计算机税务试题带答案

计算机税务试题带答案姓名：__________班级：__________成绩：__________一、单项选择题（每题1分，共20分）1.税务系统中用于存储纳税人基本信息的数据库是（）A.发票数据库B.征管数据库C.申报数据库D.财务数据库答案：B2.增值税专用发票的最高开票限额由（）审批。A.国家税务总局B.省级税务机关C.地市级税务机关D.区县级税务机关答案：D3.企业所得税年度汇算清缴的期限是（）A.年度终了之日起1个月内B.年度终了之日起3个月内C.年度终了之日起5个月内D.年度终了之日起6个月内答案：C4.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）内，按照国家有关规定设置账簿。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：B5.下列属于税收保全措施的是（）A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.变卖纳税人的商品、货物或者其他财产C.拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款答案：A6.税务机关对单价（）以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.5000元B.10000元C.20000元D.30000元答案：A7.纳税申报的方式不包括（）A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.口头申报答案：D8.税务机关应当自收到申报之日起（）内审核并发给税务登记证件。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C9.下列关于发票开具要求的说法，错误的是（）A.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章B.任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票C.填写发票应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字D.开具发票可以不按照号码顺序填开答案：D10.税务行政处罚的种类不包括（）A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役答案：D11.税务行政复议机关应当自受理申请之日起（）内作出行政复议决定。A.30日B.60日C.90日D.120日答案：B12.下列属于税务行政许可的是（）A.对纳税人延期缴纳税款的核准B.对纳税人变更纳税定额的核准C.对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定D.以上都是答案：D13.税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A.县以上税务局（分局）局长B.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长C.省以上税务局（分局）局长D.国家税务总局局长答案：B14.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之一B.万分之三C.万分之五D.万分之七答案：C15.税收的本质是（）A.一种分配关系B.一种调节手段C.一种财政收入形式D.一种经济活动答案：A16.下列税种中，属于流转税的是（）A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税答案：C17.小规模纳税人增值税征收率为（）A.3%B.5%C.6%D.11%答案：A18.企业所得税的税率一般为（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C19.下列关于税收优惠的说法，正确的是（）A.税收优惠是国家为了扶持某些特定地区、行业、企业和业务的发展，或者对某些具有实际困难的纳税人给予照顾，在税法中对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定B.税收优惠只包括减税、免税C.税收优惠不包括税收抵免、退税等D.税收优惠与税收公平原则相违背答案：A20.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具（）A.收据B.发票C.完税凭证D.财政票据答案：C二、多项选择题（每题2分，共20分）1.税收的职能包括（）A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调节职能答案：ABC2.下列属于税收实体法的有（）A.企业所得税法B.个人所得税法C.税收征管法D.增值税暂行条例答案：ABD3.税务登记的种类包括（）A.设立登记B.变更登记C.注销登记D.停业、复业登记答案：ABCD4.纳税申报的内容包括（）A.税种B.税目C.应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目D.适用税率或者单位税额答案：ABCD5.下列属于发票的有（）A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.机动车销售统一发票D.通用机打发票答案：ABCD6.税务行政处罚的原则包括（）A.法定原则B.公正、公开原则C.以事实为依据原则D.过罚相当原则答案：ABCD7.税务行政复议的受案范围包括（）A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的强制执行措施D.税务机关作出的行政处罚行为答案：ABCD8.下列属于税务行政许可事项的有（）A.企业印制发票审批B.对纳税人延期缴纳税款的核准C.对纳税人延期申报的核准D.对纳税人变更纳税定额的核准答案：ABCD9.