2020年税务师《税法一》试题及答案(卷十三)

2020年税务师《税法一》试题及答案(卷十三)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理、修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？()A.境内企业B.境外企业C.个人D.国家机关3.下列哪项不属于增值税的税率？()A.6%B.9%C.13%D.20%4.增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税征收管理上的主要区别是什么？()A.纳税申报期限B.税率C.纳税义务发生时间D.纳税申报方式5.下列哪项不属于增值税专用发票的开具条件？()A.增值税一般纳税人B.销售货物或提供应税劳务C.买方为一般纳税人D.买方为小规模纳税人6.增值税一般纳税人应如何进行增值税纳税申报？()A.按月申报B.按季申报C.按年申报D.根据实际情况申报7.下列哪项不属于增值税的税收优惠政策？()A.减免增值税B.税率优惠C.加计扣除D.税收返还8.下列哪项不属于增值税的征收范围？()A.销售货物B.提供加工、修理、修配劳务C.销售不动产D.出口货物9.下列哪项不属于增值税的计税方法？()A.一般计税方法B.小规模纳税人简易计税方法C.查账征收方法D.查定征收方法10.下列哪项不属于增值税的纳税义务发生时间？()A.销售货物或者提供应税劳务的当天B.取得索取销售款项凭据的当天C.销售货物或者提供应税劳务的次日D.收到销售款项的当天二、多选题(共5题)11.增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣的情形包括哪些？()A.购进原材料B.购进固定资产C.购进无形资产D.购进不动产12.下列哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理、修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产13.增值税一般纳税人在增值税申报时，应提供的资料包括哪些？()A.增值税专用发票B.增值税纳税申报表C.纳税人识别号D.银行进账单14.下列哪些行为属于增值税的简易计税方法？()A.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务B.一般纳税人销售自产自用货物C.一般纳税人销售免税货物D.一般纳税人提供免税劳务15.增值税一般纳税人应如何进行增值税纳税申报？()A.按月申报B.按季申报C.按年申报D.根据实际情况申报三、填空题(共5题)16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中，小规模纳税人的认定标准是年应征增值税销售额不超过人民币______万元。17.增值税专用发票的联次为______联，其中，第一联为发票联，由购货方作付款原始凭证；第二联为抵扣联，由购货方作扣税凭证；第三联为记账联，由销货方作销售的原始记账凭证。18.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理、修配劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的______。19.增值税的税率分为______、______和______三档，其中，基本税率为______，适用于销售货物、提供加工、修理、修配劳务等一般应税行为。20.增值税一般纳税人的增值税纳税申报期限为______，小规模纳税人的增值税纳税申报期限为______。四、判断题(共5题)21.增值税专用发票可以由销售方开具，也可以由购买方开具。()A.正确B.错误22.增值税一般纳税人可以自行选择采用简易计税方法。()A.正确B.错误23.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务以及进口货物。()A.正确B.错误24.增值税一般纳税人销售免税货物时，可以开具增值税专用发票。()A.正确B.错误25.增值税的纳税期限可以是按月、按季或者按年，具体由纳税人自行选择。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税申报上的主要区别。27.解释增值税专用发票的作用及其开具条件。28.阐述增值税简易计税方法的特点及其适用范围。29.分析增值税的纳税义务发生时间及其确定方法。30.讨论增值税税收优惠政策的主要内容及其实施意义。

2020年税务师《税法一》试题及答案(卷十三)一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务、销售不动产和销售无形资产，销售不动产属于营业税的征税范围。2.【答案】B【解析】增值税的纳税义务人包括境内企业、个人和国家机关，境外企业不属于我国增值税的纳税义务人。3.【答案】D【解析】增值税的税率包括6%、9%、13%等，不包括20%。4.【答案】B【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税征收管理上的主要区别在于税率不同，一般纳税人适用17%或13%的税率，小规模纳税人适用3%或5%的征收率。5.【答案】D【解析】增值税专用发票的开具条件包括：增值税一般纳税人、销售货物或提供应税劳务、买方为一般纳税人。6.【答案】A【解析】增值税一般纳税人应按月进行增值税纳税申报。