全国经济专业技术中级考试2025年财政税收试卷

全国经济专业技术中级考试2025年财政税收试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列每题只有一个正确答案，将正确答案的字母代号填写在答题卡相应位置。每题1分，共60分）1.财政政策的主要目标是（）。A.保持物价稳定B.促进充分就业C.实现国际收支平衡D.优化资源配置2.税收的强制性与（）特征密切相关。A.无偿性B.固定性C.灵活性D.约束性3.在我国，下列税种中属于中央与地方共享税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.营业税（注：2016年已废除，此处为考察概念，若实际出题会选用现行税种）4.下列关于税率表述正确的是（）。A.比例税率只适用于流转税B.累进税率适用于所有所得项目C.超额累进税率下，计算较复杂D.定额税率主要适用于行为税5.政府通过增加公共物品供给来调节经济，这属于财政政策的（）工具。A.税收调节B.政府投资C.政府购买D.转移支付6.中央政府直接对地方政府的收支进行调节和监督的财政关系是（）。A.财政转移支付B.分税制C.财政联邦制D.政府间收入划分7.政府预算从编制到最终完成的整个过程中，所形成的文件是（）。A.预算草案B.预算预案C.预算报告D.预算决算8.税收的征收主体是（）。A.纳税人B.扣缴义务人C.财政机关D.税务机关9.我国现行的个人所得税，综合所得适用（）税率。A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率10.下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。A.交通运输服务B.金融保险服务C.有形动产租赁服务D.转让土地使用权11.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，以及依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的（）。A.公司B.个体工商户C.合伙企业D.外商投资企业12.根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税征收范围的是（）。A.化妆品B.酒精C.贵重首饰及珠宝玉石D.小汽车13.下列税种中，属于对行为税的是（）。A.增值税B.资源税C.车船税D.印花税14.纳税人按照税法规定计算应纳税额并缴纳税款的行为称为（）。A.税收征收B.税收缴纳C.税款清算D.纳税申报15.税务机关对纳税人履行纳税申报义务的情况进行审核，确认应纳税额，并责令纳税人依法缴纳税款的过程是（）。A.税收征收B.税务检查C.税务稽查D.税务处罚16.国债的发行价格低于债券面值，称为（）。A.平价发行B.溢价发行C.折价发行D.按市值发行17.财政支出按其经济性质分类，可以分为（）。A.购买性支出和转移性支出B.中央支出和地方支出C.经常性支出和资本性支出D.一般公共服务支出和国家安全支出18.我国政府预算由中央预算和地方预算组成，地方预算又分为（）。A.省、市、县三级预算B.省、地、县、乡四级预算C.省、市两级预算D.市、县两级预算19.税收征收管理法的立法目的是为了加强税收征收管理，保障国家税收收入，保护（）的合法权益。A.国家B.税务机关C.纳税人和扣缴义务人D.社会20.下列关于税收法律级次的表述，正确的是（）。A.税收法律>税收行政法规>税收规章B.税收法律<税收行政法规<税收规章C.税收法律=税收行政法规=税收规章D.税收法律<税收规章<税收行政法规21.根据企业所得税法的规定，企业从事符合条件的环境保护项目的所得，可以（）。A.全部免税B.减半征收C.减按15%税率征收D.减按10%税率征收22.下列项目中，不属于个人所得税专项附加扣除的是（）。A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.职业资格继续教育支出23.资源税的计税依据，根据征税资源的不同，可以采用（）。A.从量定额B.从价定率C.从量定额和从价定率D.比例税率24.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，经税务机关核准，可以（）。A.免除罚款B.减半征收罚款C.不予追究责任D.不予批准延期申报25.我国现行《预算法》规定，中央预算由全国人民代表大会批准，地方各级政府预算由（）批准。A.本级人民代表大会常务委员会B.本级人民政府C.上级人民代表大会D.上级人民代表大会常务委员会26.财政转移支付主要是指中央政府对地方政府提供的（）。A.无偿资金补助B.政府债券C.政府贷款D.财政担保27.下列关于增值税留抵退税的表述，正确的是（）。A.只适用于先进制造业B.只适用于研发型企业C.是指纳税期末留抵税额大于当期应纳税额的部分D.是指纳税人多缴的税款28.企业所得税前可以扣除的资产折旧，其计算方法应遵循（）原则。