2021年税务师税法二考试真题及答案

2021年税务师税法二考试真题及答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.某企业2021年度会计利润为1000万元，其中包含国债利息收入50万元，投资收益200万元（其中含国债利息收入20万元），营业外收入100万元。该企业2021年度应纳税所得额为多少万元？()A.1000B.1020C.1050D.10702.下列各项中，不属于企业所得税免税收入的是？()A.国债利息收入B.财产转让所得C.营业外支出D.资产的收益3.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是？()A.职工工资及福利费B.有关消费税、营业税、资源税等税金及附加C.用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金D.资产的折旧、摊销费用4.根据企业所得税法，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.资产收益5.某企业2021年度会计利润为800万元，其中含免税收入100万元。该企业2021年度应纳税所得额为多少万元？()A.700B.800C.900D.10006.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是？()A.职工教育经费B.研发费用C.财产损失D.税收滞纳金7.某企业2021年度会计利润为1200万元，其中含免税收入200万元。该企业2021年度应纳税所得额为多少万元？()A.1000B.1100C.1200D.13008.根据企业所得税法，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.政府补助9.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是？()A.职工福利费B.职工教育经费C.研发费用D.资产折旧10.某企业2021年度会计利润为1500万元，其中含免税收入300万元。该企业2021年度应纳税所得额为多少万元？()A.1200B.1300C.1400D.1500二、多选题(共5题)11.下列哪些属于企业所得税的应税收入？()A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.政府补助12.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？()A.职工工资及福利费B.消费税、营业税、资源税等税金及附加C.财产损失D.资产的折旧、摊销费用13.根据企业所得税法，下列哪些属于免税收入？()A.国债利息收入B.财产转让所得C.营业外收入D.政府补助14.下列哪些费用属于企业在计算应纳税所得额时不得扣除的项目？()A.税收滞纳金B.罚款、罚金C.罚款性捐赠D.资产减值损失15.下列哪些属于企业所得税的特别纳税调整？()A.转让定价调整B.预约定价安排C.关联交易调整D.资本弱化调整三、填空题(共5题)16.企业所得税的税率标准为25%，对于非居民企业取得来源于中国境内所得，减按比例征收预提所得税，预提所得税的税率为__。17.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时__。18.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至__止。19.企业转让股权收入，按照__确认收入的实现。20.企业所得税的纳税地点，原则上以企业的__所在地为纳税地点。四、判断题(共5题)21.企业所得税的纳税年度采用公历年度，即从每年的1月1日起至12月31日止。()A.正确B.错误22.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的职工福利费包括职工教育经费。()A.正确B.错误23.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，取得的来源于中国境内的特许权使用费所得，减按10%的税率征收企业所得税。()A.正确B.错误24.企业在计算应纳税所得额时，发生的公益性捐赠支出，可以超过年度利润总额12%的部分进行税前扣除。()A.正确B.错误25.企业在转让固定资产时，可以就转让固定资产的净收益作为收入计算缴纳企业所得税。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是企业所得税的纳税年度？纳税年度如何确定？27.问：企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？28.问：什么是企业所得税的源泉扣缴？哪些收入需要源泉扣缴？29.问：企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时有哪些规定？30.问：什么是企业所得税的特别纳税调整？特别纳税调整的主要内容有哪些？

