2025年反偷税漏税法规知识考察试题及答案解析

2025年反偷税漏税法规知识考察试题及答案解析单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________一、选择题1.纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以采取的措施是（）A.责令限期改正B.处以罚款C.没收财产D.以上都是答案：D解析：根据税收征管法规定，纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关有权责令限期改正，并可以处以罚款。情节严重的，还可以采取其他强制措施。因此，以上都是税务机关可以采取的措施。2.下列哪种行为不属于偷税行为（）A.隐瞒收入B.虚列支出C.未按规定申报纳税D.以上都是答案：C解析：偷税行为是指纳税人故意违反税收法律法规，采取隐瞒、虚报、欺骗等手段，不缴或少缴应纳税款的行为。隐瞒收入、虚列支出都属于偷税行为。而未按规定申报纳税，虽然也是违法行为，但通常是指因过失或未履行义务导致，不一定存在主观故意，因此与偷税行为有所区别。3.税务机关发现纳税人有逃避纳税义务的行为，可以采取的强制执行措施是（）A.查封财产B.扣押财产C.限制出境D.以上都是答案：D解析：根据税收征管法规定，税务机关发现纳税人有逃避纳税义务的行为，可以采取强制执行措施，包括查封、扣押财产以及限制出境等。这些措施旨在迫使纳税人履行纳税义务，确保国家税收收入。4.企业通过虚开发票进行骗税，税务机关应如何处理（）A.追缴骗取的税款B.处以罚款C.对相关责任人进行刑事处罚D.以上都是答案：D解析：企业通过虚开发票进行骗税，是严重的税收违法行为。税务机关应追缴骗取的税款，并处以罚款。如果情节严重，构成犯罪，还应依法追究相关责任人的刑事责任。因此，以上都是税务机关应采取的措施。5.个体工商户的账簿设置要求与一般企业相比，有何不同（）A.账簿种类可以减少B.记账要求可以降低C.无需设置账簿D.以上都不对答案：A解析：个体工商户虽然规模较小，但也需要依法设置账簿，进行会计核算。与一般企业相比，个体工商户的账簿设置要求可以适当简化，种类可以减少，但仍然需要按照规定进行记账和核算，不能完全免除账簿设置的要求。6.纳税人因不可抗力无法按期缴纳税款的，可以申请延期缴纳税款，但最长延期时间不能超过（）A.1个月B.3个月C.6个月D.1年答案：B解析：根据税收征管法规定，纳税人因不可抗力无法按期缴纳税款的，可以申请延期缴纳税款，但最长延期时间不能超过3个月。延期缴纳税款需要经过税务机关的批准，并且要支付一定的滞纳金。7.税务机关对纳税人进行的税务检查，其依据主要是（）A.税收法律法规B.财务会计制度C.行业规范D.税务检查程序答案：A解析：税务机关对纳税人进行的税务检查，其依据主要是税收法律法规。税收法律法规是税务检查的合法性基础，税务检查人员必须严格按照税收法律法规的规定进行执法。财务会计制度、行业规范和税务检查程序都是税务检查的重要参考，但不是主要依据。8.企业发生合并、分立等事项，其税务处理方式是（）A.需要重新办理税务登记B.需要补缴所有税款C.可能需要调整纳税方式D.以上都是答案：C解析：企业发生合并、分立等事项，其税务处理方式需要根据具体情况进行分析。一般来说，这些事项可能导致企业的纳税方式发生调整，例如增值税纳税人身份的变化、企业所得税的纳税地点变更等。是否需要重新办理税务登记和补缴所有税款，则取决于具体的情况和相关规定。9.纳税人委托税务师事务所进行税务代理的，其权利和义务主要包括（）A.纳税人有权选择税务师事务所B.税务师事务所有权了解纳税人的财务状况C.双方应签订税务代理合同D.