A.实际成本B.权责发生制C.收付实现制D.真实、准确、完整29.税务检查的形式主要包括（）。A.专项检查和普遍检查B.日常检查和专项检查C.查账检查和实地检查D.以上都是30.国债作为国家信用的主要形式，其基本特征不包括（）。A.流动性B.安全性C.收益性D.资本性31.政府通过发行国债筹集资金，用于弥补财政赤字，这体现了国债的（）功能。A.调剂资金B.调节经济C.分散风险D.信用工具32.税收弹性是指（）的变动比例与（）的变动比例之间的比率。A.税收收入；税收基数B.税收基数；税收收入C.国民收入；税收收入D.税收收入；国民收入33.财政政策与货币政策相比，其主要特点是（）。A.时效性强B.作用猛烈C.透明度高D.自动调节34.按税收管理权限划分，税收可以分为（）。A.中央税、地方税、中央与地方共享税B.直接税、间接税C.内税、外税D.财产税、行为税35.下列关于政府购买与转移支付的表述，正确的是（）。A.政府购买计入GDP，转移支付计入GDPB.政府购买不计入GDP，转移支付计入GDPC.政府购买计入GDP，转移支付不计入GDPD.政府购买不计入GDP，转移支付不计入GDP36.税收法律关系的主体包括（）。A.纳税人和税务机关B.纳税人和扣缴义务人C.税务机关和扣缴义务人D.国家、纳税人、扣缴义务人37.印花税的税率形式包括（）。A.比例税率和定额税率B.比例税率和累进税率C.定额税率和累进税率D.比例税率和超率累进税率38.企业所得税的税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.33%39.个人所得税的应纳税所得额中，不包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.财产租赁所得D.资本利得40.下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。A.电信服务B.金融服务C.生活服务D.进出口货物41.资源税的纳税人是在我国境内开采应税资源的（）。A.企业B.个人C.单位和个体工商户D.外商投资企业42.税务机关对纳税人提供的涉税资料进行真实性、准确性审核的过程是（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务稽查43.预算年度自（）起至次年12月31日止。A.1月1日B.3月1日C.4月1日D.7月1日44.国债的偿还资金来源主要包括（）。A.财政收入、发行新债B.税收收入、发行新债C.转移支付、发行新债D.政府购买、发行新债45.税收公平原则包括（）。A.形式公平和实质公平B.经济公平和社会公平C.税收效率和税收公平D.税收负担和税收优惠46.企业所得税前可以扣除的期间费用包括（）。A.管理费用、销售费用、财务费用B.营业外支出、资产减值损失C.资本性支出、投资损失D.非广告性质的赞助支出47.下列关于税收管辖权的表述，正确的是（）。A.税收管辖权是国家主权的重要组成部分B.税收管辖权只能由中央政府行使C.税收管辖权只能由地方政府行使D.税收管辖权与外交豁免权无关48.财政政策的目标之一是（）。A.保持经济稳定增长B.实现充分就业C.稳定物价D.以上都是49.税收征收管理法规定，税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料，这体现了税务机关的（）权力。A.税收检查权B.税收强制权C.税收征收权D.税收管理权50.下列税种中，属于中央税的是（）。A.营业税B.增值税C.消费税D.资源税51.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本和费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，按照（）原则扣除。A.收付实现制B.权责发生制C.实际成本D.重置成本52.下列关于国债负担的表述，正确的是（）。A.国债负担仅指认购者负担B.国债负担仅指政府负担C.国债负担包括认购者负担、政府负担和代际负担D.国债负担与经济增长无关53.税收政策通过影响人们的（），调节收入分配。A.可支配收入B.税收负担C.消费支出D.储蓄率54.政府预算的编制遵循（）原则。A.收支平衡B.统一领导C.厉行节约D.以上都是55.税务机关对纳税人进行的税务检查，其目的是（）。A.查处税收违法行为B.提高税收征管效率C.规范纳税人行为D.以上都是56.下列关于财政政策的表述，正确的是（）。A.财政政策是政府调节经济的主要手段B.财政政策只能通过增加政府支出来实现C.财政政策不具有时效性D.财政政策与货币政策相互独立57.个人所得税的专项附加扣除不包括（）。A.住房贷款利息支出B.住房租金支出C.赡养老人支出D.子女教育支出58.增值税的纳税人按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的税额，是（）。A.应纳税额B.销项税额C.进项税额D.