2025年税务师经济法冲刺试卷（含答案）

2025年税务师经济法冲刺试卷（含答案）考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出最符合题意的一个答案，用鼠标点击对应的选项。）1.根据公司法律制度的规定，有限责任公司股东会会议作出修改公司章程的决议，必须经代表__%以上表决权的股东通过。A.15B.30C.50D.66.72.甲公司与乙公司签订了一份合同，约定由甲公司向乙公司提供一批货物。合同中未约定质量标准，也没有约定质量检验方法。后交付的货物与甲公司向丙公司同类货物的质量相同。根据合同法律制度的规定，该批货物的质量应认定为__。A.符合国家标准B.符合行业标准C.与甲公司向丙公司提供的同类货物质量相同D.由乙公司确定3.某个体工商户在经营活动中发生增值税应税行为。根据增值税法律制度的规定，该个体工商户__。A.必须认定为一般纳税人B.必须认定为小规模纳税人C.可以选择按一般纳税人或小规模纳税人身份纳税D.不需要缴纳增值税4.根据企业所得税法律制度的规定，企业安置残疾人员所支付工资的__部分，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。A.30%B.50%C.100%D.200%5.下列各项中，不属于个人所得税居民个人的是__。A.在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住累计满90天的个人B.在中国境内有住所，并且一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人C.在中国境内无住所，但在中国境内工作取得工资薪金所得的个人D.在中国境内有住所，无论一个纳税年度内是否离开中国境内6.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人偷税行为追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金，税务机关可以无限期追征__。A.偷税的税款B.偷税的滞纳金C.偷税的税款和滞纳金D.偷税的税款和罚款7.甲公司向乙公司发出要约，表示愿以10万元的价格出售一批货物，乙公司在回复中表示同意，但提出需降价至8万元。根据合同法律制度的规定，乙公司的回复__。A.是承诺B.是新要约C.是反要约D.无法律效力8.丙公司向丁公司发出要约，表示愿以500万元的价格出售一套设备，并明确表示该要约不可撤销。丁公司在收到要约后，经过慎重考虑，决定不接受该要约。根据合同法律制度的规定，丁公司的行为__。A.使要约失效B.使要约失效且构成违约C.不影响要约的效力D.使要约失效，丁公司需承担缔约过失责任9.根据公司法的规定，股份有限公司董事的任期__。A.为2年，可以连选连任B.为3年，可以连选连任C.为4年，可以连选连任D.由公司章程规定，但不得超过5年10.合同生效后，当事人就合同内容达成一致变更，但未采用书面形式。根据合同法律制度的规定，该变更协议__。A.自成立时生效B.不生效，合同仍按原内容履行C.效力待定D.需要履行批准、登记等手续才能生效11.某企业将自产的一批应税消费品用于对外投资。根据消费税法律制度的规定，该企业应__。A.以对外投资额作为计税依据计算缴纳消费税B.以该批消费品的销售额作为计税依据计算缴纳消费税C.以该批消费品的组成计税价格作为计税依据计算缴纳消费税D.不需要缴纳消费税12.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括利息费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。但是，下列哪项利息费用不得在税前扣除__。A.企业向关联方借款的利息费用，但符合独立交易原则B.企业向金融机构借款的利息费用C.企业为购置固定资产而向金融机构借款的利息费用，在资产投入使用前发生的部分D.企业为从事生产经营活动而向非金融企业借款的利息费用，但超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分13.个人通过公益性社会组织或者国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，可以在计算应纳税所得额时__。A.全额扣除B.按照收入的一定比例扣除C.部分扣除，具体比例由税务机关确定D.不得扣除14.税务机关对纳税人正在进行的纳税申报进行审核，发现纳税人申报的应纳税额明显偏低，又无正当理由。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关可以采用__方法核定其应纳税额。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.核定征收15.甲公司因欠缴税款被税务机关责令限期缴纳，但甲公司以资金周转困难为由拒绝缴纳。税务机关依法采取的下列措施中，不属于税收强制执行措施的是__。A.书面通知甲公司的开户银行从其存款中扣缴税款B.扣押甲公司价值相当于应纳税款的商品C.依法拍卖甲公司的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款D.限制甲公司负责人的出境16.根据合同法律制度的规定，合同双方当事人对合同履行顺序没有约定，也没有根据合同性质可以确定履行顺序的，应当__。A.同时履行B.先履行义务方履行C.后履行义务方履行D.由一方当事人确定履行顺序17.乙公司因甲公司交付的货物存在严重质量问题而拒绝付款。根据合同法律制度的规定，乙公司行使的权利于__。A.甲公司交付货物之日起5年内不行使而消灭B.