以上都是答案：D解析：纳税人委托税务师事务所进行税务代理的，双方的权利和义务是多方面的。纳税人有权选择税务师事务所，也有权要求其提供专业、诚信的服务。税务师事务所有权了解纳税人的财务状况，以便更好地提供税务代理服务。双方应签订税务代理合同，明确各自的权利和义务，确保税务代理活动的顺利进行。10.以下哪种行为不属于漏税行为（）A.记账错误B.忘记申报纳税C.故意隐瞒收入D.未按规定使用发票答案：C解析：漏税行为通常是指纳税人因过失或未履行义务导致未缴或少缴税款的行为，例如记账错误、忘记申报纳税、未按规定使用发票等。而故意隐瞒收入，则属于偷税行为，是故意违反税收法律法规的行为。因此，故意隐瞒收入不属于漏税行为。11.纳税人伪造、变造会计凭证、账簿的，税务机关可以采取的措施是（）A.责令限期改正B.处以罚款C.没收违法所得D.以上都是答案：D解析：根据税收征管法规定，纳税人伪造、变造会计凭证、账簿的，税务机关有权责令限期改正，并可以处以罚款；如果情节严重，还可以没收其违法所得。这些措施旨在维护税收秩序，打击违法行为。因此，以上都是税务机关可以采取的措施。12.下列哪种情况不属于税务行政复议的受案范围（）A.对税务机关作出的罚款决定不服B.对税务机关作出的吊销税务登记证决定不服C.对税务机关不予审批减税、免税的决定不服D.对税务机关的内部管理行为不服答案：D解析：税务行政复议是指纳税人对税务机关的具体行政行为不服，依法向上一级税务机关申请复议的一种法律救济途径。对税务机关作出的罚款决定、吊销税务登记证决定、不予审批减税、免税的决定等具体行政行为不服，都属于税务行政复议的受案范围。而税务机关的内部管理行为，通常不属于外部行政行为，不适用税务行政复议。13.税务机关在进行税务检查时，可以采取的措施是（）A.查阅、复制纳税人的会计凭证、账簿和报表B.调查纳税人的银行存款账户C.询问纳税人有关人员D.以上都是答案：D解析：根据税收征管法规定，税务机关在进行税务检查时，可以采取多种措施，包括查阅、复制纳税人的会计凭证、账簿和报表，调查纳税人的银行存款账户，询问纳税人有关人员等。这些措施是为了全面了解纳税人的纳税情况，发现潜在的税收违法行为。因此，以上都是税务机关在进行税务检查时可以采取的措施。14.企业转让股权，其税务处理方式是（）A.不需要缴纳企业所得税B.按照转让收入全额缴纳企业所得税C.按照转让收益部分缴纳企业所得税D.免征企业所得税答案：C解析：企业转让股权，通常需要按照转让收益部分缴纳企业所得税。转让收益是指转让收入减去股权成本和相关税费后的余额。这是企业所得税法的规定。因此，企业转让股权需要缴纳企业所得税，但不是按照转让收入全额，也不是免税，而是按照转让收益部分。15.纳税人因税务机关的责任，多缴了税款的，可以申请（）A.补税B.返还C.滞纳金减免D.罚款减免答案：B解析：根据税收征管法规定，纳税人因税务机关的责任，多缴了税款的，可以申请税务机关退还多缴的税款。税务机关应当自接到申请之日起30日内查实并办理退还手续。这是对纳税人的一种保障，确保其合法权益不受侵害。16.以下哪种发票属于合法发票（）A.未经税务机关批准，自行印制的发票B.印章模糊不清的发票C.未按规定填写内容的发票D.经税务机关批准，并由税务机关或其指定的单位、个人印制的发票答案：D解析：合法发票是指符合税收法律法规规定，经税务机关批准，并由税务机关或其指定的单位、个人印制的发票。这些发票是纳税人进行经营活动和纳税申报的重要凭证。未经税务机关批准，自行印制的发票；印章模糊不清的发票；未按规定填写内容的发票，都不属于合法发票，不能作为记账凭证和税务报销的依据。17.税务机关对纳税人欠税情况进行清理，主要目的是（）A.追缴欠税B.教育纳税人C.完善税制D.