注册税务师考核试题及答案

注册税务师考核试题及答案1.注册税务师执业时，应当拒绝出具有关报告的情形是（）A.委托人示意其作不实报告，但经沟通后接受委托B.委托人故意不提供有关资料和文件C.因委托人有其他不合理要求，致使注册税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确表述D.委托人提供的资料不完整，但注册税务师凭借经验可以判断涉税事项答案：B2.税务代理关系存续期间，一方如遇特殊情况需要终止代理行为的，提出终止的一方应及时通知另一方，并向（）报告，终止的具体事项由双方协商解决。A.当地财政机关B.当地主管税务机关C.当地工商行政管理机关D.上级主管部门答案：B3.注册税务师从事税务代理业务，必须由所在的税务师事务所统一受理，并与被代理人签订（）。A.《税务代理协议书》B.《税务代理合同》C.《税务代理委托书》D.《税务代理意向书》答案：A4.下列各项中，不属于税务代理业务范围的是（）。A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记B.办理纳税申报和扣缴税款报告C.制作涉税文书D.办理增值税专用发票领购手续答案：D5.注册税务师在一个会计年度内违反《注册税务师管理暂行办法》规定2次以上的，由省税务局予以警告或者处（）罚款。A.500元以上2000元以下B.1000元以上2000元以下C.1000元以上5000元以下D.1000元以上10000元以下答案：C6.税务代理档案是税务代理机构的重要历史资料，属于当期档案的有（）。A.代理纳税申报工作底稿B.税务机关纳税检查结论书C.代理纳税审查报告D.税务代理协议书答案：A7.注册税务师对纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规的行为，应（）。A.建议纳税人、扣缴义务人改正B.代理税务行政复议C.除由纳税人、扣缴义务人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，还要依法处以罚款的，应当向主管税务机关提出书面意见D.代行司法机关的处罚答案：C8.下列关于注册税务师权利义务及执业规则的说法，错误的是（）。A.在执业中，注册税务师必须依据税法及其他相关法律、法规的规定，对被代理人的涉税事项作出客观、公正的评价B.注册税务师可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料，以及其他必要的协助C.注册税务师执业，对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务D.注册税务师可以以个人名义承接业务答案：D9.注册税务师执业时，遇到下列情形，可以出具有关报告的是（）。A.委托人示意其作不实报告或者不当证明的B.委托人故意不提供有关资料和文件的C.委托人部分资料遗失，无法提供完整资料，但注册税务师已根据现有资料进行了必要的审核D.因委托人有其他不合理要求，致使注册税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确表述的答案：C10.税务代理业务档案需妥善保存，专人负责。其中，当期档案应自提交结果之日起保存（）年。A.1B.2C.3D.5答案：C11.注册税务师在执业过程中，发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，应当（）。A.终止执业B.拒绝出具报告C.与委托人沟通，劝其改正D.向税务机关报告答案：B12.下列关于注册税务师行业特点的表述，错误的是（）。A.注册税务师是一种知识密集型的中介服务行业B.注册税务师的服务行为必须按照税收法律、法规的规定，在客观、公正的前提下，在税收法律法规规定的范围内为纳税人、扣缴义务人代理税务事宜，并要承担相应的法律责任C.注册税务师的执业内容是法定的，不得超越权限代理D.注册税务师的服务对象是特定的，即只能是负有纳税义务的纳税人和扣缴义务人答案：D13.注册税务师在代理涉税鉴证业务时，应当遵循的原则不包括（）。A.合法原则B.目的原则C.独立原则D.成本效益原则答案：D14.下列关于税务代理关系确立的表述，正确的是（）。A.税务代理关系的确立，应当以双方自愿委托和自愿受理为前提B.