公司税务管理试题带答案

公司税务管理试题带答案姓名：__________班级：__________成绩：__________1.企业所得税的税率一般为（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C2.增值税小规模纳税人的征收率通常是（）A.3%B.5%C.6%D.11%答案：A3.以下哪种发票是增值税专用发票（）A.通用机打发票B.增值税普通发票C.机动车销售统一发票D.定额发票答案：C4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B5.印花税的纳税义务人不包括（）A.立合同人B.立据人C.领受人D.合同担保人答案：D6.下列各项中，不属于企业所得税免税收入的是（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.符合条件的非营利组织的收入答案：C7.增值税一般纳税人购进货物用于下列项目，其进项税额可以抵扣的是（）A.简易计税方法计税项目B.免征增值税项目C.集体福利D.生产经营答案：D8.企业所得税的纳税年度是（）A.公历1月1日起至12月31日止B.农历1月1日起至12月31日止C.公历4月1日起至次年3月31日止D.农历4月1日起至次年3月31日止答案：A9.城市维护建设税的计税依据是（）A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.纳税人应缴纳的增值税、消费税税额C.纳税人实际缴纳的企业所得税税额D.纳税人应缴纳的企业所得税税额答案：A10.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。A.10%B.12%C.14%D.15%答案：C11.下列关于税务登记的说法，正确的是（）A.企业在外地设立的分支机构不需要办理税务登记B.个体工商户不需要办理税务登记C.从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记D.非从事生产、经营的纳税人，不需要办理税务登记答案：C12.税务机关有权对纳税人采取税收强制措施的情形是（）A.纳税人未按规定期限缴纳税款的，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的B.纳税人抗税的C.纳税人逃避追缴欠税的D.纳税人转移或者隐匿财产的答案：A13.下列属于税收保全措施的是（）A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款D.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以变卖所得抵缴税款答案：AB14.企业所得税汇算清缴的时间是（）A.年度终了之日起1个月内B.年度终了之日起3个月内C.年度终了之日起5个月内D.年度终了之日起6个月内答案：C15.增值税专用发票的基本联次不包括（）A.记账联B.抵扣联C.发票联D.存根联答案：D16.下列关于税收优惠的说法，错误的是（）A.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税B.小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税C.企业安置残疾人员所支付的工资，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除D.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按照设备投资额的50%抵免当年企业所得税应纳税额答案：D17.税务机关对纳税人的纳税信用等级评定结果有异议的，可以在（）内向作出评价的税务机关申请复评。A.15日B.30日C.60日D.90日答案：A18.下列关于发票开具的说法，正确的是（）A.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章B.任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票C.安装税控装置的单位和个人，应当按照规定使用税控装置开具发票，并按期向主管税务机关报送开具发票的数据D.使用非税控电子器具开具发票的，应当将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，并按照规定保存、报送开具发票的数据答案：ABCD19.企业所得税的纳税地点一般是（）A.登记注册地B.实际经营管理地C.机构所在地D.核算地答案：A20.下列关于税务行政处罚的说法，正确的是（）A.税务行政处罚的种类包括：罚款、没收违法所得、停止出口退税权、吊销税务行政许可证件B.税务行政处罚由当事人税收违法行为发生地的县（市、旗）以上税务机关管辖C.对公民作出2000元以上罚款、对法人或者其他组织作出1万元以上罚款的行政处罚，应当告知当事人有要求举行听证的权利D.当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内，到指定的银行缴纳罚款答案：ABCD1.税收的特征包括（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：ABC2.下列属于流转税的有（）A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税答案：ABC3.企业所得税的纳税人包括（）A.居民企业B.非居民企业C.个人独资企业D.合伙企业答案：AB4.增值税的计税方法包括（）A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.核定计税方法答案：ABC5.下列关于发票的说法，正确的有（）A.发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证B.发票的基本内容包括：发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位（个人）名称（章）等C.发票分为增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票和通用机打发票等D.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围答案：ABCD6.下列属于企业所得税税前扣除项目的有（）A.成本B.费用C.税金D.损失答案：ABCD7.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的答案：ABCD8.下列关于税收征管法的说法，正确的有（）A.《中华人民共和国税收征收管理法》由第八届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议于1992年9月4日通过，自1993年1月1日起施行B.2001年4月28日，第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议对《中华人民共和国税收征收管理法》进行了修订，自2001年5月1日起施行C.2013年6月29日，第十二届全国人民代表大会常务委员会第三次会议对《中华人民共和国税收征收管理法》进行了修改，自公布之日起施行D.2015年4月24日，第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议对《中华人民共和国税收征收管理法》进行了修改，自公布之日起施行答案：ABD9.下列关于纳税申报的说法，正确的有（）A.纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报C.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报D.纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项答案：ABCD10.下列关于税务行政复议的说法，正确的有（）A.申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼B.申请人对税务机关作出的除征税行为以外的其他具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼C.申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请D.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定；情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人；但是延长期限最多不超过30日答案：ABCD1.税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。（）答案：√2.增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。（）答案：√3.企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。（）答案：√4.发票的基本联次为三联：第一联为记账联，是销售方记账凭证；第二联为抵扣联，是购买方扣税凭证；第三联为发票联，是购买方记账凭证。（）答案：√5.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）答案：√6.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）答案：√7.税务机关对纳税人实施税收征管的首要环节是税务登记。（）答案：√8.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（）答案：√9.税务行政处罚的追诉时效为5年。（）答案：√10.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼。（）答案：×1.税收法律关系由（）、（）和（）三要素构成。答案：税收法律关系主体、税收法律关系客体、税收法律关系内容2.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=（）。答案：当期销项税额-当期进项税额3.企业所得税的税率为（）。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为（）。答案：25%、20%4.发票的种类、联次、内容以及使用范围由（）规定。答案：国务院税务主管部门5.税务机关应当自收到申报之日起（）日内审核并发给税务登记证件。答案：306.纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）个月。答案：37.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。答案：68.税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。答案：50009.纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。保密是指纳税人、扣缴义务人的（）、（）、（）等。答案：商业秘密、个人隐私、税收违法行为10.税务行政复议机关应当自受理申请之日起（）日内作出行政复议决定。答案：601.简述增值税的纳税义务发生时间。答案：销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。进口货物，为报关进口的当天。增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。2.简述企业所得税的纳税申报期限。答案：企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业注销的，应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。3.简述发票的开具要求。答案：开具发票应当按照规定的时限、顺序、