【《企业货币资金管理情况调查报告-玉林市S商贸有限责任公司为例》7500字】

企业货币资金管理情况调查报告—玉林市S商贸有限责任公司为例TOC\o"1-3"\h\u1015关于企业货币资金管理情况的调查报告 224597——玉林市福绵区东成商贸有限责任公司 25483一、实习单位概况 222603二、主要实习岗位、工作内容、工作流程和工作成效 226418（一）实习岗位 229522实习会计师 29765（二）工作内容 2171594.负责公司的财务核算及管理，负责公司的各种会计、财务报表。 2234266.配合同时共同做好财会部门的其他工作。 222299（三）工作流程 276481.进行会计核算 2171042.实行会计监督 3139443.其它相关工作 32444（四）工作成效 317882三、胜任该岗位工作所需要的知识、素质与技能 428990（一）商贸企业货币资金管理特点 429052.货币资金内部管理流程概况 428835四、跟岗实习期间发现的问题及原因分析 619621（一）存在的问题 6248091.结算方式存在风险 619072.货币资金使用效率低 754473.内部控制监管不严格 79504（二）原因分析 7206141.员工素质良莠不齐 8268012.预算编制不到位 839773.内部控制意识薄弱 820902四、东成商贸有限责任公司货币资金管理问题的解决对策 96483（一）提高员工综合素质 917006（二）优化货币资金利用 92089（三）加强内部控制管理意识 1028549结论 1023734六、参考文献 12一、实习单位概况玉林市福绵区东成商贸有限责任公司是一家从事综合零售,食品零售,饮料零售等业务的公司，成立于2019年06月21日，公司坐落在广西，详细地址为：广西壮族自治区玉林市福绵区福绵镇玉福大道岭头圩段南侧的第一、二间铺面;经国家企业信用信息公示系统查询得知，玉林市福绵区东成商贸有限责任公司的信用代码/税号为91450900MA5NWG8KXK，法人是谢东成，注册资本为50.000000万人民币，企业的经营范围为:综合零售，食品、饮料及卷烟和雪茄烟零售，纺织、服装及日用品零售，文化、体育用品及器材零售，五金、家具及室内装饰材料零售（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。二、主要实习岗位、工作内容、工作流程和工作成效（一）实习岗位实习会计师（二）工作内容1.负责编制公司会计凭证，审核、装订及保管各类会计凭证，登记及保管各类账簿。2.按月编制会计报表(资产负债表、损益表等)，并进行分析汇总，报公司领导备案决策。3.负责监督公司财务运作情况，及时与出纳核对现金、应收(付)款凭证、应收(付)票据，做到账款、票据数目清楚。4.负责公司的财务核算及管理，负责公司的各种会计、财务报表。5.负责制定公司财务管理制度，严格执行财务制度，确保核算正确无误。6.配合同时共同做好财会部门的其他工作。（三）工作流程1.进行会计核算会计师必须根据实际经济业务，记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账，应该反映出来财务收入和支出情况。进行会计核算，及时地提供真实可靠的、能满足各方需要的会计信息，是会计人员最基本的职责。以下对我日常内容总结如下：（1）监督公司财务运作，及时与出纳核对现金、应收（付款）凭证、应收（付款）发票，明确账款和发票数量。（2）制作月度会计报表（资产负债表、损益表等），分析总结，报公司领导备案管理决策。（3）负责编辑公司会计凭证，审核、装订、留存各类会计凭证，登记和留存各类会计账簿。2.实行会计监督各单位的会计师事务所对本单位进行监督。会计师不得接受虚假、非法和原始凭证。包含不准确和不完整记录的原始凭证将被退回，需要更正和补充。发现账簿记载与实物、款项不符的，按照有关规定处理。如无权自行处理，应立即向单位管理领导反映，并要求查明原因并予以解决。违反全国统一财务制度和财务制度规定的余额不予处理。制定处理单位会计操作的具体方法，参与经济和商业规划的制定，评估和分析预算和财务规划的实施。3.其它相关工作我在实习公司工作的主要情况报告如下:首先，在第一周的时间里，我对公司先进的财务管理理念有了初步的了解。