高一会计税法期末考试题及答案

高一会计税法期末考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列税种中，属于流转税的是（）A.企业所得税B.契税C.增值税D.房产税2.增值税一般纳税人销售货物，适用的基本税率是（）A.6%B.9%C.13%D.17%3.下列行为中，应征收消费税的是（）A.超市零售白酒B.化妆品厂销售普通护肤品C.汽车厂销售自产小汽车D.商场销售高档手表4.企业所得税的税率一般为（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率6.下列项目中，不属于印花税征税范围的是（）A.购销合同B.借款合同C.营业执照D.原始凭证7.房产税按房产余值计征的，税率为（）A.1.2%B.4%C.12%D.17%8.资源税的纳税义务人不包括（）A.开采应税资源的国有企业B.生产盐的个体经营者C.进口应税资源的单位D.开采应税资源的股份制企业9.城市维护建设税的计税依据是（）A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.纳税人实际缴纳的企业所得税税额C.纳税人的营业额D.纳税人的利润额10.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：1.C2.C3.C4.C5.B6.D7.A8.C9.A10.B二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列属于税收特征的有（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性2.增值税的计税方法包括（）A.一般计税方法B.简易计税方法C.核定计税方法D.扣缴计税方法3.下列消费品中，在零售环节征收消费税的有（）A.金银首饰B.钻石及钻石饰品C.铂金首饰D.高档化妆品4.企业所得税的税收优惠形式有（）A.免税收入B.减计收入C.加计扣除D.税额抵免5.个人所得税专项附加扣除项目包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息6.下列属于印花税应税凭证的有（）A.产权转移书据B.营业账簿C.权利、许可证照D.技术合同7.房产税的计税依据有（）A.房产原值B.房产净值C.房产租金收入D.房产市场价格8.资源税的征税范围包括（）A.原油B.天然气C.煤炭D.海盐9.城市维护建设税的税率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%10.关税的完税价格包括（）A.货物的货价B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用C.货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输及其相关费用D.保险费答案：1.ABC2.ABD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.AC8.ABCD9.ABD10.ABD三、判断题（每题2分，共20分）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）2.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）3.消费税的纳税环节都是在生产销售环节。（）4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）5.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）6.印花税应税凭证应当在书立或领受时贴花。（）7.房产税的征税对象是房屋，独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱等不属于房产税的征税对象。（）8.资源税实行从价定率和从量定额两种计征方式。（）9.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，不包括加收的滞纳金和罚款。（）10.关税的纳税义务人是进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。（）答案：1.×2.√3.×4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、简答题（每题5分，共20分）1.简述税收的作用。答案：税收具有组织财政收入的作用，为国家运转提供资金；能调节经济，促进资源合理配置；可维护国家权益，促进对外经济交往；还能监督经济活动，保障经济健康运行。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答案：一般纳税人可抵扣进项税额，采用一般计税方法，税率较高；小规模纳税人不能抵扣进项，用简易计税，征收率较低。一般纳税人财务核算要求更健全，小规模相对宽松，且销售额标准也不同。3.简述企业所得税应纳税所得额的计算原则。答案：以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。4.简述印花税的纳税方法。答案：印花税纳税方法有自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征。自行贴花是纳税人自行计算税额，购买并粘贴印花税票；汇贴或汇缴针对税额较大或频繁贴花情况；委托代征由税务机关委托相关单位代征。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论消费税在调节消费结构方面的作用。答案：消费税对特定消费品征税，如对高档奢侈品征消费税，可抑制高消费，引导资源合理分配。对不利于环保或健康的产品征税，像烟酒，能减少其消费，推动绿色健康消费理念，优化消费结构。2.分析个人所得税专项附加扣除政策的意义。答案：该政策减轻了纳税人负担，像子女教育、大病医疗扣除等，让纳税人有更多可支配收入。还体现税收公平，考虑纳税人不同生活支出情况，促进社会公平正义，利于保障民生。3.探讨资源税改革对资源型企业的影响。答案：资源税改革促使资源型企业更加注重资源合理开采与利用，提升效率。可能增加企业成本，迫使其调整经营策略，