出纳岗位流程

出纳岗位流程演讲人：XXXContents目录01现金日常管理02收付款操作03记账与对账流程04银行事务处理05合规与风险控制06岗位交接与存档01现金日常管理现金收入处理收款凭证审核与登记异常情况处理现金清点与缴存严格核对收款来源的合法性，审核原始凭证（如销售单据、合同等），确保金额、付款方信息无误后，登记现金日记账并加盖收讫章，同步更新电子台账。每日营业结束后，双人监盘现金收入，区分币种面额清点，填写缴款单后将超限额现金及时存入银行，确保资金安全并规避挪用风险。对假币、短款等情况立即上报，留存记录并联系责任方追溯，同时调整账面余额，确保账实相符。支出审批流程定额拨付部门备用金，定期核销并补充，要求经办人提供详细支出明细及票据，杜绝白条抵库或超范围使用。备用金管理大额现金支付监控单笔超过规定金额（如5万元）的现金支付需提前预约银行，并附资金用途说明，避免洗钱嫌疑或税务风险。执行“先审批后付款”原则，审核付款申请单、发票及审批人签字完整性，对超过限额的支出需附加财务负责人或管理层特批文件。现金支出管控库存现金盘点01每日下班前核对现金日记账余额与实际库存，差异超过±1%需立即核查原因；月末联合会计人员全面监盘，编制《现金盘点表》并由双方签字确认。现金存放于双锁保险柜，钥匙由出纳与财务主管分别保管，监控覆盖保险柜区域，禁止私人物品与现金混放。盘点发现长款（多余现金）需查明来源后入账，短款（短缺现金）由责任人赔偿或经审批后核销，重大差异需启动内部审计程序。0203日结与月结盘点保险柜管理规范长短款处理机制02收付款操作收款流程步骤收款单据审核收到客户或业务部门提交的收款单据（如支票、汇票、现金缴款单等），需核对单据金额、付款方信息、票据真伪及有效期，确保单据完整合规。01资金入账处理根据收款方式（现金、银行转账、POS机刷卡等）分类处理，现金需当面清点并开具收据；银行转账需核对银行流水单与系统数据一致性，及时登记入账。系统录入与对账将收款信息准确录入财务系统（如ERP或专用出纳软件），生成电子凭证，并定期与银行对账单核对，确保账实相符。票据归档管理将收款凭证、银行回单等原始单据按日期和业务类型分类存档，便于后续审计或查询。020304付款审批机制付款申请初审收到付款申请单后，需核查附带的合同、发票、验收单等支持性文件是否齐全，确认付款金额、收款账户与合同条款一致。多级审批流程根据公司内控制度，大额付款需经部门负责人、财务总监、总经理等层级逐级审批，小额付款可通过线上系统预设权限自动审核。资金支付执行审批通过后，按付款方式（电汇、支票、网银等）操作支付，需复核收款方名称、账号、开户行信息，避免误付或诈骗风险。付款后跟进支付完成后需在系统中标记付款状态，留存付款凭证，并跟踪对方确认到账情况，异常情况需及时反馈。凭证填制规范原始凭证完整性所有收付款业务必须附有合法原始凭证（如发票、合同、审批单），凭证需注明业务摘要、日期、金额及经办人签字。记账凭证编制按会计准则分类填制记账凭证（如收款凭证、付款凭证、转账凭证），科目使用需准确（如“银行存款”“应收账款”），金额不得涂改。电子与纸质同步电子凭证需与纸质凭证编号一致，系统录入时需勾稽关联业务单据，确保数据可追溯。凭证装订与保管按月将凭证按顺序装订成册，加盖骑缝章，移交档案室保存，保存期限需符合《会计档案管理办法》规定（通常不少于30年）。03记账与对账流程每日根据原始凭证逐笔登记现金收支，需注明日期、凭证号、摘要、对方科目及金额，确保借贷方金额平衡，并实时更新结余金额。手工账需字迹清晰，电子账需核对系统数据准确性。日记账登记现金日记账录入记录所有银行账户的存取款、转账及手续费等交易，需与银行回单逐笔核对，标注结算方式（如电汇、支票号），避免漏登或重复登记。银行日记账管理每笔日记账需附对应发票、收据或审批单，按凭证号顺序存档，便于后续审计追溯。电子系统需扫描上传附件并建立索引。票据关联与归档余额调节表编制每月末将企业银行日记账余额与银行对账单比对，列出未达账项（如企业已付银行未付的支票），编制调节表使双方余额一致，并跟踪后续处理进度。银行对账方法异常交易核查重点核对金额不符、重复扣款或不明交易，联系银行核实并留存书面证据，必要时发起差错调整申请。电子对账工具应用使用网银系统或财务软件的自动对账功能，匹配交易流水，标记差异项并生成差异报告，提高效率。月末结算程序账务闭环检查确保所有收支业务均已入账，暂收暂付款项清理完毕，系统内各模块（如应收应付）数据与总账一致，方可关闭当月账期。