2025年税务师考试涉税服务相关法律模拟试卷（含答案）

2025年税务师考试涉税服务相关法律模拟试卷（含答案）考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共40题，每题1分，共40分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击对应选项。）1.根据宪法规定，中华人民共和国的一切权力属于（）。A.人民法院B.人民检察院C.人民D.国务院总理2.下列关于法人的表述，正确的是（）。A.所有法人都必须具有独立的财产B.法人必须年满18周岁C.法人的民事权利能力是无限的D.法人能够以自己的名义对外承担民事责任3.自然人享有民事权利能力始于（）。A.出生时B.8周岁C.18周岁D.有完全民事行为能力时4.限制民事行为能力人实施的与其年龄、智力、精神健康状况不相适应的民事法律行为，经法定代理人同意或者追认后，该行为的法律后果由（）承受。A.限制民事行为能力人B.法定代理人C.第三方D.限制民事行为能力人和法定代理人共同5.民事法律行为应当具备的条件不包括（）。A.行为人具有相应的民事行为能力B.意思表示真实C.不违反法律、行政法规的强制性规定，不违背公序良俗D.须采用书面形式6.合同的生效一般要求（）。A.合同成立B.当事人具有完全民事行为能力C.合同内容合法D.支付定金7.下列关于代理的表述，错误的是（）。A.代理人在代理权限内，以被代理人的名义实施民事法律行为B.代理人与相对人恶意串通，损害被代理人合法权益的，代理行为无效C.民事法律行为可以委托代理人，也可以由行为人亲自实施D.代理权可以超越代理权限，但需事后追认8.诉讼时效期间届满后，权利人向人民法院请求保护民事权利的，人民法院（）。A.应予支持B.应予驳回C.视具体情况决定是否支持D.不予支持，但义务人自愿履行的，不受诉讼时效限制9.民事主体享有名誉权等人身权利，下列行为中，构成对他人名誉权侵害的是（）。A.新闻媒体对公众人物进行合法的舆论监督B.甲在背后散布乙的隐私C.丙因与丁发生口角，对丁进行恶语相向D.丁在社交媒体上发表对某公司的批评意见10.甲向乙借款10万元，约定一年后归还，未约定利息。一年后，乙要求甲支付利息，甲表示不还利息，乙可以主张的利息标准是（）。A.全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率B.当时的法定存款利率C.当时的法定贷款利率D.无需支付利息11.某公司因经营不善，无力偿还到期债务。公司股东（）对公司债务承担有限责任。A.必须以个人财产对公司债务承担无限责任B.可以以其认缴的出资额为限对公司债务承担有限责任C.应当以其全部财产对公司债务承担无限责任D.只需要在公司注册资本范围内对公司债务承担补充责任12.甲将其所有的汽车借给乙使用，乙在行驶过程中发生交通事故，造成第三人丙受伤。若甲对该汽车没有过错，则乙应对丙承担（）。A.无过错责任B.过错责任C.连带责任D.补充责任13.我国《刑法》规定，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税总额10%以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。该罪名的主体是（）。A.所有企业B.所有自然人和企业C.单位D.个人14.某税务机关在税务检查中发现纳税人甲有逃避缴纳税款的行为，经调查核实，决定对甲罚款10万元。甲对税务机关的处罚决定不服，可以采取的救济途径是（）。A.直接向人民法院提起行政诉讼B.先申请行政复议，对复议决定不服的再向人民法院提起行政诉讼C.只能申请行政复议D.只能向人民法院提起行政诉讼15.行政复议机关应当自受理行政复议申请之日起（）日内作出行政复议决定。A.10B.30C.60D.9016.公民、法人或者其他组织认为行政机关及其工作人员的行政行为侵犯其合法权益，有权依法向（）提出行政复议申请。A.作出行政行为的行政机关B.作出行政行为行政机关的上一级行政机关C.人民法院D.监察机关17.人民法院审理行政案件，对行政行为是否合法进行审查。下列关于行政诉讼审理原则的表述，错误的是（）。A.人民法院审理行政案件，不适用调解原则B.