税务师考试模拟试题及答案

税务师考试模拟试题及答案1.下列税种中，属于流转税的是（）A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税答案：C2.税收法律关系的主体是指（）A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.国家税务总局答案：C3.下列各项中，不属于税收特征的是（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：D4.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额100万元，同时收取包装物押金10万元。已知增值税税率为13%，则该企业本月应缴纳增值税（）万元。A.13B.14.3C.15.3D.16.3答案：A5.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）A.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天D.采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天答案：B6.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月销售高档化妆品取得不含税销售额200万元，同时收取包装物租金10万元。已知高档化妆品消费税税率为15%，则该企业本月应缴纳消费税（）万元。A.30B.31.5C.33D.34.5答案：B7.下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（）A.个人独资企业B.合伙企业C.个体工商户D.有限责任公司答案：D8.某企业2020年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会组织向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。则该企业2020年度应纳税所得额为（）万元。A.100B.105C.110D.115答案：B9.下列关于个人所得税纳税人的表述中，正确的是（）A.在中国境内有住所的个人为居民纳税人B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人为非居民纳税人C.在中国境内无住所又不居住的个人为非居民纳税人D.以上均正确答案：D10.某作家2020年8月出版一部小说，取得稿酬收入50000元。已知稿酬所得适用税率为20%，并按应纳税额减征30%。则该作家应缴纳个人所得税（）元。A.5600B.7000C.8000D.10000答案：A11.下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）A.购销合同B.借款合同C.技术合同D.审计合同答案：D12.某企业签订一份货物运输合同，合同注明运费50000元，装卸费10000元。已知货物运输合同印花税税率为0.5‰，则该企业应缴纳印花税（）元。A.20B.25C.30D.35答案：B13.下列关于房产税纳税人的表述中，正确的是（）A.产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳B.产权属于集体和个人所有的，由集体单位和个人缴纳C.产权出典的，由承典人缴纳D.以上均正确答案：D14.某企业拥有一处房产，原值1000万元，2020年7月1日将其出租给甲企业，租期1年，每月收取租金10万元。已知房产税从租计征的税率为12%，从价计征的税率为1.2%，当地规定的房产原值扣除比例为30%。则该企业2020年应缴纳房产税（）万元。A.9.6B.10.8C.12D.14.4答案：B15.下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确的是（）A.拥有土地使用权的单位和个人为纳税人B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税C.土地使用权共有的，由共有各方分别纳税D.以上均正确答案：D16.某企业实际占地面积为20000平方米，其中厂区内绿化用地3000平方米，企业办学校占地1000平方米，企业办医院占地2000平方米。已知城镇土地使用税税率为5元/平方米，则该企业应缴纳城镇土地使用税（）元。A.75000B.80000C.85000D.90000答案：C17.下列关于车船税纳税人的表述中，正确的是（）A.在中华人民共和国境内属于税法规定的车辆、船舶的所有人或者管理人，为车船税的纳税人B.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人C.车船税的纳税人可以是单位，也可以是个人D.以上均正确答案：D18.某企业2020年拥有一辆客车，整备质量为10吨，已知客车车船税年基准税额为480元/辆。则该企业2020年应缴纳车船税（）元。A.480B.960C.1440D.1920答案：A19.下列关于资源税纳税人的表述中，正确的是（）A.在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人B.进口应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人C.出口应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人D.以上均正确答案：A20.某煤矿2020年10月开采原煤10000吨，对外销售8000吨，取得不含税销售额400万元。已知原煤资源税税率为5%，则该煤矿2020年10月应缴纳资源税（）万元。A.20B.25C.30D.40答案：A1.下列各项中属于税收实体法的有（）A.《中华人民共和国增值税暂行条例》B.《中华人民共和国企业所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国个人所得税法》答案：ABD2.税收法律关系的构成要素包括（）A.主体B.客体C.内容D.形式答案：ABC3.下列各项中属于增值税征税范围的有（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产答案：ABCD4.下列各项中属于消费税征税范围的有（）A.烟B.酒C.高档化妆品D.实木地板答案：ABCD5.