2025年第三届天扬杯建筑业财税知识竞赛题库附答案(1-100题)

2025年第三届天扬杯建筑业财税知识竞赛题库附答案(1-100题)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业所得税的纳税义务人是指谁？()A.在中国境内设立的企业B.在中国境内注册的外国企业C.在中国境内设立的外国企业的分支机构D.以上都是2.建筑企业增值税一般纳税人适用的增值税税率为多少？()A.6%B.9%C.13%D.17%3.企业所得税的纳税期限是如何规定的？()A.按年计算，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补B.按月计算，分月预缴，年终汇算清缴，多退少补C.按季计算，分月预缴，年终汇算清缴，多退少补D.按年计算，分月或者分季预缴，年度汇缴，多退少补4.建筑企业应纳税所得额的计算公式是什么？()A.应纳税所得额=收入总额-扣除项目金额B.应纳税所得额=收入总额-税收减免额C.应纳税所得额=税前扣除额-税收减免额D.应纳税所得额=税收减免额-扣除项目金额5.建筑企业发生的哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.与生产经营无关的费用B.用于个人消费的费用C.符合税法规定的费用D.超过扣除标准的费用6.建筑企业增值税专用发票的领用应当向哪个机关申请？()A.税务机关B.财政机关C.工商行政管理机关D.质量技术监督局7.建筑企业发生增值税应税行为时，应当在多少天内申报缴纳增值税？()A.15天内B.30天内C.60天内D.90天内8.建筑企业出口货物时，应当如何计算增值税出口退税？()A.按出口货物离岸价计算B.按出口货物销售价格计算C.按出口货物成本计算D.按出口货物增值税税率计算9.建筑企业发生财产损失时，可以如何进行税务处理？()A.直接在损益中列支B.通过折旧摊销处理C.通过税前扣除处理D.通过税后利润处理10.建筑企业转让无形资产时，应如何计算应纳税所得额？()A.按转让收入计算B.按转让成本计算C.按转让收入减去转让成本计算D.按转让收入减去转让成本和合理费用计算二、多选题(共5题)11.以下哪些属于建筑企业增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供建筑服务C.出租设备D.转让土地使用权E.提供咨询顾问服务12.建筑企业所得税的扣除项目中，以下哪些属于可扣除的成本？()A.人工成本B.材料成本C.间接费用D.财产损失E.税收罚款13.建筑企业进行增值税纳税申报时，以下哪些资料是必须提供的？()A.增值税专用发票B.增值税纳税申报表C.财务会计报表D.银行对账单E.税务机关通知单14.建筑企业进行企业所得税汇算清缴时，以下哪些项目需要进行调整？()A.纳税调整增加额B.纳税调整减少额C.应纳税所得额D.应纳所得税额E.税收罚款15.建筑企业进行税务筹划时，以下哪些措施是有效的？()A.合理选择纳税方法B.优化成本结构C.合理利用税收优惠政策D.延长纳税期限E.加强内部控制三、填空题(共5题)16.建筑企业增值税一般纳税人的增值税专用发票，发票代码为______，发票号码为______。17.企业所得税的纳税期限为按______计算，分______预缴，年终汇算清缴，多退少补。18.建筑企业发生的______、______、______等费用，在计算应纳税所得额时可以作为扣除项目。19.建筑企业转让无形资产，其应纳税所得额为______减去______。20.建筑企业出口货物时，增值税出口退税的计算基础为______。四、判断题(共5题)21.建筑企业购买的自用固定资产，可以在计算应纳税所得额时一次性扣除。()A.正确B.错误22.建筑企业出口自产的货物，可以享受增值税免税政策。()A.正确B.错误23.建筑企业发生的罚款、滞纳金等，可以在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误24.建筑企业转让无形资产，应按照转让收入计算增值税。()A.正确B.错误25.建筑企业可以自行选择适用的增值税税率，如6%或9%。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简要说明建筑企业增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。27.建筑企业所得税中，哪些支出可以计入税前扣除项目？28.建筑企业发生财产损失时，应如何进行税务处理？29.建筑企业如何进行增值税的纳税申报？30.建筑企业如何利用税收优惠政策降低税负？