人民法院审理行政案件，应当以事实为依据，以法律为准绳C.被告对其行政行为承担举证责任D.人民法院有权对行政行为进行变更判决18.涉税行政诉讼中，被告对作出的行政行为负有举证责任，应当提供作出该行政行为的证据和所依据的规范性文件。被告不提供或者无正当理由逾期提供证据，将可能承担（）。A.行政处罚B.被告承担不利后果C.案件自动撤诉D.免除其举证责任19.仲裁协议对仲裁事项或者仲裁委员会没有约定或者约定不明确的，当事人可以补充协议；达不成补充协议的，仲裁协议（）。A.效力待定B.无效C.可由仲裁委员会确认其效力D.转化为诉讼协议20.根据民事诉讼法的规定，人民法院审理案件，应当根据自愿、合法的原则进行调解。调解不成的，应当及时判决。这体现了民事诉讼的（）原则。A.法院独立审判B.当事人诉讼权利平等C.调解原则D.民事诉讼程序法定21.民事诉讼中的证据种类不包括（）。A.书证B.物证C.视听资料D.证人意见22.在民事诉讼中，原告向人民法院提起诉讼，应当在知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起（）日内提起。A.1年B.2年C.3年D.6个月23.某民事纠纷经人民法院判决生效后，一方当事人拒绝履行判决书确定的义务。另一方当事人可以向（）申请强制执行。A.人民法院B.人民检察院C.公安机关D.司法行政机关24.人民法院审理案件，依照法律规定实行合议、审级、公开和（）制度。A.裁判员终身制B.辩论C.合同自由D.强制执行25.某企业不服税务机关作出的行政处罚决定，向上一级税务机关申请行政复议。在行政复议期间，原处罚决定（）。A.自动停止执行B.不停止执行C.由复议机关决定是否停止执行D.由申请人申请停止执行26.根据《公司法》的规定，股份有限公司的发起人人数不得少于（）人。A.2B.3C.5D.1027.合同生效后，当事人就合同内容约定不明确，依照《民法典》的规定仍不能确定的，适用（）。A.法律规定B.当事人协商C.公平原则确定D.B和C28.甲公司向乙公司发出要约，约定一个月后以书面形式确认合同。乙公司在要约到达后五天内，以电话方式表示接受。乙的行为构成（）。A.新要约B.承诺C.要约邀请D.要约撤回29.某限制民事行为能力人签订了一份房屋买卖合同，合同金额巨大。该合同效力如何？（）A.有效B.无效C.效力待定D.经法定代理人追认后有效30.下列关于法人终止的表述，错误的是（）。A.法人终止，应当依法进行清算B.法人终止后，其民事权利能力当然消灭C.清算结束后，法人应当向登记机关办理注销登记D.法人终止后，其债务由法定代表人个人承担31.甲因故意伤害罪被判处有期徒刑3年。在刑罚执行完毕后5年，甲又犯盗窃罪，被判处有期徒刑5年。对甲应当如何处理？（）A.数罪并罚B.缓刑C.剥夺政治权利D.不追究刑事责任32.乙公司因涉嫌偷税被税务机关稽查。税务机关在稽查过程中，可以采取的措施不包括（）。A.查询有关银行账户B.调取涉税资料C.限制乙公司负责人出行D.查封乙公司财产33.公民甲因工伤事故导致部分丧失劳动能力，依法享有（）。A.社会救济B.社会保险C.报销医疗费D.赔偿金34.人民法院审理行政案件，可以参照适用（）。A.法律B.行政法规C.司法解释D.地方性法规35.民事法律行为无效、被撤销或者确定不发生效力后，行为人因该行为取得的财产，应当予以返还；不能返还或者没有必要返还的，应当折价补偿。有过错的一方应当赔偿对方由此所受到的损失；各方都有过错的，应当各自承担相应的责任。这体现了民事法律行为的（）原则。A.自愿原则B.公平原则C.诚信原则D.B和C36.仲裁庭对仲裁案件进行审理，应当制作笔录。当事人和其他仲裁参与人认为对自己陈述的记录有遗漏或者差错的，可以申请补正。如果不予补正，应当记录在案。这体现了仲裁的（）原则。A.公开原则B.以事实为根据，以法律为准绳原则C.仲裁庭独立进行仲裁的原则D.一裁终局原则37.诉讼时效期间因提起诉讼、当事人一方提出要求或者同意履行义务而中断。从中断时起，诉讼时效期间（）。A.终止B.重新计算C.延长D.不变38.某行政机关作出的行政行为对行政相对人甲的权利义务产生重大影响，甲认为该行为侵犯其合法权益，甲可以自知道或者应当知道该行政行为之日起（）日内，向人民法院提起诉讼。