下列各项中属于企业所得税免税收入的有（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织的收入答案：ABCD6.下列各项中属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD7.下列各项中属于印花税应税凭证的有（）A.购销合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照答案：ABCD8.下列各项中属于房产税计税依据的有（）A.房产原值B.房产租金收入C.房产余值D.房产评估价值答案：BC9.下列各项中属于城镇土地使用税征税范围的有（）A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区答案：ABCD10.下列各项中属于资源税征税对象的有（）A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿答案：ABCD1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：×2.税收法律关系的客体就是征税对象。（）答案：√3.增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票注明的增值税额一律可以抵扣。（）答案：×4.消费税的纳税环节包括生产、委托加工、进口和零售环节。（）答案：√5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：√6.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，其划分标准是住所标准和居住时间标准。（）答案：√7.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）答案：√8.房产税的征税范围不包括农村。（）答案：√9.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。（）答案：√10.资源税的纳税义务人是指在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税资源的单位和个人，进口应税资源的单位和个人也是资源税的纳税义务人。（）答案：×1.税收的本质是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，（）取得财政收入的一种方式。答案：强制地、无偿地2.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的（）作为计税依据而征收的一种流转税。答案：增值额3.消费税是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其（）在特定环节征收的一种税。答案：销售额或销售数量4.企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和（）征收的一种税。答案：其他所得5.个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税，其应税所得包括（）、劳务报酬所得、稿酬所得等。答案：工资、薪金所得6.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税，其税率分为（）和定额税率。答案：比例税率7.房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或（）为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。答案：租金收入8.城镇土地使用税是国家在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种（）。答案：级差资源税9.车船税是对在中华人民共和国境内属于税法规定的车辆、船舶的（）或者管理人征收的一种税。答案：所有人10.资源税是对在我国领域及管辖海域开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人，就其应税资源（）征收的一种税。答案：销售额或销售数量1.简述增值税的特点。答案：-保持税收中性。-普遍征收。-税收负担由最终消费者承担。-实行税款抵扣制度。-实行比例税率。-实行价外税制度。2.简述企业所得税的纳税调整项目。答案：-收入类调整项目：如视同销售收入、未按权责发生制原则确认的收入等。-扣除类调整项目：如职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费等。-资产类调整项目：如固定资产折旧、无形资产摊销等。-特殊事项调整项目：如企业重组、政策性搬迁等。3.简述个人所得税的征收管理方式。答案：-代扣代缴：支付所得的单位或个人为扣缴义务人，代扣代缴个人所得税。-自行申报：符合规定情形的纳税人，应当自行办理纳税申报。-全员全额扣缴申报：扣缴义务人应当在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。4.简述印花税的纳税方法。答案：-自行贴花：纳税人自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票。-汇贴或汇缴：一份凭证应纳税额超过500元的，应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花；同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，可申请按期汇总缴纳印花税。-委托代征：税务机关委托经由发放或者办理应税凭证的单位代为征收印花税税款。1.论述税收在国家经济生活中的作用。答案：-筹集财政收入：为国家实现其职能提供物质基础。-调节经济：通过税收政策引导资源配置，调节产业结构，促进经济稳定增长。-调节收入分配：缩小贫富差距，实现社会公平。-维护国家权益：在国际经济交往中，税收是维护国家主权和经济利益的重要手段。2.论述增值税改革对企业的影响。答案：-减轻企业税负：降低企业增值税负担，增加企业现金流。-促进产业升级：推动企业加大研发投入，采用先进技术设备，提高生产效率和产品质量。-优化营商环境：激发市场主体活力，促进企业公平竞争，优化产业结构。-增强企业国际竞争力：降低出口企业成本，提高出口产品价格竞争力。3.论述个人所得税改革的意义。答案：-促进社会公平：更好地调节个人收入分配，缩小贫富差距。-增加居民收入：降低中低收入者税负