企业内审自查标准化表格及指引

企业内审自查标准化表格及指引一、适用范围与应用场景本指引适用于各类企业（含制造业、服务业、高新技术企业等）开展内部审计自查工作，旨在规范自查流程、统一标准要求、提升自查效率与质量。具体应用场景包括：常规年度内审自查：企业根据年度审计计划，对财务收支、内控流程、合规管理等进行全面自查；专项领域自查：针对特定风险领域（如采购管理、资金安全、数据安全等）开展的定向自查；监管整改回头看：针对外部监管机构检查发觉的问题，组织整改落实情况的自查验证；新业务/新流程上线前自查：保证新业务或管理流程符合企业内控及外部监管要求。二、内审自查标准化操作流程（一）自查准备阶段：明确目标与分工成立自查小组：由企业内审部门牵头，根据自查范围抽调相关业务部门骨干（如财务、人力、运营等）组成临时自查小组，明确组长（建议由内审负责人*担任）及组员职责，保证人员具备独立性及专业能力。制定自查方案：明确自查目标（如“识别采购流程内控缺陷”“验证财务数据真实性”等）；界定自查范围（涵盖部门、业务流程、时间周期等，如“2023年1月-12月销售部门信用管理流程”）；确定自查依据（如《企业内部控制基本规范》《公司采购管理制度》及国家相关法律法规等）；编制时间计划（含自查启动、实施、汇总、报告等关键节点时间）。开展前置培训：组织自查小组学习自查依据、标准及表格填写规范，保证对自查要求理解一致。（二）自查实施阶段：逐项核查与记录资料收集与审阅：根据自查范围，向相关部门收集业务资料（如合同、审批单、财务凭证、会议纪要等）；审阅资料完整性、合规性，重点关注“签字不全”“流程倒置”“依据缺失”等异常情况。现场检查与访谈：对关键业务流程进行穿行测试（如跟踪一笔采购订单从申请到付款的全过程）；与部门负责人、关键岗位员工（如采购专员、会计）进行访谈，记录访谈内容并确认问题真实性。问题记录与初步判定：对照自查依据，将发觉的问题记录至《内审自查问题清单表》（详见第三节模板），明确问题描述、涉及条款、严重程度（一般/重要/重大）；与被检查部门沟通问题初步判定结果，避免误解（如“该笔报销缺少部门负责人签字，是否符合公司《费用报销细则》第5条”）。（三）问题汇总与整改阶段：闭环管理问题分类与成因分析：对自查问题按“流程缺陷”“执行不到位”“制度缺失”等维度分类；分析问题根本原因（如“员工培训不足”“审批流程设计不合理”等）。制定整改方案：针对每个问题，明确责任部门/责任人（如“销售部门负责人*负责信用政策执行问题整改”）；制定具体整改措施（如“补充签订信用协议”“修订客户信用评估表”）、整改期限（如“15个工作日内完成”）及验证标准（如“提供新签订的信用协议复印件”）。整改跟踪与验证：责任部门提交整改报告及佐证材料后，自查小组通过资料复核、现场检查等方式验证整改效果；对未按期完成或整改不到位的问题，发回重新整改并跟踪至闭环。（四）报告编制与归档阶段：成果固化编制自查报告：内容包括自查概况（范围、时间、人员）、发觉问题分类统计、整改完成情况、剩余风险分析及改进建议；报告需经自查小组组长审核、企业分管领导*审批后正式印发。资料归档：将自查方案、问题清单、整改报告、佐证材料、自查报告等整理成册，按企业档案管理规定归档保存，保存期限不少于3年。三、标准化自查表格模板（一）《内审自查计划表》自查阶段时间安排负责人工作内容输出成果准备阶段2024-03-01-03-05*组长成立小组、制定方案、培训自查方案、培训记录实施阶段2024-03-06-03-15*组员A财务流程资料收集与审阅财务资料清单、问题记录实施阶段2024-03-16-03-25*组员B采购流程现场检查与访谈穿行测试记录、访谈纪要整改阶段2024-03-26-04-05*组长问题汇总、整改方案审核问题清单、整改方案汇总表报告阶段2024-04-06-04-10*组员C报告编制与审批自查报告（终稿）（二）《内审自查问题清单表》问题编号所属部门/流程问题描述涉及条款严重程度责任部门/人整改措施整改期限整改状态验证结果CG-