03获取所有账户的月末对账单，完成最终调节后，由会计主管复核并签字确认，作为结账依据。02银行余额确认现金盘点与账实核对月末实地清点库存现金，与日记账结余核对，填写盘点表并由监盘人签字。发现短缺或溢余需查明原因并报批处理。0104银行事务处理123存款与取款操作现金存款操作规范出纳需核对现金金额与存款单信息一致，填写银行进账单并加盖财务专用章，确保资金及时入账；大额存款需提前预约银行并附资金来源说明，遵守反洗钱监管要求。支票取款流程控制提取现金需审核支票填写完整性（日期、金额、用途等），核对预留印鉴一致性；单笔超5万元需经财务主管审批，并登记《大额现金支取台账》备查。电子渠道资金归集通过企业网银办理批量代发工资时，需复核人员名单、金额与审批表三单匹配，交易完成后打印电子回单并同步更新银行存款日记账。转账执行流程对公转账审批链条依据经部门负责人签字的付款申请单发起转账，网银操作需实行双U盾复核制度（制单与审核分离），跨行转账需备注附言并留存对方开户行完整信息。异常交易监控机制每日下班前核验银行流水与账面余额差异，发现不明转账立即冻结账户并启动追查程序，重大偏差需24小时内书面报告管理层。紧急支付特殊处理遇到加急付款需同步邮件报备财务总监，事后补全纸质审批手续；境外付汇需额外提供合同、发票及外汇管理局备案表等支撑文件。建立《票据领用登记簿》实行编号管理，保险柜双人双锁保管；作废支票需加盖“作废”戳记并剪角后专夹存档，保存期限不得少于5年。空白票据保管收票时验证票面要素（出票日期、承兑行、背书连续性等），通过电子商业汇票系统查询票据状态；贴现业务需比照同期贷款利率测算资金成本并留存比价记录。承兑汇票风险防控岗位变动时需编制《票据移交清册》由监交人三方签字，离岗人员经手的未完结票据需在交接记录中特别标注后续处理时限。票据交接责任追溯票据管理要点05合规与风险控制反洗钱检查机制交易记录保存与回溯完整保存所有现金及转账交易的凭证、日志和审批记录，确保可追溯性，保存期限不得少于5年，以备监管机构核查。客户身份识别与尽职调查严格执行KYC（KnowYourCustomer）原则，对客户身份信息进行核验并留存完整记录，包括身份证件、资金来源证明等，确保交易主体合法性。大额及可疑交易监测通过系统自动筛查结合人工复核，对单笔或累计超过规定金额的交易进行标记，分析交易背景是否合理，并按规定向中国人民银行反洗钱监测分析中心报告。库存现金动态管理根据企业日常经营需求设定每日库存现金上限，超限额部分需及时缴存银行，避免资金闲置或被盗风险，并定期与银行对账确保账实相符。备用金分级审批业务部门申领备用金需填写申请单，经财务负责人和分管领导双重审批后方可支取，明确用途和归还时限，防止资金挪用。现金收支时间窗口控制规定大额现金收付仅限银行营业时间内操作，非工作时间不得存放超额现金，降低安全风险。现金限额控制异常情况处理长短款应急流程出现现金盘盈或盘亏时，立即封存现场并上报财务主管，由审计部门介入调查原因，确认为操作失误的需责任人赔偿，涉及舞弊的移交司法机关处理。票据遗失应对措施若支票、汇票等重要票据丢失，需第一时间挂失并登报声明作废，同时联系银行冻结相关账户，避免冒领风险。系统故障应急预案当财务系统宕机时，启用手工台账临时记录交易，待系统恢复后补录数据，确保账务连续性，并排查故障原因以避免重复发生。06岗位交接与存档工作交接流程现金及银行存款核对电子系统权限转移票据及印章移交交接双方需共同清点库存现金余额，并与现金日记账、银行对账单进行逐笔核对，确保账实相符，差异部分需书面说明原因并由交接双方签字确认。所有未使用的支票、汇票、收据等空白票据需登记造册，财务专用章、法人章等印章须当面封存并记录印章使用记录，交接清单需列明票据编号及印章状态。在财务总监监督下完成网银U盾、ERP系统出纳模块账号的密码重置及权限移交，同步更新系统操作日志备案，确保电子数据可追溯性。凭证分类装订要求按月将收付款凭证区分为现金类、银行类凭证，附对应的原始单据（如发票、合同审批单），采用线装方式装订成册，封面注明期间、凭证号段及装订人信息。特殊业务档案管理对于外汇结算、大额资金调拨等特殊业务，需单独建立档案盒存放相关审批文件、外汇管理局备案表及银行回单，保存期限不得少于10年。电子档案双备份所有扫描版会计凭证需同时存储于本地加密服务器和云端存储系统，采用PDF/A格式保存，每月进行哈希值校验确保文件完整性。档案归档标准备份与恢复方案多介质数据备份每日营业终了将财务数据备份至移动硬盘、光盘两种物理介质，