乙公司知道或者应当知道其权利之日起3年内不行使而消灭C.乙公司知道或者应当知道其权利之日起5年内不行使而消灭D.甲公司交付货物之日起2年内不行使而消灭18.股份有限公司的发起人应当承担下列责任，但__除外。A.公司不能成立时，对设立公司行为所产生的债务和费用承担连带责任B.公司成立后，发起人未按公司章程的规定缴付股款，应当补缴，其他发起人承担连带责任C.公司成立后，因发行股份未缴足，致使公司不能上市交易的，发起人应当承担连带责任D.公司成立后，发起人擅自转让其持有的公司股份，不需要承担任何责任19.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是__。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外投资C.将购进的货物分配给股东D.将自产货物作为投资提供给其他单位20.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，但下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除__。A.企业发生的与生产经营活动直接相关的办公费用B.企业为员工支付的合理的工资薪金支出C.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出D.企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益21.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是__。A.子女教育专项附加扣除只能由父母一方扣除B.继续教育专项附加扣除仅限于学历（学位）继续教育C.大病医疗专项附加扣除的扣除限额为8万元D.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过3年22.税务机关发现纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、完税凭证及其他有关资料的，可以对其处以__的罚款。A.1000元以上5000元以下B.2000元以上1万元以下C.3000元以上5万元以下D.5000元以上5万元以下23.合同双方当事人对合同解除的条件没有约定，但一方当事人根据合同的性质、交易习惯以及订立合同的目的，可以解除合同的情形是__。A.对方当事人迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行B.对方当事人迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的C.对方当事人丧失商业信誉D.一方当事人发生重大经营风险，导致合同无法继续履行24.根据公司法的规定，股份有限公司发行新股，股东大会应当对下列事项作出决议，但不包括__。A.新股种类及数额B.新股发行价格C.新股发行的起止日期D.向原有股东发行新股的种类及数额25.某个体工商户月应税销售额为8万元，根据增值税法律制度的规定，该个体工商户适用的增值税征收率为__。A.3%B.5%C.6%D.10%二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有符合题意的答案，用鼠标点击对应的选项。每选错一个，本题得分将减少1分；错选、少选、未选均不得分。）1.根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司股权转让的说法，正确的有__。A.股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意B.股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东三分之二以上同意C.公司章程对股权转让另有规定的，从其规定D.经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权2.合同法律制度规定的合同履行原则包括__。A.合法原则B.诚实信用原则C.公平原则D.及时履行原则3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有__。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.转让土地使用权D.提供餐饮服务4.企业所得税法律制度规定的免税收入包括__。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.符合条件的非营利组织的收入5.个人所得税的应税所得包括__。A.工资薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.税收递延型商业保险的净收益6.税收征收管理法律制度规定的税款征收方式包括__。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收7.根据合同法律制度的规定，下列关于合同变更的说法，正确的有__。A.合同变更应当遵循平等自愿的原则B.合同变更不需要通知未变更的合同当事人C.合同变更的内容应当明确D.合同变更不需要经对方当事人同意8.股份有限公司的发起人承担的责任包括__。A.公司不能成立时，对设立公司行为所产生的债务和费用承担连带责任B.公司成立后，发起人未按公司章程的规定缴付股款，应当补缴，其他发起人承担连带责任C.公司成立后，因发行股份未缴足，致使公司不能上市交易的，发起人应当承担连带责任D.公司成立后，发起人擅自转让其持有的公司股份，需要承担相应责任9.