=27万元；当月进项税额=13-20×13%=11.8万元；