《企业纳税实务习题与实训》答案 项目三 营业税改征增值税纳税实务习题

《企业纳税实务习题与实训》答案项目三营业税改征增值税纳税实务习题

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.增值税一般纳税人的增值税专用发票上应注明哪些信息？()A.纳税人名称、纳税人识别号、商品或服务名称及数量、单价、金额、税率、税额、价税合计B.商品或服务名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计C.纳税人名称、纳税人识别号、商品或服务名称及数量、单价、金额、税率、税额、开票日期D.纳税人名称、纳税人识别号、商品或服务名称及数量、单价、金额、税率、税额、付款方式2.增值税小规模纳税人可以享受哪些税收优惠政策？()A.税率较低、免征增值税、增值税即征即退B.税率较高、免征增值税、增值税即征即退C.税率较低、免征营业税、增值税即征即退D.税率较高、免征营业税、增值税即征即退3.增值税的计税依据是什么？()A.销售收入减去销售成本、销售费用、销售税金及附加B.销售收入减去销售成本、销售费用、销售税金及附加、利润C.销售收入减去销售成本、销售费用、销售税金及附加、利润、管理费用D.销售收入减去销售成本、销售费用、销售税金及附加、利润、管理费用、财务费用4.增值税一般纳税人的进项税额如何确定？()A.根据发票上的税额确定B.根据发票上的金额确定C.根据发票上的税率确定D.根据发票上的金额和税率确定5.增值税小规模纳税人的简易征收方法下，应纳税额如何计算？()A.销售额×税率B.销售额÷(1+税率)×税率C.销售额×(1+税率)×税率D.销售额×(1+税率)÷税率6.增值税纳税申报期限是多久？()A.每月15日前B.每月25日前C.每月31日前D.每季度末15日前7.增值税专用发票丢失后应如何处理？()A.在税务部门备案，并重新开具B.直接开具红字发票C.无需处理，不影响抵扣D.在税务部门备案，并缴纳一定罚款8.增值税一般纳税人应如何核算销项税额？()A.根据销售发票上的金额核算B.根据销售发票上的税率核算C.根据销售发票上的税额核算D.根据销售发票上的金额和税率核算9.增值税纳税人在享受税收优惠政策时，是否需要提供相关证明材料？()A.是，需要提供相关证明材料B.否，不需要提供相关证明材料C.根据情况而定，部分优惠需要提供证明材料D.只有享受即征即退优惠需要提供证明材料10.增值税专用发票的认证期限是多久？()A.360天内B.180天内C.90天内D.60天内11.增值税一般纳税人在出口货物时，是否可以享受免税政策？()A.可以，按照一定条件享受免税政策B.可以，无需任何条件C.不可以，不能享受免税政策D.根据出口货物类型决定是否享受免税政策二、多选题(共5题)12.下列哪些情况可以视为增值税应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物退（免）税E.销售无形资产13.增值税一般纳税人的增值税专用发票应当包含以下哪些内容？()A.发票代码和号码B.开票日期C.商品或劳务名称和数量D.税率E.付款方式14.以下哪些费用在增值税中可以作为进项税额进行抵扣？()A.购买原材料发生的增值税进项税额B.购买设备发生的增值税进项税额C.购买自用固定资产发生的增值税进项税额D.购买小轿车发生的增值税进项税额E.购买办公用品发生的增值税进项税额15.增值税小规模纳税人在进行简易计税方法时，可以选择以下哪些计税方法？()A.增值率计税方法B.3%征收率计税方法C.5%征收率计税方法D.6%征收率计税方法E.10%征收率计税方法16.以下哪些情形会导致增值税一般纳税人资格的认定发生变化？()A.年度销售额超过规定标准B.年度销售额未达到规定标准C.纳税人主动申请转为小规模纳税人D.纳税人被认定为非正常户E.纳税人破产清算三、填空题(共5题)17.增值税专用发票的认证期限为开具发票之日起__天内。18.增值税一般纳税人实行__税率和__税率的两档税率制度。19.增值税小规模纳税人可以选择__征收率计税方法或__征收率计税方法。20.增值税的计税依据是__减去__。21.增值税一般纳税人应于每月__日前向主管税务机关办理纳税申报。四、判断题(共5题)22.增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税额的凭证。()A.正确B.错误23.增值税小规模纳税人可以自行选择简易计税方法。()A.正确B.错误24.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。()A.正确B.错误25.增值税纳税人在出口货物时，可以享受免税政策。()A.正确B.错误26.增值税专用发票丢失后，购买方可以自行开具红字发票进行冲销。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)27.什么是增值税？28.增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理上有哪些区别？29.什么是增值税专用发票？它有哪些重要作用？30.增值税小规模纳税人可以选择哪些简易计税方法？31.什么是增值税的进项税额和销项税额？它们之间的关系是什么？

