省级财政支出预算执行办法

一、制定背景与总体要求为深入贯彻《中华人民共和国预算法》及财税体制改革要求，规范省级财政支出预算执行管理，提高资金使用效益与预算执行效率，保障重大政策落地和重点项目实施，结合本省财政管理实际，制定本办法。本办法适用于省级各部门（含直属单位）的一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算支出执行管理；社会保险基金预算支出执行可参照本办法，结合基金管理特点实施。预算执行遵循依法合规、绩效导向、安全高效、权责对等原则：依法落实预算安排，严守财经纪律；以绩效目标为核心，强化资金效益约束；保障资金安全，提升拨付与使用效率；明确部门主体责任与财政监管责任，形成协同管理机制。二、预算执行的前期准备（一）预算批复与分解省级人大批准预算后，财政部门应在法定时限内完成部门预算批复，同步下达预算指标文件，明确支出功能分类、经济分类、项目属性、绩效目标等核心要素。部门收到批复后，需在15个工作日内将预算分解至具体执行单位、项目，并细化季度（或月度）支出计划，报财政部门备案。（二）用款计划编报部门依据分解后的预算和项目实施进度，按季度（或月度）编报用款计划。计划应与预算指标、项目进度、合同约定匹配，区分基本支出与项目支出，明确资金支付方式（直接支付或授权支付）。财政部门收到计划后5个工作日内完成审核，对符合要求的计划下达用款额度。三、资金拨付与使用管理（一）拨付依据与流程资金拨付以预算指标、用款计划、项目进度、合规凭证为核心依据：基本支出按定额标准和人员变动情况，按月均衡拨付；项目支出结合项目实施进度、合同付款节点，凭立项文件、中标通知书、合同、发票、验收报告等合规凭证申请拨付。国库集中支付执行机构根据财政部门下达的用款额度和支付指令，通过国库单一账户体系办理资金支付，确保资金直达最终收款人（供应商、个人等），严禁违规转拨或沉淀资金。（二）资金使用规范部门应严格按预算用途使用资金，严禁截留、挪用、虚报冒领，不得擅自改变支出方向或扩大支出范围。政府采购、政府购买服务、PPP项目等支出需严格执行相关管理制度；直达基层的资金应落实“六稳”“六保”要求，确保资金直接惠企利民。（三）支付方式管理直接支付：适用于大额项目支出（如工程采购、货物服务采购、对下级转移支付等），由财政部门或预算单位向支付机构发送指令，直接将资金支付至收款人；授权支付：适用于零星支出、紧急支出或预算单位自主管理的支出，由预算单位在财政授权额度内，自行向支付机构发送指令。四、预算执行动态监控（一）监控内容与方式财政部门依托预算执行动态监控系统，对资金支付的合规性、进度合理性、绩效目标匹配度开展全流程监控：合规性监控：核查支付凭证、收款人信息、资金流向是否与预算一致，是否存在违规支付；进度监控：对比部门支出进度与计划进度，分析滞后或超支原因；绩效监控：跟踪绩效目标完成情况，对偏离目标的项目及时预警。监控方式包括系统自动预警、定期报表分析、现场核查（对重点项目或预警频发单位开展）。（二）问题处置与整改对监控发现的问题，财政部门应及时向部门发送预警通知，要求在5个工作日内说明情况并整改。整改完成后，部门需提交整改报告，财政部门进行复核。对整改不力或违规情节严重的，可暂停资金拨付、调整预算指标，直至问题整改到位。五、预算调整与调剂管理（一）调整情形与权限预算调整仅在重大政策调整、突发事件、不可抗力等情形下启动，需报省级人大常委会审批。调整内容包括预算总支出、收支结构、重点项目预算等。（二）资金调剂规则部门内部调剂：同一部门内，基本支出与项目支出原则上不得调剂；项目支出内部，同类项目（如同一功能分类、同一经济分类）可按程序调剂，调剂金额超预算总额10%的，需报财政部门备案；跨部门调剂：因政策调整或项目终止需跨部门调剂资金的，由调出部门提出申请，财政部门审核后报省政府批准，必要时提交人大常委会备案。六、绩效管理与结果应用（一）绩效目标管理部门在预算编制时同步设定绩效目标，明确项目的产出、效益、满意度等指标。预算执行过程中，按月（或季度）跟踪绩效目标完成情况，对偏离目标的项目及时采取改进措施。（二）绩效评价与问责项目完成或年度终了后，部门应开展绩效自评，财政部门选取重点项目进行重点评价。评价结果作为下年度预算安排、政策调整的重要依据：对绩效优秀的项目，优先保障资金；对低效无效项目，核减预算或调整用途；对存在严重绩效问题的，依法依规追究责任。七、监督与问责机制（一）多维度监督体系构建“财政监督+审计监督+纪检监察监督”协同机制：财政部门定期开展预算执行专项检查，重点核查资金使用合规性、进度与绩效；审计部门按年度开展预算执行审计，揭示体制机制问题；纪检监察部门对违规违纪行为严肃问责。（二）问责情形与方式对存在以下情形的单位和个人，依法依规问责：截留、挪用、虚报冒领财政资金；预算执行进度严重滞后（连续两个季度低于计划进度20%以上）；绩效目标未实现且无合理说明；拒不整改监控发现的问题。问责方式包括通报批评、追回资金、调整预算、党纪政纪处分，涉嫌犯罪的移送司法机关。八、保障措施（一）组织保障成立省级预算执行管理领导小组，由财政部门牵头，发展改革、审计、纪检监察等部门参与，统筹协调预算执行中的重大问题，明确部门职责分工，形成“部门主责、财政监管、多方协同”的工作格局。（二）信息化支撑升级预算执行管理系统，实现预算指标、用款计划、资金支付、绩效监控、监督检查等环节的全流程电子化管理，推动与税务、国库、部门财务系统的数据共享，提高管理效率与透明度。（三）能力建设与激励约束开展预算执行业务培训，提升部门财务人员的政策水平与实操能力；将预算执行进度、绩效评价结果与部门年度考核、资金分配挂钩，对执行优秀的部门给予表彰或资金倾斜，对执行不力的通报批评并约谈。结语本办法的实施将进一步规范省级财政支出预算执行管理，推动