提高税收征管效率答案：A解析：税务机关对纳税人欠税情况进行清理，主要目的是追缴欠税，维护国家税收收入。虽然教育纳税人和提高税收征管效率也是税务机关的工作目标，但对于欠税清理而言，追缴欠税是最直接和最重要的目的。通过清理欠税，可以促使纳税人履行纳税义务，保障国家税收收入的安全。18.纳税人享受税收优惠政策，需要（）A.主动申报B.提交申请C.按规定进行备案D.以上都是答案：D解析：纳税人享受税收优惠政策，通常需要同时满足多个条件，并按照规定进行操作。这包括主动向税务机关申报，提交相关的申请材料，以及按规定进行备案等。只有同时履行这些义务，纳税人才能合法享受税收优惠政策。因此，以上都是纳税人享受税收优惠政策需要做的事情。19.税务检查结束后，税务机关应当（）A.出具检查报告B.将检查结果告知纳税人C.对发现的问题进行处理D.以上都是答案：D解析：税务检查结束后，税务机关应当出具检查报告，将检查结果告知纳税人，并对发现的问题进行处理。这是税务检查工作的基本流程。出具检查报告是为了记录检查过程和结果，告知纳税人是为了使其了解自己的纳税情况，处理发现的问题是为了纠正违法行为，维护税收秩序。因此，以上都是税务检查结束后税务机关应当做的事情。20.个体工商户的税务处理，与一般企业相比，有何不同（）A.税种不同B.税率不同C.纳税申报方式不同D.以上都不对答案：C解析：个体工商户的税务处理，与一般企业相比，主要在纳税申报方式上有所不同。例如，个体工商户可以根据自己的经营情况选择不同的申报方式，如定期定额申报、自行申报等。而一般企业通常需要按照规定进行每月或每季度的纳税申报。在税种和税率方面，个体工商户和一般企业可能存在一些差异，但不是主要区别。因此，个体工商户的税务处理与一般企业相比，主要在纳税申报方式上有所不同。二、多选题1.纳税人有下列哪些行为，属于偷税行为（）A.隐瞒收入B.虚列支出C.未按规定设置账簿D.伪造记账凭证E.接受虚开发票答案：ABD解析：偷税行为是指纳税人故意违反税收法律法规，采取欺骗、隐瞒等手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。隐瞒收入、虚列支出、伪造记账凭证都属于故意违反税收法律法规，采取欺骗、隐瞒手段的行为，因此属于偷税行为。未按规定设置账簿属于违反税收征管规定的行为，但未必存在主观故意逃避纳税，与偷税行为的性质有所不同。接受虚开发票，如果明知是虚开仍接受并用于报销，则可能构成偷税行为的帮助或共同行为，但单纯接受虚开发票本身不直接等同于偷税。2.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施包括（）A.查阅、复制纳税人的会计凭证、账簿和报表B.调查纳税人的银行存款账户C.询问纳税人有关人员D.查封纳税人的价值超过应纳税款的财产E.委托会计师事务所进行审计答案：ABC解析：根据税收征管法规定，税务机关在进行税务检查时，可以采取多种措施，包括查阅、复制纳税人的会计凭证、账簿和报表（A），调查纳税人的银行存款账户（B），询问纳税人有关人员（C）。查封纳税人的财产是税收强制执行措施，通常在纳税人拒不缴纳税款时采用，且查封价值超过应纳税款的财产并非检查措施本身。委托会计师事务所进行审计，税务机关可以委托，但这本身不是税务机关检查的直接手段，而是利用第三方专业机构。因此，检查措施主要是查阅、复制、调查、询问。3.纳税人可以申请延期缴纳税款的情形包括（）A.纳税人发生较大经营亏损B.纳税人因不可抗力导致资金困难C.纳税人申请参与某项大型项目投标D.纳税人遭遇自然灾害造成严重损失E.纳税人账目混乱，无法按时申报答案：BD解析：根据税收征管法规定，纳税人因不可抗力导致资金困难，或者遭遇自然灾害造成严重损失，无法按期缴纳税款的，可以申请延期缴纳税款。