《企业纳税实务习题与实训》答案项目三营业税改征增值税纳税实务习题一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】增值税专用发票上应注明纳税人名称、纳税人识别号、商品或服务名称及数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等信息，以便于购买方进行抵扣税款。2.【答案】A【解析】增值税小规模纳税人可以享受税率较低、免征增值税、增值税即征即退等税收优惠政策。3.【答案】A【解析】增值税的计税依据是销售收入减去销售成本、销售费用、销售税金及附加。4.【答案】A【解析】增值税一般纳税人的进项税额是根据发票上的税额确定的，即发票上注明的税额。5.【答案】B【解析】增值税小规模纳税人的简易征收方法下，应纳税额计算公式为销售额÷(1+税率)×税率。6.【答案】A【解析】增值税纳税申报期限为每月15日前，即纳税人应在每月次月15日前完成增值税纳税申报。7.【答案】A【解析】增值税专用发票丢失后，纳税人应在税务部门备案，并重新开具。8.【答案】D【解析】增值税一般纳税人应根据销售发票上的金额和税率核算销项税额。9.【答案】C【解析】增值税纳税人在享受税收优惠政策时，部分优惠需要提供相关证明材料，具体情况根据税收政策而定。10.【答案】B【解析】增值税专用发票的认证期限为180天内，即纳税人应在开具发票之日起180天内进行认证。11.【答案】A【解析】增值税一般纳税人在出口货物时，可以按照一定条件享受免税政策，如符合出口退税条件。二、多选题(共5题)12.【答案】ABCE【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产以及销售无形资产等。出口货物退（免）税属于增值税的特殊规定，但并不属于应税行为。13.【答案】ABCD【解析】增值税专用发票应当包含发票代码和号码、开票日期、商品或劳务名称和数量、税率等内容，付款方式并非必需。14.【答案】ABE【解析】在增值税中，购买原材料、设备和办公用品发生的增值税进项税额可以作为进项税额进行抵扣。购买自用固定资产和小轿车发生的增值税进项税额不得抵扣。15.【答案】AB【解析】增值税小规模纳税人可以选择3%征收率计税方法或5%征收率计税方法。增值税小规模纳税人不适用6%和10%征收率计税方法，增值率计税方法已不再适用。16.【答案】ABCDE【解析】年度销售额超过或未达到规定标准、纳税人主动申请转为小规模纳税人、纳税人被认定为非正常户或破产清算等情况均可能导致增值税一般纳税人资格的认定发生变化。三、填空题(共5题)17.【答案】180【解析】增值税专用发票的认证期限是开具发票之日起180天内，逾期认证的发票将无法抵扣进项税额。18.【答案】基本、低【解析】增值税一般纳税人实行基本税率和低税率的两档税率制度，基本税率为13%，低税率为9%。19.【答案】3%，5%【解析】增值税小规模纳税人可以选择3%征收率计税方法或5%征收率计税方法，根据经营情况自行选择。20.【答案】销售额，销售成本、销售费用、销售税金及附加【解析】增值税的计税依据是销售额减去销售成本、销售费用、销售税金及附加，即增值额。21.【答案】15【解析】增值税一般纳税人应于每月15日前向主管税务机关办理纳税申报，逾期申报将产生滞纳金。四、判断题(共5题)22.【答案】正确【解析】增值税专用发票是购买方抵扣进项税额的重要凭证，根据税法规定，符合条件的增值税专用发票可以作为进项税额的抵扣依据。23.【答案】正确【解析】增值税小规模纳税人可以根据自己的经营情况，自行选择适用简易计税方法，即3%或5%的征收率计税。24.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人的进项税额并非可以全额抵扣销项税额，只有与应税销售行为直接相关的进项税额才能抵扣。25.【答案】错误【解析】增值税纳税人在出口货物时，可以享受出口退税政策，而不是免税政策。出口退税是指退还出口货物在国内已缴纳的增值税。26.【答案】错误【解析】增值税专用发票丢失后，购买方不能自行开具红字发票进行冲销，而应先到税务部门进行备案，然后重新开具发票。五、简答题(共5题)27.【答案】增值税是以商品（含应税劳务）在生产经营过程中的增值额为征税对象的一种流转税。【解析】增值税是一种对商品和劳务在生产、流通、消费环节中增值额进行征税的税种，它具有税负转嫁的特点，即纳税人可以将税负转嫁给最终消费者。28.【答案】增值税一般纳税人需要按照规定的会计制度进行会计核算，并且可以开具增值税专用发票，小规模纳税人则无需进行复杂的会计核算，且不能开具增值税专用发票。【解析】增值税一般纳税人需要满足一定的规模和会计制度要求，能够开具增值税专用发票，进行进项税额和销项税额的抵扣；而小规模纳税人由于规模较小，会计核算相对简单，且不能开具增值税专用发票，通常不能进行进项税额的抵扣。29.【答案】增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务时开具的一种发票，它主要用于纳税人进行进项税额的抵扣和计算应纳税额。【解析】增值税专用发票是增值税一般纳税人进行税务管理的重要凭证，它不仅记录了销售货物或提供劳务的交易信息，而且还是纳税人进行进项税额抵扣和计算应纳税额的重要依据。30.【答案】增值税小规模纳税人可以选择3%的征收率