税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有（）A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.询问纳税人与纳税有关的问题和情况D.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料答案：ABCD10.税收征收管理的环节包括（）A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家凭借政治权力，按照法律规定的标准，无偿取得财政收入的一种特定分配方式。（）答案：√2.税收法律关系的主体包括征税主体和纳税主体。（）答案：√3.纳税人可以根据自己的意愿选择纳税申报方式。（）答案：×（纳税申报方式需符合规定，不能随意选择）4.开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。（）答案：√5.税务机关对纳税人的税务违法行为可以进行行政处罚，但不能进行刑事处罚。（）答案：×（构成犯罪的税务违法行为会进行刑事处罚）6.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）答案：√7.税务行政许可申请可以通过信函、电报、电传、传真、电子数据交换和电子邮件等方式提出。（）答案：√8.税务机关在调查税收违法案件时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。（）答案：×（需设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准）9.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之三的滞纳金。（）答案：×（按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金）10.税收优惠是国家为了鼓励和扶持某些特定行业、企业和业务的发展而采取的一种税收政策。（）答案：√四、填空题（每题1分，共10分）1.税收的基本特征包括强制性、无偿性和（）。答案：固定性2.我国税收法律体系按照税法的功能作用不同，分为税收实体法和（）。答案：税收程序法3.税务登记证件包括税务登记证及其（）。答案：副本4.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理（）。答案：纳税申报5.发票的基本联次包括存根联、发票联和（）。答案：记账联6.税务行政处罚的简易程序适用于对公民处以（）元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件。答案：507.税务行政复议机关应当自受理申请之日起（）内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人；但是延期不得超过（）。答案：60日；30日8.税务行政许可实施机关应当自受理行政许可申请之日起（）内作出行政许可决定。答案：20日9.税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，应当经（）批准。答案：县以上税务局（分局）局长10.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）。答案：3个月五、简答题（每题5分，共20分）1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别。答案：一般纳税人：可以自行开具增值税专用发票。适用税率较高，如13%、9%、6%等。购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，可以作为进项税额从销项税额中抵扣。小规模纳税人：一般只能自行开具增值税普通发票，特定行业可自行开具专用发票。征收率一般为3%（特殊情况5%）。购进货物等支付的增值税额不能抵扣。2.简述企业所得税应纳税所得额的计算方法。答案：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入和其他收入。不征税收入如财政拨款等。免税收入如国债利息收入等。各项扣除包括成本、费用、税金、损失和其他支出等。3.简述税务机关在税收征管中的主要职责。答案：税务登记管理，包括设立、变更、注销登记等。账簿、凭证管理，监督纳税人按规定设置、保管账簿等。纳税申报管理，受理、审核纳税人申报。税款征收，依法征收税款，采取相关征收措施。税务检查，检查纳税人纳税情况等。税务行政处罚，对违法纳税人进行处罚。4.简述纳税申报的方式及适用范围。答案：直接申报：适用于各种类型的纳税人，可直接到办税服务厅申报。邮寄申报：经税务机关批准的纳税人，通过邮寄方式报送纳税申报表及有关资料。数据电文申报：采用电子数据交换、电子邮件、电报、电传或者传真等方式进行申报，适用于具备电子申报条件的纳税人。简易申报：实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。六、论述题（每题5分，共20分）1.论述税收在国家经济发展中的重要作用。答案：财政收入保障：是国家筹集财政资金的主要形式，为国家各项职能实现提供资金支持。资源配置调节：通过税收政策引导资源向国家鼓励发展的产业、地区流动，优化资源配置。经济调控手段：利用税收杠杆调节经济总量平衡、产业结构、收入分配等，促进经济稳定健康发展。监督经济运行：税务机关通过税收征管监督企业经济活动，规范经济秩序。2.论述如何加强税收征管以提高税收遵从度。答案：优化纳税服务：提供便捷高效服务，减少纳税人办税成本，增强纳税人满意度。加强税法宣传：普及税收知识，提高纳税人税法意识。强化税收征管：严格执法，加强税务检查，打击偷逃税行为。完善税收制度：使税收制度科学合理，减少税收漏洞。加强部门协作：与其他部门协同，实现信息共享，加强税收征管合力。3.论述税收政策对企业创新的激励作用。答案：税收减免：对企业研发费用给予加计扣除等减免优惠，降低企业创新成本。税收抵免：如对企业购置用于研发的设备等给予税