不可抗力是指不能预见、不能避免并不能克服的客观情况，如自然灾害等。较大经营亏损和账目混乱，虽然可能影响纳税，但并非法定的延期缴税理由。申请参与大型项目投标可能导致资金暂时紧张，但通常不属于不可抗力或自然灾害范畴。因此，符合条件的延期缴纳税款情形主要是因不可抗力或自然灾害造成的资金困难。4.下列哪些行为可能构成虚开发票罪（）A.为他人虚开增值税专用发票B.让他人为自己虚开增值税专用发票C.介绍他人虚开增值税专用发票D.使用伪造的发票E.为自己虚开增值税专用发票答案：ABCE解析：虚开发票罪是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票等行为之一，数额较大的行为。因此，为他人虚开（A）、为自己虚开（E）、让他人为自己虚开（B）、介绍他人虚开（C）都属于虚开发票罪的行为方式。使用伪造的发票，如果该发票是虚开的，则可能构成虚开行为，但使用伪造发票本身可能构成其他罪名，如伪造、变造金融票证罪等，具体需根据情况判断。但在此题的语境下，将其归入可能构成虚开发票罪的行为较为宽泛，因为伪造的发票往往用于虚开。严格来说，D选项独立性稍弱，但常与虚开行为关联。5.纳税人享受税收优惠的条件通常包括（）A.满足特定的行业或区域要求B.符合一定的生产经营规模C.按规定设置账簿并准确核算D.主动向税务机关申请E.持续保持良好的纳税记录答案：ACDE解析：纳税人享受税收优惠，通常需要同时满足多个条件。这包括满足特定的行业或区域要求（A）、按规定设置账簿并准确核算（C）、主动向税务机关申请（D），以及持续保持良好的纳税记录（E）等。例如，高新技术企业优惠需要符合科技部等部门的标准并申请；小微企业普惠性税收减免需要按月申报并申请。符合一定的生产经营规模（B）可能是某些特定优惠的条件，但并非普遍要求，且表述较为模糊。享受优惠的核心在于满足特定条件并按规定程序操作。6.税务机关可以委托哪些机构代征税款（）A.会计师事务所B.民政部门C.依法设立的基层群众性自治组织D.专业税务师事务所E.银行答案：CDE解析：根据税收征管法规定，税务机关可以按照国家有关规定，委托有关单位代征税款。这些单位通常包括依法设立的基层群众性自治组织（如居民委员会、村民委员会）（C）、专业税务师事务所（D），以及银行等金融机构在特定情况下（如代扣个人所得税等）（E）。会计师事务所（A）和民政部门（B）通常不被规定为法定的代征税款机构。7.下列哪些属于偷税手段（）A.挪用公款用于个人消费B.接受虚开发票并用于报销C.故意隐瞒应税收入D.通过虚构交易虚增成本E.将经营所得转移至境外隐匿答案：BCDE解析：偷税手段是指纳税人故意违反税收法律法规，采取欺骗、隐瞒等手段，不缴或者少缴应纳税款的行为方式。接受虚开发票并用于报销（B）、故意隐瞒应税收入（C）、通过虚构交易虚增成本（D）、将经营所得转移至境外隐匿（E）都是典型的偷税手段。挪用公款用于个人消费（A）是违法行为，但不直接属于偷税手段，除非是用于虚假纳税申报等。8.纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可以采取的措施有（）A.责令限期改正B.处以罚款C.对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予行政处分D.没收其未设置账簿的财产E.处以滞纳金答案：AB解析：根据税收征管法规定，纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以责令限期改正（A），并可以处以罚款（B）。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予行政处分（C）通常由相关部门根据情节决定，并非税务机关直接采取的措施。