A.15B.30C.60D.9039.根据民法典的规定，下列民事主体中，不具有完全民事行为能力的是（）。A.18周岁的自然人B.16周岁以上不满18周岁，以自己的劳动收入为主要生活来源的自然人C.不能辨认自己行为的自然人D.不能完全辨认自己行为的自然人40.甲公司因涉嫌提供虚假证明文件罪被立案侦查。侦查人员在甲公司账簿中发现乙公司涉嫌偷税的证据。侦查机关可以（）。A.将该证据作为甲公司犯罪的证据使用B.依法将该证据转移给税务机关处理C.通知税务机关自行调查处理D.不得将该证据用于任何目的二、多项选择题（本题型共20题，每题2分，共40分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案，用鼠标点击对应选项。每选错一个选项，本题得分将减少1分；不选、错选、漏选均不得分。）41.根据我国宪法规定，公民享有的基本权利包括（）。A.政治权利和自由B.人身自由C.宗教信仰自由D.劳动权E.财产权42.合同的生效要件包括（）。A.当事人具有相应的民事行为能力B.意思表示真实C.不违反法律、行政法规的强制性规定，不违背公序良俗D.须采用书面形式E.合同标的确定43.下列关于法人分类的表述，正确的有（）。A.法人可以分为营利法人、非营利法人和特别法人B.营利法人包括有限责任公司和股份有限公司C.非营利法人包括事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构等D.特别法人包括机关法人、农村集体经济组织法人、基层群众性自治组织法人E.所有的法人都必须能够独立承担民事责任44.民事法律行为无效的情形包括（）。A.无民事行为能力人实施的B.恶意串通，损害他人合法权益的C.以合法形式掩盖非法目的的D.违反法律、行政法规的强制性规定的E.意思表示不真实的45.下列关于代理的表述，正确的有（）。A.代理包括委托代理和法定代理B.委托代理人按照被代理人的委托行使代理权C.法定代理人依照法律的规定行使代理权D.代理人在代理权限内实施的行为，由被代理人承担法律后果E.代理权可以滥用46.诉讼时效制度的意义在于（）。A.维护交易安全B.维护社会秩序C.促进权利人积极行使权利D.防止权利人滥用权利E.保障司法机关及时审判47.下列关于人格权的表述，正确的有（）。A.人格权是民事主体享有的权利B.人格权包括生命权、身体权、健康权、姓名权、名称权、肖像权、名誉权、荣誉权、隐私权等C.人格权具有绝对性、排他性、不可转让性D.人格权受法律保护，任何组织或者个人不得侵害E.人格权只能通过诉讼方式保护48.甲将其所有的房屋出租给乙使用，乙将房屋转租给丙使用。下列表述正确的有（）。A.如果甲同意，乙可以将房屋转租给丙B.如果甲不同意，乙不得将房屋转租给丙C.如果乙擅自转租，出租人可以解除合同D.丙享有优先承租权E.转租合同无效49.犯罪构成的基本要件包括（）。A.犯罪客体B.犯罪客观方面C.犯罪主体D.犯罪主观方面E.犯罪后果50.行政处罚的种类包括（）。A.警告B.罚款C.没收违法所得D.行政拘留E.吊销许可证件51.行政复议的法定情形包括（）。A.对行政机关作出的行政处罚决定不服B.对行政机关作出的行政许可决定不服C.对行政机关作出的行政强制措施决定不服D.对行政机关作出的认定事实清楚、证据不足的行政行为不服E.对行政机关的民事纠纷调解行为不服52.人民法院审理行政案件，可以判决（）。A.维持B.撤销C.部分撤销D.变更E.确认违法53.民事诉讼中的证据规则包括（）。A.证据应当真实B.证据应当合法取得C.证明责任由当事人承担D.证据的证明力由法院认定E.证人不得作伪证54.仲裁庭的组成形式包括（）。A.一名仲裁员B.三名仲裁员组成合议仲裁庭C.当事人约定由一名独任仲裁员审理D.人民法院指定E.B和C55.合同编中规定的合同包括（）。A.买卖合同B.赠与合同C.借款合同D.租赁合同E.保管合同56.民事法律行为可以采用（）形式。A.书面形式B.口头形式C.默示形式D.推定形式E.以上都是57.限制民事行为能力人实施的下列民事法律行为，经法定代理人同意或者追认后，属于有效行为的有（）。A.单纯获利行为B.与其年龄、智力、精神健康状况相适应的合同行为C.