税务代理机构及注册税务师承接税务代理业务，应当与委托人签订书面委托协议C.委托代理协议书自双方签字、盖章起生效D.以上表述均正确答案：D15.注册税务师在代理纳税申报时，对于委托方违反税收法律、法规的行为，应当（）。A.拒绝接受委托B.代为隐瞒C.及时劝阻D.报告税务机关答案：C16.税务代理机构为纳税人、扣缴义务人代理税务事宜，应遵循的原则是（）。A.独立、公正、高效B.强制、公正、合理C.自愿、公正、依法D.自愿、强制、依法答案：C17.注册税务师在审核企业所得税纳税情况时，发现企业的下列做法中，正确的是（）。A.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除B.企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除D.以上选项均正确答案：D18.注册税务师在代理印花税纳税申报时，对于产权转移书据的计税依据，下列说法正确的是（）。A.以书据中所载的金额为计税依据B.以书据中所载的数量为计税依据C.以书据中所载的金额与数量的乘积为计税依据D.以书据中所载的金额与税率相乘为计税依据答案：A19.注册税务师在代理土地增值税纳税申报时，对于房地产开发企业转让新建房，下列扣除项目中，不允许扣除的是（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金答案：D20.注册税务师在代理企业所得税汇算清缴申报时，对于企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时，不得扣除的是（）。A.企业所得税税款B.合理的工资、薪金支出C.企业按照规定计算的固定资产折旧D.企业按照规定计算的无形资产摊销答案：A1.注册税务师可以承办的涉税鉴证业务包括（）。A.企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证B.企业税前弥补亏损和财产损失的鉴证C.土地增值税清算的鉴证D.国家税务总局和省税务局规定的其他涉税鉴证业务答案：ABCD2.注册税务师在执业过程中，应当遵守的职业道德规范包括（）。A.遵法守规B.诚实信用C.专业胜任D.尽职尽责答案：ABCD3.税务代理的基本特征包括（）。A.主体资格的特定性B.法律约束性C.内容确定性D.有偿服务性答案：ABCD4.注册税务师在税务代理业务中，应当履行的义务有（）。A.执业由税务师事务所委派，个人不得承接业务B.对业务助理人员的工作进行指导与审核，但不对其工作结果负责C.对委托人违反税收法律、法规行为的委托，不得接受D.对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务答案：ACD5.下列关于税务代理业务范围的说法，正确的有（）。A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记B.办理除增值税专用发票外的发票领购手续C.办理纳税申报或扣缴税款报告D.制作涉税文书答案：ABCD6.注册税务师在审核企业财务报表时，发现企业存在下列情况，可能影响财务报表真实性的有（）。A.虚增收入B.少计成本C.隐瞒费用D.资产不实答案：ABCD7.税务代理档案的内容包括（）。A.与委托人签订的委托协议B.税务代理工作底稿C.税务代理报告D.税务机关要求报送的其他资料答案：ABCD8.注册税务师在代理纳税申报时，需要注意的事项有（）。A.资料齐全、数据准确B.申报及时、手续完备C.对申报数据的真实性、准确性负责D.按照规定的格式和要求填写纳税申报表答案：ABCD9.下列关于注册税务师行业监管的说法，正确的有（）。A.税务机关负责对注册税务师行业进行监督和管理B.注册税务师协会是注册税务师的自律性组织，接受税务机关的指导和监督C.注册税务师应当按照国家有关规定参加继续教育，不断更新专业知识，提高业务素质D.对违反规定的注册税务师及其所在机构，税务机关有权进行处罚答案：ABCD10.注册税务师在代理税务行政复议时，应当遵循的原则有（）。A.合法原则B.公正原则C.公开原则D.及时原则答案：ABCD1.注册税务师可以以个人名义开展税务代理业务。（）答案：×2.税务代理关系确立后，注册税务师可以单方面终止代理行为。（）答案：×3.注册税务师在代理过程中，发现委托人有偷税行为，应当及时向税务机关报告。