没收财产（D）是针对严重偷税行为的强制执行措施。滞纳金（E）是针对逾期缴纳税款的情况，而非未设置账簿的行为。因此，税务机关可以采取的主要措施是责令改正和罚款。9.税务行政复议的审理方式包括（）A.书面审理B.线上审理C.现场审理D.听证审理E.调查取证答案：ACDE解析：税务行政复议的审理方式主要包括书面审理（A）、现场审理（C）、听证审理（D）以及调查取证（E）等。书面审理是指复议机关主要依据当事人提交的书面材料进行审理。现场审理是指到当事人所在地或复议机关所在地进行审理。听证审理是指针对重大、复杂的案件，根据当事人的申请或复议机关的决定，举行听证。调查取证是指复议机关在审理过程中，可以自行或委托有关部门调查收集证据。线上审理（B）虽然现代技术可能支持部分环节线上进行，但通常不是独立的审理方式，而是作为辅助手段。10.纳税人因税务机关的责任，多缴了税款的，税务机关的处理方式包括（）A.通知纳税人退还多缴税款B.自接到申请之日起30日内查实并退还C.可以收取一定比例的滞纳金D.将多缴税款用于抵扣其他欠税E.无需事先通知纳税人即可直接退还答案：AB解析：根据税收征管法规定，纳税人因税务机关的责任，多缴了税款的，税务机关应当自发现之日起或者自纳税人申请之日起30日内，通知纳税人退还多缴的税款（A），并自接到申请之日起30日内查实并退还（B）。税务机关不得将多缴的税款用于抵扣其他欠税（D），也不得随意收取滞纳金（C）。退还税款通常需要事先通知纳税人（E错误）。因此，正确的处理方式是通知退还和按规定时限查实退还。11.纳税人有下列哪些行为，属于偷税行为（）A.隐瞒收入B.虚列支出C.未按规定设置账簿D.伪造记账凭证E.接受虚开发票答案：ABD解析：偷税行为是指纳税人故意违反税收法律法规，采取欺骗、隐瞒等手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。隐瞒收入、虚列支出、伪造记账凭证都属于故意违反税收法律法规，采取欺骗、隐瞒手段的行为，因此属于偷税行为。未按规定设置账簿属于违反税收征管规定的行为，但未必存在主观故意逃避纳税，与偷税行为的性质有所不同。接受虚开发票，如果明知是虚开仍接受并用于报销，则可能构成偷税行为的帮助或共同行为，但单纯接受虚开发票本身不直接等同于偷税。12.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施包括（）A.查阅、复制纳税人的会计凭证、账簿和报表B.调查纳税人的银行存款账户C.询问纳税人有关人员D.查封纳税人的价值超过应纳税款的财产E.委托会计师事务所进行审计答案：ABC解析：根据税收征管法规定，税务机关在进行税务检查时，可以采取多种措施，包括查阅、复制纳税人的会计凭证、账簿和报表（A），调查纳税人的银行存款账户（B），询问纳税人有关人员（C）。查封纳税人的财产是税收强制执行措施，通常在纳税人拒不缴纳税款时采用，且查封价值超过应纳税款的财产并非检查措施本身。委托会计师事务所进行审计，税务机关可以委托，但这本身不是税务机关检查的直接手段，而是利用第三方专业机构。13.纳税人可以申请延期缴纳税款的情形包括（）A.纳税人发生较大经营亏损B.纳税人因不可抗力导致资金困难C.纳税人申请参与某项大型项目投标D.纳税人遭遇自然灾害造成严重损失E.纳税人账目混乱，无法按时申报答案：BD解析：根据税收征管法规定，纳税人因不可抗力导致资金困难，或者遭遇自然灾害造成严重损失，无法按期缴纳税款的，可以申请延期缴纳税款。不可抗力是指不能预见、不能避免并不能克服的客观情况，如自然灾害等。较大经营亏损和账目混乱，虽然可能影响纳税，但并非法定的延期缴税理由。