超出其年龄、智力、精神健康状况限制的纯获利益行为D.超出其年龄、智力、精神健康状况限制的合同行为E.超出其年龄、智力、精神健康状况限制的赠与行为58.人民法院审理行政案件，可以（）。A.参照适用相关民事法律规范B.对行政行为是否合法进行审查C.主动调查收集证据D.要求当事人提供证据E.作出确认违法的判决59.涉税行政行为包括（）。A.税务登记行为B.税款征收行为C.税务检查行为D.税务行政处罚行为E.税务行政许可行为60.民事主体因同一行为侵犯多个主体的同一权益，造成多个损害，民事主体之间（）。A.可以依据《民法典》关于共同侵权的规定追究其中一人的或数人的责任B.各民事主体可以分别就损害赔偿提出请求C.各民事主体只能就全部损害提出一个请求D.如果部分民事主体之间存在协议，则按照协议处理E.损害赔偿总额不能超过实际损失总额三、案例分析题（本题型共3题，每题10分，共30分。请根据题目要求，结合所学法律知识进行分析作答。）61.甲公司委托乙律师代理其与丙公司签订一份价值1000万元的设备购销合同。合同约定，设备在交付后一个月内付款。合同签订后，乙律师在代理权限内与丙公司签订了补充协议，约定将付款期限延长至三个月。甲公司不知情。后丙公司交付设备，甲公司因资金周转困难，三个月内未付款。丙公司遂向人民法院提起诉讼，要求甲公司支付货款并支付逾期付款利息。甲公司辩称，其与丙公司签订的合同是乙律师超越代理权签订的，该合同无效，不应承担付款责任。乙律师辩称，其代理权限是双方约定的，补充协议是在代理权限内签订的。问：（1）乙律师与丙公司签订补充协议的行为是否有效？请说明理由。（2）甲公司是否应当承担付款责任？请说明理由。62.某市税务局在对丁公司进行税务检查时，发现丁公司在2019年度虚假申报，少缴增值税80万元。税务局遂对丁公司作出行政处罚决定，除追缴80万元税款外，并处50万元罚款。丁公司不服，向市税务局申请行政复议。复议机关经审查，认为丁公司少缴税款的事实清楚，证据确凿，但罚款金额过高，遂依法变更罚款金额为30万元。丁公司对复议决定仍不服，向人民法院提起行政诉讼。问：（1）丁公司对税务局作出的行政处罚决定不服，应当如何救济？（2）税务机关是否可以对丁公司的虚假申报行为进行行政处罚？为什么？（3）复议机关变更罚款金额的做法是否合法？为什么？63.戊某在河边散步时，被己某驾驶的汽车撞伤，花去医疗费2万元。戊某向己某索赔，己某承认事故系自己责任，但拒绝赔偿，理由是己某是借用庚某的汽车驾驶，应由庚某承担责任。庚某表示，己某借用其汽车时承诺会小心驾驶，现发生事故，己某应自行承担责任。戊某无奈之下，向人民法院提起诉讼，要求己某和庚某共同赔偿其全部损失。问：（1）己某和庚某对戊某的损害是否承担赔偿责任？请分别说明理由。（2）人民法院应当如何判决？---试卷答案一、单项选择题1.C2.D3.A4.B5.D6.A7.D8.D9.B10.C11.B12.B13.C14.B15.C16.B17.D18.B19.B20.C21.D22.C23.A24.B25.B26.C27.D28.B29.C30.D31.A32.C33.B34.C35.D36.C37.B38.C39.D40.B二、多项选择题41.ABCDE42.ABCE43.ABCDE44.ABCD45.ABCD46.ABCDE47.ABCD48.AC49.ABCD50.ABCDE51.ABCD52.ABCDE53.ABCDE54.ABCE55.ABCDE56.ABCDE57.AC58.ABCDE59.ABCDE60.ABD三、案例分析题61.（1）乙律师与丙公司签订的补充协议无效。根据《民法典》规定，委托代理中，代理人不得超越代理权。在本案中，甲公司与乙律师的委托合同中明确约定了付款期限，乙律师在代理权限内只能就付款期限问题与丙公司进行协商，但无权变更原合同约定的付款期限。乙律师与丙公司签订的补充协议超出了乙律师的代理权限，属于无权代理。根据《民法典》关于无权代理的规定，该补充协议在未被甲公司追认之前是无效的。由于甲公司不知情且未追认，该补充协议自始无效。（2）甲公司应当承担付款责任。虽然补充协议无效，但原合同约定的付款期限延长至三个月的行为，在甲公司不知情的情况下，对甲公司产生了不利影响。根据《民法典》关于代理权滥用和表见代理的规定，虽然补充协议