税款59.税收强制执行是指税务机关对纳税人未按法定期限缴纳税款，依法采取（）等措施。A.税收保全B.税收强制征收C.税务稽查D.税收处罚60.财政政策效果的衡量指标主要包括（）。A.政策乘数B.税收弹性C.财政赤字率D.基建投资额二、多项选择题（下列每题有两个或两个以上正确答案，将正确答案的字母代号填写在答题卡相应位置。每题2分，共40分）1.财政政策的目标主要包括（）。A.经济增长B.充分就业C.物价稳定D.国际收支平衡E.收入分配公平2.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性E.约束性3.我国现行税收体系中，属于中央税的有（）。A.增值税B.消费税C.营业税（注：已废除）D.企业所得税E.关税4.税率的基本形式包括（）。A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.混合税率E.超额累进税率5.政府购买增加对经济的影响包括（）。A.提高总需求B.提高国民收入C.提高利率D.创造就业机会E.增加政府赤字6.税收征收管理的主要环节包括（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查E.税务处罚7.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.财产租赁所得E.资本利得8.增值税的特点包括（）。A.价外计税B.循环抵扣C.税负转嫁D.单一税率E.中性原则9.资源税的纳税人可能包括（）。A.开采原油的企业B.开采煤炭的个人C.开采天然气的外商投资企业D.开采金属矿的个体工商户E.开采非金属矿的上市公司10.税务检查的方式包括（）。A.查账检查B.实地检查C.调查取证D.询问当事人E.查阅资料11.预算管理的原则包括（）。A.勤俭节约原则B.统一领导原则C.全面平衡原则D.依法理财原则E.分级管理原则12.国债的功能包括（）。A.调剂资金B.调节经济C.分散风险D.信用工具E.刺激消费13.税收法律关系的要素包括（）。A.主体B.内容C.客体D.形式E.责任14.企业所得税前可以扣除的项目包括（）。A.营业收入B.成本C.费用D.税金E.资本性支出15.影响国债负担的因素包括（）。A.国债发行规模B.国债利率C.国民收入水平D.国债偿还期限E.税收收入规模16.财政支出的形式包括（）。A.购买性支出B.转移性支出C.无偿支出D.资本性支出E.经常性支出17.税收政策的工具主要包括（）。A.税率调整B.税种设置C.税收减免D.税收征管E.财政补贴18.税收筹划的特点包括（）。A.合法性B.策略性C.风险性D.效益性E.资源性19.财政管理体制的内容包括（）。A.政府间收入划分B.政府间支出分担C.政府间转移支付D.财政预决算制度E.财政平衡制度20.税收强制执行措施包括（）。A.查封、扣押纳税人财产B.依法拍卖纳税人财产C.通知银行冻结纳税人存款D.限制纳税人人身自由E.处以罚款---三、案例分析题（请根据案例内容，回答问题。每题10分，共30分）1.某制造业企业为增值税一般纳税人，2025年8月销售产品取得含税销售额117万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业适用增值税税率13%。请计算该企业2025年8月应缴纳的增值税额。2.张某为某公司高级工程师，2025年月工资收入为30000元，每月按规定扣除“三险一金”3000元。假设张某每月发生子女教育支出2000元（符合扣除条件），2025年9月购买首套住房取得贷款利息扣除资格，当月支付贷款利息1500元（符合扣除条件）。请计算张某2025年9月应缴纳的个人所得税额。（个人所得税综合所得适用税率表略）3.某地方政府为筹集资金建设基础设施，决定发行地方政府债券。该债券期限为5年，票面利率为3%。投资者甲购买了100万元该债券，到期后甲共获得了多少利息收入？如果该债券发行时市场利率为4%，甲以102万元的价格购买，其购买行为属于溢价发行还是折价发行？---四、论述题（请根据题目要求，结合所学知识，进行系统阐述。每题15分，共30分）1.试述财政政策的主要工具及其对经济的影响。2.论述税收公平原则及其在税收制度设计中的体现。试卷答案一、单项选择题1.C2.A3.A4.C5.C6.B7.D8.D9.B10.B11.D12.B13.D14.B15.C16.C17.A18.B19.C20.A21.C22.C23.C24.A25.A26.A27.C28.B29.D30.A31.A32.A33.B34.A35.C36.D37.A38.C39.D40.D41.C42.D43.A44.A45.A46.A47.A48.D49.B50.C51.B52.C53.A54.D55.D56.A57.C58.B59.B60.A二、多项选择题1.ABDE2.ABC3.BE4.ABCE5.ABD6.ABCE7.ABCD8.ABCE9.ABCD10.ABCE11.ABCDE12.ABD13.ABC