会计作为一个应用领域和重要的经济管理任务，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计。经济发展越多，会计工作就越重要。会计在企业经营管理中对改善经济起着重要的作用，其发展受到两个方面的驱动。首先是社会经济环境的变化。二是会计信息使用者不断变化的信息需求。前者是决定会计信息数量和质量需求的更为基础的驱动力。其次，在第二周或第三周，我认真研究了日常财务操作的全过程。从公司出纳处，根据支票、银行汇票、电汇等开票方式，如何使用原始凭证和财务软件创建会计凭证，以及财务报表和银行存款余额账户。了解如何检查和准备及时在每个月底，向软件银行的对账报表和会计主管学习财务报表编制和财务报表分析。终于在第四周学习和了解了公司的相关财务制度，具体了解了财务人员的主要职责。（四）工作成效通过这次在东成商贸有限责任公司的实习,让我在毕业前大大的涨了一把经验,虽然说和那些在社会上摸爬滚打的人不能比拟，但是这对于我以后的工作或者生活都会有很大影响。让我取得了很大的进步，也让我知道自己还有许多的不足。在实习的过程中我看到了很多课本上没有的东西，让我对相关的专业知识有更进一步的了解，也学到了很多之前未曾接触的知识，让我受益颇丰。使我能够将所学理论的知识与实践相结合，系统地巩固所学的理论知识，深化了对所学理论知识的理解。不管是从社会发展的角度还是公司的生存的角度来看,一个完善的财务制度是相对来说非常重要的,而首当其冲的就是财务部的会计师们,审计工作就是他们的重要责任,而要想当财务部中的一员那就必须要在有优良的品德和公平公正的心的同时具有坚韧的精神和强健的身体,这样算是一个合格的会计师。在我成为财务部的实习员工时通过审计看到了很多的账本,也体会到了作为一个公司会计人员工作的繁重。而会计师更讲究的其实是实践性，在实践过程中不容许随意更改错账和漏账,更不能玩虚的，因为他的每一个步骤都要一会计的制度为基础而出发的，这也体现了会计的规范性。三、胜任该岗位工作所需要的知识、素质与技能（一）商贸企业货币资金管理特点第一，商贸企业每日业务的收支往来特别的频繁，门店主要负责往来业务的收支的整理工作，并不进行独立的业务核算，由公司的财务部进行核算，依照标准化的核算规范，对收入、花销、成本及收益进行核算，然后把全部利润进行汇总，同时把当月的利润跟上一个月进行比较，年末进行归集，进而从多个方面掌控经营情况及财务情况。第二，商贸企业每日经营过程中会计的核算与监管是由财务主管来负责的，不过最后决策权是总经理。业务开支发生部门的负责人进行审查签名，再由财务主管核查，再交给总经理进行审批处理。总经理、财务主管和出纳均是由企业法人调任的，领导层不会出现很大的变化，财务部共九人都是由企业法人任命来一同负责企业每日业务的各种核算。（二）货币资金内部管理流程概况东成商贸有限责任公司发展至今已经过了十来年，在这些年中，公司的货币资金内部管理流程也在不断的变化，但整体的管理体制并没有很大的变化，且没有跟上时代发展的速度，如果该公司继续不重视货币资金管理，极有可能会给公司产生猝不及防的损害。该公司当前的货币资金内部管理流程如图1所示。图1东成商贸有限责任公司货币资金管理流程图由图1可以知道，该公司货币资金管理流程非常简单，货币资金的主要收入来源为销售商品的收入，收入汇入该公司银行存款的基本账户，由出纳确认后，再相关的会计人员填制收款会计凭证。货币资金支出通常是原材料采购及生产加工等，货币资金支出过程是由有关部门提交报销单据付款，然后将申请表交由上级部门进行审批，审批后交到财务部门进行填制支付凭证对外付款。总体来说，公司现阶段的财务管理能力与公司其它方面发展程度不均衡，尤其是货币资金的管理体系不太科学，很有可能对公司的发展造成潜在危害，财务管理水平及会计基础管理水平相对来说无法满足公司日渐发展的需求。公司的管理制度尽管在不断前进，但公司却将全部精力放在了机器的研发上，向在这当中倾注了巨额资金成本，对公司的财务运营和货币资金管理却没有太多的重视，公司尽管在货币资金管理方面也制订了一些规章制度，得到了不错的表现，但在货币资金管理方面存在很多的缺陷，需及时改善以提升货币资金的利用效率。四、跟岗实习期间发现的问题及原因分析（一）存在的问题1.结算方式存在风险近年来，各式各样结算方式悄然兴起。在日常消费时，我们更经常通过现金或是电子渠道进行交易。