（）答案：√4.税务代理业务档案可以根据需要自行销毁。（）答案：×5.注册税务师对纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规的行为，只能建议其改正，不能代行处罚。（）答案：√6.注册税务师在执业过程中，应当对业务助理人员的工作结果负责。（）答案：×7.税务代理机构可以为纳税人、扣缴义务人提供税务咨询服务。（）答案：√8.注册税务师承办的涉税鉴证业务，其鉴证报告具有法律效力。（）答案：×9.纳税人、扣缴义务人可以根据自身需要，随意选择注册税务师进行税务代理。（）答案：×10.注册税务师行业的发展有利于提高税收征管质量和效率。（）答案：√1.税务代理是指注册税务师在国家法律规定的代理范围内，以（）的名义，接受（）、（）的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。答案：税务师事务所；纳税人；扣缴义务人2.注册税务师执业时，应当拒绝出具有关报告的情形包括委托人示意其作不实报告或者不当证明、委托人故意不提供有关资料和文件以及（）。答案：因委托人有其他不合理要求，致使注册税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确表述3.税务代理关系确立的前提是双方自愿委托和（）。答案：自愿受理4.注册税务师在代理纳税申报时，应当按照规定的（）和要求填写纳税申报表。答案：格式5.税务代理档案分为（）和（）。答案：永久性档案；当期档案6.注册税务师在执业过程中，应当遵守的职业道德规范包括遵法守规、（）、专业胜任和（）。答案：诚实信用；尽职尽责7.税务代理的基本特征包括主体资格的特定性、法律约束性、（）和（）。答案：内容确定性；有偿服务性8.注册税务师在审核企业财务报表时，应当关注企业的（）、（）、费用、利润等项目的真实性和准确性。答案：资产；负债9.税务代理机构为纳税人、扣缴义务人代理税务事宜，应当遵循（）、（）、依法的原则。答案：自愿；公正10.注册税务师在代理税务行政复议时，应当以事实为依据，以法律为准绳，遵循（）、（）、公开、及时、便民的原则。答案：合法；公正1.简述注册税务师的执业规则。答案：遵守国家法律、法规，恪守职业道德。依法进行代理活动，不得超越代理权限。对业务助理人员的工作进行指导与审核，并对其工作结果负责。对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务。与委托人有利害关系的，应当回避；委托人有权要求其回避。接受税务机关的监督和管理。按照规定接受继续教育，不断更新专业知识，提高业务素质。2.注册税务师在代理企业所得税汇算清缴申报时，需要重点审核哪些内容？答案：收入的确认是否准确、完整，是否符合税法规定。成本、费用的列支是否合理、合法，是否符合税法规定的扣除标准。资产的处理是否符合税法规定，如折旧、摊销的计算是否正确。税收优惠政策的享受是否符合条件，是否履行了相关备案手续。纳税调整项目是否准确计算，如视同销售、未按权责发生制原则确认的收入等。3.简述税务代理关系终止的情形。答案：委托方在代理期限内可单方终止代理行为的情形：税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务；税务师事务所被注销资格；税务师事务所破产、解体或被解散。税务师事务所在代理期限内可单方终止代理行为的情形：委托人死亡或解体、破产；委托人自行实施或授意税务代理执业人员实施违反国家法律、法规行为，经劝告仍不停止其违法活动；委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成代理错误。4.注册税务师在代理印花税纳税申报时，如何确定应税凭证的计税依据？答案：购销合同：以合同记载的购销金额为计税依据。加工承揽合同：以加工或承揽收入为计税依据。建设工程勘察设计合同：以收取的费用为计税依据。建筑安装工程承包合同：以承包金额为计税依据。财产租赁合同：以租赁金额为计税依据。货物运输合同：以运输费用为计税依据。仓储保管合同：以仓储保管费用为计税依据。借款合同：以借款金额为计税依据。财产保险合同：以保险费收入为计税依据。技术合同：以合同所载的价款、报酬或使用费为计税依据。产权转移书据：以书据中所载的金额为计税依据。营业账簿：记载资金的账簿