申请参与大型项目投标可能导致资金暂时紧张，但通常不属于不可抗力或自然灾害范畴。14.下列哪些行为可能构成虚开发票罪（）A.为他人虚开增值税专用发票B.让他人为自己虚开增值税专用发票C.介绍他人虚开增值税专用发票D.使用伪造的发票E.为自己虚开增值税专用发票答案：ABCE解析：虚开发票罪是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票等行为之一，数额较大的行为。因此，为他人虚开（A）、为自己虚开（E）、让他人为自己虚开（B）、介绍他人虚开（C）都属于虚开发票罪的行为方式。使用伪造的发票，如果该发票是虚开的，则可能构成虚开行为，但使用伪造发票本身可能构成其他罪名，如伪造、变造金融票证罪等，具体需根据情况判断。但在此题的语境下，将其归入可能构成虚开发票罪的行为较为宽泛，因为伪造的发票往往用于虚开。15.纳税人享受税收优惠的条件通常包括（）A.满足特定的行业或区域要求B.符合一定的生产经营规模C.按规定设置账簿并准确核算D.主动向税务机关申请E.持续保持良好的纳税记录答案：ACDE解析：纳税人享受税收优惠，通常需要同时满足多个条件。这包括满足特定的行业或区域要求（A）、按规定设置账簿并准确核算（C）、主动向税务机关申请（D），以及持续保持良好的纳税记录（E）等。例如，高新技术企业优惠需要符合科技部等部门的标准并申请；小微企业普惠性税收减免需要按月申报并申请。符合一定的生产经营规模（B）可能是某些特定优惠的条件，但并非普遍要求，且表述较为模糊。16.税务机关可以委托哪些机构代征税款（）A.会计师事务所B.民政部门C.依法设立的基层群众性自治组织D.专业税务师事务所E.银行答案：CDE解析：根据税收征管法规定，税务机关可以按照国家有关规定，委托有关单位代征税款。这些单位通常包括依法设立的基层群众性自治组织（C）、专业税务师事务所（D），以及银行等金融机构在特定情况下（如代扣个人所得税等）（E）。会计师事务所（A）和民政部门（B）通常不被规定为法定的代征税款机构。17.下列哪些属于偷税手段（）A.挪用公款用于个人消费B.接受虚开发票并用于报销C.故意隐瞒应税收入D.通过虚构交易虚增成本E.将经营所得转移至境外隐匿答案：BCDE解析：偷税手段是指纳税人故意违反税收法律法规，采取欺骗、隐瞒等手段，不缴或者少缴应纳税款的行为方式。接受虚开发票并用于报销（B）、故意隐瞒应税收入（C）、通过虚构交易虚增成本（D）、将经营所得转移至境外隐匿（E）都是典型的偷税手段。挪用公款用于个人消费（A）是违法行为，但不直接属于偷税手段，除非是用于虚假纳税申报等。18.纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可以采取的措施有（）A.责令限期改正B.处以罚款C.对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予行政处分D.没收其未设置账簿的财产E.处以滞纳金答案：AB解析：根据税收征管法规定，纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以责令限期改正（A），并可以处以罚款（B）。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予行政处分（C）通常由相关部门根据情节决定，并非税务机关直接采取的措施。没收财产（D）是针对严重偷税行为的强制执行措施。滞纳金（E）是针对逾期缴纳税款的情况，而非未设置账簿的行为。19.税务行政复议的审理方式包括（）A.书面审理B.线上审理C.现场审理D.听证审理E.调查取证答案：ACDE解析：税务行政复议的审理方式主要包括书面审理（A）、现场审理（C）、听证审理（D）以及调查取证（E）等。