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税人的说法，正确的有__。A.在中国境内生产应税消费品的单位和个人，为消费税纳税人B.在中国境内委托加工应税消费品的单位和个人，为消费税纳税人C.在中国境内进口应税消费品的单位和个人，为消费税纳税人D.在中国境内零售应税消费品的单位和个人，为消费税纳税人10.税务机关有权进行下列税务检查，但不包括__。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所检查商品、货物和有关资料C.查询纳税人在银行或者其他金融机构的存款D.未经纳税人同意，强行进入纳税人住所进行检查三、简答题（本题型共3题，每题5分，共15分。请根据题目要求，简要回答问题。）1.简述合同法定解除的情形。2.简述增值税小规模纳税人的认定标准。3.简述个人所得税居民个人的判定标准。四、案例分析题（本题型共2题，每题10分，共20分。请根据题目要求，结合所学知识进行分析和回答。）1.甲公司与乙公司签订了一份购销合同，约定由甲公司向乙公司提供一批货物，总价款为100万元，约定3个月后交货。合同签订后，甲公司因资金紧张，未能按时交货，导致乙公司未能按原计划进行生产。乙公司催告甲公司后，甲公司仍未能按时交货，且无正当理由。乙公司遂根据合同法的规定，单方面宣布解除合同，并要求甲公司赔偿损失。甲公司则认为，乙公司单方面解除合同违反了合同约定，拒绝赔偿损失。请根据合同法律制度的规定，分析乙公司是否有权单方面解除合同，甲公司是否应承担赔偿责任。2.张某是一名自由职业者，2024年取得工资薪金所得50万元，劳务报酬所得20万元，经营所得30万元。张某在2024年通过公益性社会组织向贫困地区捐赠了5万元，并通过国家机关向教育机构捐赠了3万元。张某2024年应缴纳的个人所得税是多少？（假设张某的工资薪金所得适用的税率为30%，速算扣除数为5400元；劳务报酬所得适用20%的税率；经营所得适用5%的税率。张某的工资薪金所得已预缴了个人所得税。）试卷答案一、单项选择题1.D解析：有限责任公司股东会会议作出修改公司章程的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。2.C解析：根据《民法典》第五百一十一条，合同生效后，当事人就质量要求没有约定或者约定不明确的，按照国家标准、行业标准履行；没有国家标准、行业标准的，按照通常标准或者符合合同目的的特定标准履行。题目中约定了与甲公司向丙公司同类货物的质量相同，且丙公司提供了同类货物，因此应按此标准履行。3.C解析：根据增值税法律制度的规定，小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准的纳税人，但个体工商户可以自愿选择按小规模纳税人纳税。4.C解析：根据企业所得税法律制度的规定，企业安置残疾人员所支付工资的100%部分，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。5.A解析：根据个人所得税法的规定，在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人。在境内居住累计满90天但不满183天的个人，属于非居民个人，仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。6.A解析：根据税收征收管理法的规定，对偷税行为的追征期，对未缴或者少缴的税款，税务机关追征期无限期；对偷税的滞纳金，追征期为5年。7.C解析：乙公司的回复对主要条款（价格）进行了修改，属于新要约，而不是承诺。8.A解析：丁公司明确表示不接受要约，使要约失去效力。由于要约明确表示不可撤销，丁公司的行为构成有效拒绝，甲公司不能追究丁公司违约责任，但要约失效。9.C解析：根据公司法的规定，股份有限公司董事的任期为4年，可以连选连任。10.A解析：根据合同法律制度的规定，合同变更未采用书面形式的，但双方当事人对合同变更内容有明确约定，该变更协议自成立时生效。11.C解析：根据消费税法律制度的规定，将自产应税消费品用于对外投资，视同销售，应按该消费品的组成计税价格计算缴纳消费税。12.C解析：根据企业所得税法律制度的规定，企业为购置、建造固定资产、无形资产而借入的款项，在资产投入使用前发生的利息费用，不得在税前扣除，应计入相关资产的成本。13.A解析：根据个人所得税法的规定，个人通过公益性社会组织或者国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，可以在计算应纳税所得额时全额扣除，但国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。14.D解析：根据税收征收管理法的规定，税务机关对纳税人申报的应纳税额明显偏低，又无正当理由的，可以采用核定征收的方法核定其应纳税额。15.D解析：税收强制执行措施包括：书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款；扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。限制纳税人负责人出境属于税收保全措施。16.A解析：根据合同法律制度的规定，合同双方当事人对合同履行顺序没有约定，也没有根据合同性质可以确定履行顺序的，应当同时履行。17.B解析：根据民法典第五百六十五条，有下列情形之一的，解除权消灭：（一）当事人约定解除权，并约定了解除权行使期限，期限届满当事人不行使的，该权利消灭；（二）当事人约定解除权，其行使应当符合法定或者约定的条件，当事人未履行使解除权应履行的义务，或者满足法定或者约定的解除条件的，解除权消灭；（三）法律没有规定或者当事人没有约定解除权行使期限，经催告，在合理期限内不行使的，该权利消灭。