2025 年高职财税大数据应用（实训考核）技能测试卷

2025年高职财税大数据应用（实训考核）技能测试卷

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______一、单项选择题（总共10题，每题4分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填在括号内）1.以下哪种税收属于流转税？（）A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税2.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）。A.销售粮食B.销售图书C.销售化妆品D.销售农机3.企业所得税的税率一般为（）。A.20%B.25%C.15%D.10%4.下列不属于税收优惠形式的是（）。A.免税B.加征C.减税D.退税5.小规模纳税人增值税征收率为（）。A.3%B.5%C.6%D.1%6.消费税中，白酒的计税方法是（）。A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.从价从量复合计税7.城市维护建设税的计税依据是（）。A.增值税、消费税税额B.企业所得税税额C.印花税税额D.房产税税额8.下列属于税务登记种类的是（）。A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.以上都是9.发票的基本联次不包括（）。A.存根联B.发票联C.记账联D.抵扣联10.纳税申报的方式不包括（）。A.直接申报B.邮寄申报C.口头申报D.数据电文申报二、多项选择题（总共5题，每题6分，每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案填在括号内，多选、少选、错选均不得分）1.以下属于税收特征的有（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性2.增值税的征税范围包括（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.进口货物D.销售不动产3.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.合伙企业4.下列属于消费税税目的有（）。A.烟B.酒C.高档化妆品D.实木地板5.税务筹划的基本方法有（）。A.利用税收优惠政策B.纳税期的递延C.转让定价筹划法D.成本费用核算三、判断题（总共10题，每题3分，请判断下列说法的对错，对的打“√”，错的打“×”）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）2.增值税小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额。（）3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）4.消费税只在生产销售环节征收。（）5.城市维护建设税的税率根据地区不同分为7%、5%、3%三档。（）6.税务登记是纳税人履行纳税义务的法定手续。（）7.发票可以转借、转让、代开发票。（）8.纳税申报期限的最后一天是法定休假日的，以休假日的次日为期限的最后一天。（）9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）10.增值税一般纳税人资格实行登记制，登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理。（）四、简答题（总共2题，每题15分，请简要回答问题）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。2.请说明企业所得税应纳税所得额的计算方法。五、案例分析题（总共1题，每题20分，请根据案例内容进行分析解答）某企业为增值税一般纳税人，2024年发生以下业务：1.销售产品一批，取得不含税销售额200万元，开具增值税专用发票。2.购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款100万元，增值税税额13万元。3.出租设备一台，取得租金收入5万元（不含税）。4.企业当年发生管理费用20万元，其中业务招待费5万元；销售费用30万元，其中广告费20万元；财务费用10万元。5.全年利润总额为50万元，已预缴企业所得税10万元。已知该企业适用的增值税税率为13%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，企业所得税税率为25%。要求：1.计算该企业2024年应缴纳的增值税税额。2.计算该企业2024年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。3.计算该企业2024年应纳税所得额。4.计算该企业2024年应补缴的企业所得税税额，并作出会计分录。答案：一、单项选择题1.B2.C3.B4.B5.A6.D7.A8.D9.D10.C二、多项选择题1.ABC2.ABC3.ABC4.ABCD5.ABCD三、判断题1.×2.×3.√4.×5.×6.√7.×8.√9.√10.√四、简答题1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别主要体现在：一是销售额标准不同，一般纳税人年应征增值税销售额超过500万元，小规模纳税人年应征增值税销售额未超过500万元。二是计税方法不同，一般纳税人采用一般计税方法，小规模纳税人采用简易计税方法。三是发票使用不同，一般纳税人可以自行开具增值税专用发票，小规模纳税人只能自行开具增值税普通发票，如需开具专用发票可向税务机关申请代开。四是进项税额抵扣不同，一般纳税人取得符合规定的进项税额可以抵扣，小规模纳税人不能抵扣进项税额。2.企业所得税应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入等等。不征税收入如财政拨款等。免税收入如国债利息收入等。各项扣除包括成本、费用、税金、损失等。以前年度亏损是指以前年度发生的，依照税法规定可以在以后年度弥补的亏损。五、案例分析题1.增值税销项税额=200×13%+5×13%=26.65（万元）增值税进项税额=13万元应缴纳增值税税额=26.65-13=13.65（万元）2.城市维护建设税=13.65×7%=0.9555（万元）教育费附加=13.65×3%=0.4095（万元）应缴纳城市维护建设税和教育费附加=0.9555+0.4095=1.365（万元）3.业务招待费扣除限额1=5×60%=3（万元）扣除限额2=（200+5）×5‰=1.025（万元），取1.025万元业务招待费应调增应纳税所得额=5-1.025=3.975（万元）广告费扣除限额=（200+5）×15%=30.75（万元），无需调整应纳税所得额=50+3.975=53.975（万元）4.应缴纳企业所得税税额=53.975×25%=13.49