2025年第三届天扬杯建筑业财税知识竞赛题库附答案(1-100题)一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业、注册的外国企业以及其分支机构。2.【答案】B【解析】根据中国税法，建筑企业增值税一般纳税人适用的增值税税率为9%。3.【答案】A【解析】企业所得税的纳税期限为按年计算，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。4.【答案】A【解析】建筑企业应纳税所得额的计算公式为应纳税所得额=收入总额-扣除项目金额。5.【答案】C【解析】建筑企业发生的符合税法规定的费用可以在计算应纳税所得额时扣除。6.【答案】A【解析】建筑企业增值税专用发票的领用应当向税务机关申请。7.【答案】B【解析】建筑企业发生增值税应税行为时，应当在30天内申报缴纳增值税。8.【答案】A【解析】建筑企业出口货物时，增值税出口退税的计算应按出口货物离岸价计算。9.【答案】C【解析】建筑企业发生财产损失时，可以通过税前扣除处理进行税务处理。10.【答案】D【解析】建筑企业转让无形资产时，应按转让收入减去转让成本和合理费用计算应纳税所得额。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】建筑企业的增值税应税行为包括销售货物、提供建筑服务、出租设备、转让土地使用权以及提供咨询顾问服务。12.【答案】ABCD【解析】建筑企业所得税的扣除项目中，可扣除的成本包括人工成本、材料成本、间接费用和财产损失。税收罚款不得扣除。13.【答案】AB【解析】建筑企业进行增值税纳税申报时，必须提供增值税专用发票和增值税纳税申报表。财务会计报表和银行对账单通常作为辅助材料提供，税务机关通知单不是必须提供的。14.【答案】AB【解析】建筑企业进行企业所得税汇算清缴时，需要对纳税调整增加额和纳税调整减少额进行调整，这些调整将影响应纳税所得额和应纳所得税额。税收罚款不涉及汇算清缴调整。15.【答案】ABCE【解析】建筑企业进行税务筹划时，可以通过合理选择纳税方法、优化成本结构、合理利用税收优惠政策和加强内部控制等有效措施来降低税负。延长纳税期限通常不是税务筹划的有效措施。三、填空题(共5题)16.【答案】12位数字8位数字【解析】增值税专用发票的发票代码由12位数字组成，发票号码由8位数字组成。17.【答案】年月或者季【解析】企业所得税的纳税期限是按年度计算，分月或者分季预缴，年终进行汇算清缴，多退少补。18.【答案】人工成本材料成本间接费用【解析】建筑企业在计算应纳税所得额时，可以扣除人工成本、材料成本和间接费用等与生产经营有关的费用。19.【答案】转让收入转让成本【解析】建筑企业转让无形资产时，应纳税所得额为转让收入减去转让成本。20.【答案】出口货物离岸价【解析】建筑企业出口货物时，增值税出口退税的计算基础是出口货物的离岸价。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】建筑企业购买的自用固定资产，通常应按照税法规定的折旧年限和方法计提折旧，不能一次性扣除。22.【答案】正确【解析】根据中国税法，建筑企业出口自产的货物，可以享受增值税免税政策。23.【答案】错误【解析】建筑企业发生的罚款、滞纳金等非经营性支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。24.【答案】错误【解析】建筑企业转让无形资产，应按照转让收入减去转让成本后的余额计算增值税。25.【答案】错误【解析】建筑企业适用的增值税税率是法定的，一般纳税人为9%，小规模纳税人可能适用3%的简易征收率，企业不能自行选择。五、简答题(共5题)26.【答案】建筑企业增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别在于纳税人的认定标准、税率、进项税额抵扣、发票开具等方面的不同。一般纳税人通常需要达到一定的年销售额标准，适用一般计税方法，可以开具增值税专用发票，并可抵扣进项税额；而小规模纳税人则年销售额不超过规定标准，适用简易计税方法，不能开具增值税专用发票，不能抵扣进项税额，但税率相对较低。【解析】理解增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别，有助于建筑企业根据自身情况选择合适的纳税人身份，以合理降低税负。27.【答案】建筑企业所得税中，可以计入税前扣除项目的支出包括：与生产经营活动有关的合理支出、工资薪金、职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、租赁费、折旧费、无形资产摊销、财产保险费、借款费用、汇兑损益、捐赠支出等。【解析】掌握税前扣除项目的范围，对于建筑企业进行税务筹划、合规经营具有重要意义。28.【答案】建筑企业发生财产损失时，应按照实际发生的损失金额，在税前扣除。具体操作为：在会计核算中确认损失，同时在税务申报中填报《财产损失税前扣除明细表》。【解析】了解财产损失的税务处理方法，有助于建筑企业在遇到财产损失时，合理进行税务申报，减少税负。29.【答案】建筑企业进行增值税的纳税申报，需要按照规定的期限向税务机关报送《增值税纳税申报表》及相关附列资料。申报方式可以是直接到税务机关申