书面审理是指复议机关主要依据当事人提交的书面材料进行审理。现场审理是指到当事人所在地或复议机关所在地进行审理。听证审理是指针对重大、复杂的案件，根据当事人的申请或复议机关的决定，举行听证。调查取证是指复议机关在审理过程中，可以自行或委托有关部门调查收集证据。线上审理（B）虽然现代技术可能支持部分环节线上进行，但通常不是独立的审理方式，而是作为辅助手段。20.纳税人因税务机关的责任，多缴了税款的，税务机关的处理方式包括（）A.通知纳税人退还多缴税款B.自接到申请之日起30日内查实并退还C.可以收取一定比例的滞纳金D.将多缴税款用于抵扣其他欠税E.无需事先通知纳税人即可直接退还答案：AB解析：根据税收征管法规定，纳税人因税务机关的责任，多缴了税款的，税务机关应当自发现之日起或者自纳税人申请之日起30日内，通知纳税人退还多缴的税款（A），并自接到申请之日起30日内查实并退还（B）。税务机关不得将多缴的税款用于抵扣其他欠税（D），也不得随意收取滞纳金（C）。退还税款通常需要事先通知纳税人（E错误）。因此，正确的处理方式是通知退还和按规定时限查实退还。三、判断题1.偷税行为是指纳税人故意违反税收法律法规，采取欺骗、隐瞒等手段，不缴或少缴应纳税款的行为。（）答案：正确解析：偷税行为的核心特征是纳税人主观上存在故意违反税收法律法规的目的，并通过欺骗、隐瞒等不正当手段来达到不缴或少缴应纳税款的效果。这是偷税行为区别于非故意漏税行为的关键所在。税收法律法规对此有明确规定，旨在维护国家税收秩序。2.所有纳税人都有权申请享受各项税收优惠政策。（）答案：错误解析：税收优惠政策通常具有特定的适用条件，例如行业、区域、规模、经营方式等。并非所有纳税人只要提出申请就能享受所有税收优惠。纳税人必须同时满足税收法律法规规定的各项条件，才能依法享受相应的税收优惠待遇。3.纳税人未按照规定设置账簿，税务机关可以不进行处理。（）答案：错误解析：根据税收征管法规定，纳税人未按照规定设置账簿是一种违法行为。税务机关发现后，必须依法进行处理，通常会责令限期改正，并可能处以罚款。税务机关不能因为纳税人未设置账簿而放任不管。4.接受虚开发票是偷税行为。（）答案：正确解析：接受虚开发票并将其用于报销或抵扣税款，属于帮助偷税行为，或者如果明知是虚开仍接受，也可能构成偷税罪的共犯。因为这种行为直接导致了税务机关应征税款款的减少，符合偷税行为的构成要件。5.纳税人发生重大经营亏损，可以自动免除缴纳税款的责任。（）答案：错误解析：经营亏损是企业在经营活动中产生的经济后果，虽然会影响企业的应纳税所得额，从而减少应纳税款，但并不会完全免除纳税人的纳税义务。纳税人仍然需要按照会计准则进行核算，并根据实际实现的利润（或亏损）计算应纳税额。6.税务机关的税务检查人员可以随意查询纳税人的银行存款。（）答案：错误解析：税务机关的税务检查人员查询纳税人银行存款，必须依法进行，通常需要取得相应的法律手续，如检查存款账户许可等，并且需要在法定权限和范围内进行，不能随意查询。7.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，只能申请行政复议。（）答案：错误解析：纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，既可以选择申请行政复议，也可以选择直接向人民法院提起行政诉讼。法律并未限定必须先申请复议。8.因税务机关工作人员故意刁难而未按时缴纳税款，不属于漏税行为。（）答案：正确解析：漏税行为通常是指纳税人因过失或未履行义务导致未缴或少缴税款的情况。如果是因为税务机关工作人员故意刁难，导致纳税人无法按时缴纳税款，这属于税务机关的工作失职，纳税人并非主观上故意不缴税款，因此不属于漏税行为。9