2021年税务师税法二考试真题及答案一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】国债利息收入免税，投资收益中的国债利息收入也免税，因此应纳税所得额为1000+(200-20)+100=1020万元。2.【答案】C【解析】国债利息收入、财产转让所得和资产的收益都属于免税收入，而营业外支出不属于免税收入。3.【答案】B【解析】职工工资及福利费、用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金和资产的折旧、摊销费用都可以在计算应纳税所得额时扣除，而有关消费税、营业税、资源税等税金及附加不能扣除。4.【答案】D【解析】销售货物收入、提供劳务收入和转让财产收入都属于企业所得税的应税收入，而资产收益不属于企业所得税的应税收入。5.【答案】C【解析】应纳税所得额为会计利润减去免税收入，即800-100=900万元。6.【答案】D【解析】职工教育经费、研发费用和财产损失都可以在计算应纳税所得额时扣除，而税收滞纳金不能扣除。7.【答案】B【解析】应纳税所得额为会计利润减去免税收入，即1200-200=1100万元。8.【答案】D【解析】销售货物收入、提供劳务收入和转让财产收入都属于企业所得税的应税收入，而政府补助不属于企业所得税的应税收入。9.【答案】D【解析】职工福利费、职工教育经费和研发费用都可以在计算应纳税所得额时扣除，而资产折旧不能扣除。10.【答案】C【解析】应纳税所得额为会计利润减去免税收入，即1500-300=1400万元。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】销售货物收入、提供劳务收入和转让财产收入都属于企业所得税的应税收入，政府补助通常属于免税收入。12.【答案】ABCD【解析】上述所有支出都可以在计算应纳税所得额时扣除。13.【答案】AD【解析】国债利息收入和政府补助属于免税收入，财产转让所得和营业外收入不属于免税收入。14.【答案】ABC【解析】税收滞纳金、罚款、罚金以及罚款性捐赠都是不得在计算应纳税所得额时扣除的项目，资产减值损失则可以扣除。15.【答案】ABCD【解析】转让定价调整、预约定价安排、关联交易调整和资本弱化调整都属于企业所得税的特别纳税调整。三、填空题(共5题)16.【答案】10%【解析】非居民企业在中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以及其他所得，适用10%的预提所得税税率。17.【答案】扣除【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除，超过部分则不得扣除。18.【答案】12月31日【解析】企业所得税的纳税年度采用公历年度，即自每年的1月1日起至12月31日止。19.【答案】转让股权合同生效且完成股权变更手续【解析】企业转让股权收入，应按照转让股权合同生效且完成股权变更手续时确认收入的实现，即收入实现的时间点。20.【答案】主要机构场所【解析】企业所得税的纳税地点，原则上以企业的主要机构场所所在地为纳税地点。企业有多个机构场所的，由企业选择其中一个主要机构场所汇总缴纳企业所得税。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】企业所得税的纳税年度确实采用公历年度，即从每年的1月1日起至12月31日止。22.【答案】正确【解析】企业在计算应纳税所得额时，职工福利费包括职工教育经费，这些费用可以在计算应纳税所得额时扣除。23.【答案】正确【解析】非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的特许权使用费所得，确实减按10%的税率征收企业所得税。24.【答案】错误【解析】企业在计算应纳税所得额时，发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分可以税前扣除，超过部分则不得扣除。25.【答案】正确【解析】企业在转让固定资产时，可以就转让固定资产的净收益（收入减去成本及费用后的余额）作为收入计算缴纳企业所得税。五、简答题(共5题)26.【答案】企业所得税的纳税年度是指企业从事生产经营的年度，即自公历1月1日起至12月31日止。纳税年度的确定通常遵循公历年度，但企业可以根据自身情况选择以会计年度作为纳税年度，但一经选定，不得随意变更。【解析】纳税年度的确定对于企业所得税的计算和申报非常重要，企业应当根据规定选择合适的纳税年度，并保持年度的一致性。27.【答案】企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。【解析】应纳税所得额的计算是企业所得税的核心内容，涉及到企业的收入、支出、亏损等多个方面，需要企业按照税法规定进行准确计算。28.【答案】企业所得税的源泉扣缴是指按照税法规定，对支付给非居民企业的所得，由支付所得的单位或者个人在支付时代扣代缴的一种税收征管方式。需要源泉扣缴的收入包括股息、利息、租金、特许权使用费等。【解析】源泉扣缴是加强税收征管的一种有效手段，对于非居民企业在中国境内取得的所得，通过源泉扣缴可以确保税款及时足额入库。29.【答案】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过