但在实际操作中，无论采用何种结算方式，都存在一定的财务风险。注：虚线和虚线箭头代表违规行为图2现金收支结算违规流程图现金结算存在的问题：与电子收付相比，采用现金结算方式在进行交易时，买卖双方秉持着钱货两清的原则进行面对面交易，这种方式对于收费员与消费者来说是十分便利的。但在日常的交易过程中也可能没有发票或收据，导致没有相关现金收付凭证。由此，一些财务收费员很容易利用现金结算存在的漏洞采取少开、不开发票或不登记收费的方式，进行不正当手段把资金进行挪用与截停，违规行为流程如图3所显示。与传统现金结算相比，电子结算能有效降低成本，加快货币资金收付结算的运转速度，简化收费员的工作流程。但电子结算以计算机为媒介进行操作，小数点后一位误差都会给企业造成巨大损失。其次，计算机是一种低值易耗电子产品，不论是自然灾害等外部因素还是硬件老化等内部因素都易导致其损坏。在这种情况下，财务工作失去了相关操作介质，就很难顺利开展工作，这也在一定程度上产生了经济损失。2.货币资金使用效率低表12017-2020年东成商贸货币资金指标分析年份20162017201820192020货币资金留存率（%）26.4720.1425.2615.0535.52投资比率（%）80.5988.0380.5192.7692.17分红比率（%）19.4111.9719.497.247.83由表1计算的东成商贸货币资金留存率可得，近五年东成商贸货币资金留存率都较高，这表明企业有非常多的空置货币资金，且空置的货币资金并没有被合理利用，大大降低了企业的获利能力。尽管企业近些年使用部分空置的货币资金购入了投资理财产品等，在一定程度上提升了货币资金的利用效率，但效果不是很显著。同时从2016-2020年四年投资比率与分红比率来看，东成商贸留存的货币资金用于投资的比例大约是股东分红比例的8-11倍左右，说明东成商贸有重视投资，轻视股东分红的现象，很容易导致投资人越来越偏向于短期投资从而损害所有参与者利益。因此，企业需要对货币资金的存留和使用做好科学的计划和安排，避免货币资金空置并减弱投资分红比例不均衡带来的不良影响，提高货币资金利用率。3.内部控制监管不严格从东成商贸现有的货币资金内部监督机制来看，企业的财务收支由企业财务部门进行监督。但是在实际操作中财务部门监督货币资金管理的效果非常有限，这可能导致财务人员由于进行自我监督而出现各种懈怠行为。从长远来看，由于自我监督导致货币资金管理的真实情况无法得到最好呈现，许多风险漏洞可能会被遗忘。另外，财务部门在进行监督时没有一个全面的监督保障举措。若监督时惩戒力度不大，监督工作就无法真正落实。此外在财务部门实行监督后，相关部门只会针对工作失误和遗漏加以查处与纠正，表面上解决了存在的问题，却没有抓住问题产生的根源。这也恰恰反映了内部监督效果不佳。因此，企业必需构建内部监督机制，在企业内部成立专门的监督小组进行工作监督，对货币资金管理流程的监督要透明公开，公平公正，确保监督工作的真实与准确。同时要完善监管相关保障措施，加大惩戒力度，充分发挥企业货币资金内部监督的积极作用。（二）原因分析1.员工素质良莠不齐该公司超过半数的财务部门员工根本不了解货币资金管理是什么，货币资金管理意识低下，缺少对基本财务常识的认知，同时也缺少基本的技能培训。企业的货币资金管理工作是一个非常繁琐的工作，不仅需要一定的理论基础，还要求企业财务人员具有极强的管理意识。然而该公司的普通财务人员对货币资金管理了解欠缺，胜任能力不足，相对来说业务水平较低，易出现一些疏漏，比如说票据填写不合规，并未对货币资金准时展开核查等，最突出的表现就是备用金的支取和核查不严谨。尽管该公司在货币资金管理制度中制定了相关联的备用金管理规范，但是由于公司财务部门员工对货币资金管理意识严重不足，再加之没有参与过系统的培训，造成多方面货币资金管理不善的问题，影响到了该公司货币资金管理的质量，极有可能会产生较为严重的管理风险，为公司引发不可预测的损害。2.预算编制不到位由于市场经济的复杂性，全面预算管理成为各行各业控制资金用量的基本手段。对于预算编制，东成商贸在每年11月份初制定预算方案，由总裁办公会经过商讨后拟定下一年的经营目标、总体利润预算指标等相关目标，并将各个相关目标下达后由各个部门进行预算编制。从预算编制的形式来讲，这样的编制方法并没有考虑到实际情况的变化，在实际执行预算编制时造成货币资金损失会导致企业整体利益下降。