乙公司于知道或应当知道权利后3年内不行使，权利消灭。18.D解析：根据公司法的规定，股份有限公司发起人擅自转让其持有的公司股份，需要承担相应责任，如返还股款并赔偿损失。19.C解析：根据增值税法律制度的规定，将购进的货物分配给股东，视同销售货物，应缴纳增值税。将自产货物用于集体福利，属于视同销售行为。20.D解析：根据企业所得税法律制度的规定，企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益不得在计算应纳税所得额时扣除。21.B解析：子女教育专项附加扣除由父母一方按扣除标准的50%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。继续教育专项附加扣除包括学历（学位）继续教育和职业资格继续教育。大病医疗专项附加扣除的扣除限额为8万元（指医保报销后个人负担的部分）。住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过3年。22.B解析：根据税收征收管理法的规定，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、完税凭证及其他有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。23.B解析：根据合同法律制度的规定，有下列情形之一的，当事人可以解除合同：（一）因不可抗力致使不能实现合同目的；（二）在履行期限届满前，一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务；（三）一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行；（四）一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的；（五）法律规定的其他情形。选项B属于第四种情形。24.D解析：根据公司法的规定，股份有限公司发行新股，股东大会应当对新股种类及数额、新股发行价格、新股发行的起止日期、向原有股东发行新股的种类及数额等事项作出决议。25.A解析：根据增值税法律制度的规定，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。个体工商户月应税销售额超过10万元但不超过20万元的，适用3%的征收率。二、多项选择题1.A,C,D解析：根据公司法的规定，股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意；公司章程对股权转让另有规定的，从其规定；经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。2.A,B,C,D解析：合同履行的原则包括：合法原则、诚实信用原则、公平原则、全面履行原则、及时履行原则、协作履行原则。3.A,B,C,D解析：根据增值税法律制度的规定，销售货物、提供加工、修理修配劳务、转让土地使用权、提供餐饮服务都属于增值税应税范围。4.A,B,D解析：根据企业所得税法律制度的规定，免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入。财政拨款属于不征税收入，但不是免税收入。5.A,B,C,D解析：个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得、利息股息红利所得、其他所得。税收递延型商业保险的净收益属于其他所得。6.A,B,C,D解析：根据税收征收管理法的规定，税款征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、核定征收。7.A,C解析：根据合同法律制度的规定，合同变更应当遵循平等自愿的原则，合同变更的内容应当明确。合同变更需要经对方当事人同意，且应当通知未变更的合同当事人。8.A,B,C,D解析：根据公司法的规定，股份有限公司的发起人承担的责任包括：公司不能成立时，对设立公司行为所产生的债务和费用承担连带责任；公司成立后，发起人未按公司章程的规定缴付股款，应当补缴，其他发起人承担连带责任；公司成立后，因发行股份未缴足，致使公司不能上市交易的，发起人应当承担连带责任；公司成立后，发起人擅自转让其持有的公司股份，需要承担相应责任。9.A,B,C解析：根据消费税法律制度的规定，在中国境内生产、委托加工、进口应税消费品的单位和个人，为消费税纳税人。零售应税消费品不是消费税的纳税环节。10.D解析：根据税收征收管理法的规定，税务机关有权进行下列税务检查：检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料；到纳税人的生产、经营场所检查商品、货物和有关资料；查询纳税人在银行或者其他金融机构的存款；经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询纳税人在银行或者其他金融机构的存款。税务机关未经纳税人同意，强行进入纳税人住所进行检查是违法行为。三、简答题1.合同法定解除的情形：（1）因不可抗力致使不能实现合同目的；（2）在履行期限届满前，一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务；（3）一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行；（4）一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的；（5）法律规定的