001采购部/采购流程2023年8月采购订单（编号*）未附三家比价记录，违反《采购管理制度》第10条《采购管理制度》第10条一般采购部*经理补充该订单的比价说明函，并修订《采购比价操作指引》明确附件要求2024-03-20已完成提供比价函及修订指引CG-002财务部/报销流程2023年12月差旅费报销单（审批人*）缺少部门负责人签字，违反《费用报销细则》第5条《费用报销细则》第5条重要财务部*主管追补部门负责人签字，并对全体员工开展报销流程再培训2024-03-25已完成补签记录、培训照片XS-001销售部/信用管理客户（2023年新增）未签订信用协议，已发生赊销金额万元，违反《信用管理办法》第8条《信用管理办法》第8条重大销售部*总监立即与客户补签信用协议，暂停该客户新订单直至协议签订2024-03-18已完成信用协议复印件（三）《内审自查整改跟踪表》整改事项编号问题摘要责任部门/人整改措施计划完成时间实际完成时间延期原因（如有）验证人验证意见CG-001采购订单缺比价采购部*经理补充比价说明函，修订操作指引2024-03-202024-03-20-*组员A整改措施落实到位CG-002报销单缺签字财务部*主管补签签字，开展报销培训2024-03-252024-03-24提前完成*组长符合整改要求XS-001客户未签信用协议销售部*总监补签信用协议，暂停新订单2024-03-182024-03-17-*组员B协议已签订，风险控制（四）《内审自查报告模板》关于[自查主题]的自查报告致：[企业分管领导/总经理办公会]发件部门：内审部日期：2024年4月10日自查期间：2023年1月1日-2023年12月31日自查范围：[如：财务收支管理、采购流程、销售信用管理]一、自查概况本次自查由内审部牵头，抽调财务部、采购部、销售部骨干组成自查小组，通过资料审阅、现场检查、员工访谈等方式，对[自查范围]进行全面核查，共涉及[]个部门、[]项流程，收集资料[]份，访谈员工[]人次。二、发觉问题及整改情况本次自查共发觉问题[]项，其中重大问题[X]项、重要问题[X]项、一般问题[X]项，截至报告日，已完成整改[X]项，整改完成率[X]%；未完成整改[X]项，主要为[简述未完成整改原因及下一步计划]。（一）已整改问题示例问题类型：采购流程不规范问题描述：部分采购订单未履行比价程序。整改措施：补充比价记录，修订《采购比价操作指引》，明确“单笔金额超*万元需提供3家供应商报价”要求。整改效果：2024年3月新增采购订单均符合比价要求，流程合规性显著提升。（二）未整改问题及计划问题类型：系统权限管理漏洞问题描述：财务系统中[]模块存在越权操作风险（如：会计*可审核自身录入凭证）。整改措施：由信息部*牵头，梳理岗位权限矩阵，于2024年4月30日前完成系统权限调整。三、剩余风险分析本次自查后，剩余主要风险为：[如：新业务流程尚未完全覆盖内控要求、部分老员工对制度更新掌握不足等]，需通过[持续培训、流程优化、定期抽查]等方式加强管控。四、改进建议制度层面：建议修订《信用管理办法》，新增“新客户信用评估必须包含实地调研环节”；执行层面：建议各部门每季度开展一次内控流程自查，形成常态化自查机制；技术层面：建议上线电子审批系统，实现报销、采购等流程线上留痕，减少人为操作风险。报告审批：内审部负责人：__________（签字）日期：2024年4月10日分管领导：__________（签字）日期：2024年4月12日四、关键注意事项与风险提示（一）保证自查独立性自查小组人员应与被检查部门无直接利益关联（如：财务部自查不得由财务负责人担任组长），避免自查结果受到干扰。（二）依据时效性确认自查需采用最新有效的制度、法规（如引用《企业会计准则》时需确认是否为最新版本），避免因依据过期导致问题判定失误。（三）问题记录客观性问题描述需基于事实，避免主观臆断（如“财务报销流程混乱”应具体为“2023年5月-12月有12张报销单缺少客户签字”），保证责任部门认可问题存在。（四）整改闭环管理对