其次，在编制预算时，预算编制部门相互间欠缺有效的沟通，难以保证会计信息时效性和精确性，导致编制结果与实际收支之间存在一定偏差。一旦偏差过大，就需要大量人力、物力平衡货币资金的使用，也使得预算编制结果毫无意义。因此，企业应合理调整货币资金的预算编制方法，提高对货币资金利用。3.内部控制意识薄弱随着市场发展越来越规范，货币资金管理的重要性日益显现。尽管大多数企业管理者开始慢慢重视货币资金管理，但在日常的工作中常常有缺乏相关常识、概念不清、没有科学合理地使用货币资金等问题，严重影响了货币资金利用效率。如果企业管理者对货币资金管理工作要求较低或忽略货币资金内部控制时，就无法对相关工作提出指导意见。其次，由于管理者事先没有统筹货币资金使用、事中没有有效实施监督、事后没有总结分析存在的问题，也会导致在企业内部难以执行货币资金内控制度。另外，各个部门工作人员对货币资金内部控制的了解比较少，重视程度不够，会降低内部控制措施在实践中的效果。因此，企业应从管理者及员工入手，强化内部控制意识和重视程度，注重内部控制文化建设。只有当管理者给予足够的重视普通员工才能更加关注。四、东成商贸有限责任公司货币资金管理问题的解决对策（一）提高员工综合素质随着社会的发展，各个行业对人才的需求愈来愈高。目前，东成商贸业务范围广泛，这表明企业未来面临的工作挑战越来越艰巨。因此，为了保证企业发展，需要采取有效措施提高员工素质。提高员工素质有以下两条途径：一方面，企业应适当引进货币资金管理方向对口的专业人才，确保货币资金管理工作顺利实施。同时，也可选择清正廉洁的员工或是优先选择对企业忠诚的员工从事货币资金管理工作。另一方面，通过定期培训能有效地提高企业内部员工素质。定期培训内容应包括对从事工作的制度和相关法律的研究，以提高其专业水平、责任意识和判断力；加强专业技能学习，针对专业技术人员定期组织技能比赛，专业课大讲堂以及鼓励大家外出学习认证，不断提升自身专业技能。与此同时，也要进一步搭建人才发展桥梁，培养有发展潜力的优秀青年，对企业现有的人才结构进行扩充与优化，致力打造人才梯队，为企业发展注入年轻力量与活力。（二）优化货币资金利用制定科学合理的货币资金计划，有利于改进企业对货币资金的监管。首先，企业应当根据自身的真实情况对货币资金预算进行编制。一般而言，可以按月、按周或按天进行编制。在编制采购付款计划时，可以围绕采购、销售业务的全过程统筹货币资金使用，加强对企业货币资金、产品库存等业务环节的管理。在编制的同时，还应提升各个部门间的信息共享，保证编制结果的合理性和精准性。二是在确保企业正常经营、财务运转顺利的情况下，做到资金收付合理有度，对不同形式货币资金的占用要严格管理，并多作分类，以做到货币资金占用合理有必要，减少了货币资金耗费，但又要防止企业出现货币资金缺口。此外，企业内部可以实行货币资金管理工作的良性循环，进一步提升货币资金管理水平。对空置的货币资金，企业通过对特定数量的闲散货币资金进行集中管理的同时和银行达成长期储存合同，以获取较活期存款更高的收益。最后，要注意对货币资金编制计划执行情况进行持续跟踪和管理，并根据企业实际情况及时调整，使货币资金的使用符合实际。（三）加强内部控制管理意识若想全面贯彻货币资金内部控制制度，一定要对货币资金内控制度重要性的宣传。企业可以采取有效措施，创造良好诚信和道德规范的货币资金内部控制文化。为了推动企业稳步发展，管理层无论在思想方面或者是在行动上都需要高度重视货币资金管理，提升对货币资金管理的学习，不断提高管理效率和自身能力水平。相信在管理者的带领下，货币资金管理的重要性能引起企业员工的重视，从而真正把货币资金内控制度效果体现出来。其次，要健全内部沟通制度，便于及早发现和处理企业业务流程当中存在的问题，以此来实现企业内部控制进一步完善的目的。在实践中，需要必须扩大授权审批机制的范畴和内容，构建单独的监督部门，不断完善内部监督制度。最后，要增强员工对于管理货币资金的认识。企业可以定期或不定期开展各式各样的培训，加大对货币资金管理方面的继续教育，全方位提升全体员工的管理意识与知识储备，尽量使员工认同企业文化，提高员工的归属感。结论货币资金做为企业内部管理的重要环节和构成部分，在企业发展中扮演着十分关键的角色，会影响到企业的获利能力和偿债能力，决定了企业在市场经济体制中的发展命脉