7.【答案】D【解析】增值税的税收优惠政策包括减免增值税、税率优惠和加计扣除，不包括税收返还。8.【答案】D【解析】增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务和销售不动产，出口货物适用零税率。9.【答案】C【解析】增值税的计税方法包括一般计税方法、小规模纳税人简易计税方法和查定征收方法，不包括查账征收方法。10.【答案】C【解析】增值税的纳税义务发生时间为销售货物或者提供应税劳务的当天、取得索取销售款项凭据的当天或收到销售款项的当天，不包括销售货物或者提供应税劳务的次日。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣的情形包括购进原材料、固定资产、无形资产和不动产等购进应税货物或接受应税劳务的增值税税额。12.【答案】ABCD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务、销售不动产和销售无形资产。13.【答案】ABCD【解析】增值税一般纳税人在增值税申报时，应提供增值税专用发票、增值税纳税申报表、纳税人识别号和银行进账单等资料。14.【答案】ACD【解析】增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，一般纳税人销售免税货物和提供免税劳务。15.【答案】ABD【解析】增值税一般纳税人应按月或按季进行增值税纳税申报，也可以根据实际情况选择申报周期。三、填空题(共5题)16.【答案】500【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，小规模纳税人的认定标准是年应征增值税销售额不超过人民币500万元。17.【答案】三【解析】增值税专用发票的联次为三联，分别是发票联、抵扣联和记账联，分别用于购货方付款、扣税和销货方记账。18.【答案】余额【解析】增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理、修配劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。19.【答案】基本税率、低税率、零税率，13%，9%，6%，3%，零税率【解析】增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三档，其中，基本税率为13%，适用于销售货物、提供加工、修理、修配劳务等一般应税行为；低税率为9%和6%，适用于特定应税行为；零税率为3%，适用于出口货物等。20.【答案】按月申报，按季申报【解析】增值税一般纳税人的增值税纳税申报期限为按月申报，小规模纳税人的增值税纳税申报期限为按季申报。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税专用发票只能由销售方开具，购买方不能开具增值税专用发票。22.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人不能自行选择采用简易计税方法，只有符合条件的小规模纳税人可以选择简易计税方法。23.【答案】正确【解析】增值税的征收范围确实包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务以及进口货物。24.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人销售免税货物时，不得开具增值税专用发票，只能开具普通发票。25.【答案】错误【解析】增值税的纳税期限可以是按月、按季，但不得按年，具体由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税申报上的主要区别包括：申报期限、税率、申报内容和资料等方面。一般纳税人按月申报，小规模纳税人按季申报；一般纳税人适用不同的税率，小规模纳税人适用简易计税方法；一般纳税人申报内容更为复杂，需要提供更多的资料，小规模纳税人申报相对简单。【解析】了解增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税申报上的区别，有助于正确履行纳税义务。27.【答案】增值税专用发票是增值税计算和征收的重要凭证，其作用包括：作为购货方抵扣进项税额的依据，作为销货方确认收入和税款的凭证，以及作为税务机关进行税务管理的依据。开具条件包括：销售方和购买方均为增值税一般纳税人，且销售方已开具增值税专用发票，购买方可以取得发票联和抵扣联。【解析】正确理解增值税专用发票的作用和开具条件，对于规范发票开具和使用具有重要意义。28.【答案】增值税简易计税方法的特点是计算简便，税负较低，适用于年销售额不超过500万元的小规模纳税人和特定的一般纳税人。其特点是按照规定的征收率计算应纳税额，无需进行进项税额抵扣。适用范围包括：小规模纳税人销售货物或提供应税劳务、一般纳税人销售免税货物、一般纳税人提供免税劳务等。【解析】掌握增值税简易计税方法的特点和适用范围，有助于纳税人合理选择计税方法。29.【答案】增值税的纳税义务发生时间是指纳税人发生应税行为应当承担纳税义务的时间。确定方法包括：销售货物或者提供加工、修理、修配劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；进口货物的，为报关进口的当天；提供有形动产租赁服务的，为收到租赁费的当天；提供应税服务的，为提供服务的当天等。【解析】明确增值税的纳税义务发生时间及其确定