2025年地税局考试《税法基础知识》备考题库及答案解析

2025年地税局考试《税法基础知识》备考题库及答案解析单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________一、选择题1.税法的核心要素是（）A.税收优惠B.税收征收管理C.税收实体D.税收减免答案：C解析：税法的核心要素是指构成税法的基本内容，包括纳税主体、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限等，这些要素共同决定了税收的具体规定。税收优惠、税收减免和税收征收管理都是税法的具体应用或相关制度，但不是其核心要素。2.纳税人应当按照法律、行政法规的规定设置账簿，这是税法的基本原则之一，该原则是（）A.依法纳税原则B.账簿设置原则C.诚实信用原则D.税收公平原则答案：B解析：账簿设置原则是指纳税人必须按照法律、行政法规的规定设置账簿，这是进行税收征管的基础和前提。依法纳税原则是税法的根本原则，诚实信用原则和税收公平原则也是税法的重要原则，但与账簿设置无直接关系。3.税收强制执行措施不包括（）A.查封、扣押纳税人的财产B.通知金融机关冻结纳税人的存款C.依法采取强制执行措施，如强制划拨存款、扣押、查封、拍卖财产等D.限制纳税人的出境答案：C解析：税收强制执行措施是指税务机关在纳税人未按照规定缴纳税款的情况下，依法采取的强制手段，包括查封、扣押纳税人的财产，通知金融机关冻结纳税人的存款，以及强制划拨存款、扣押、查封、拍卖财产等。限制纳税人的出境属于税务管理措施，而非强制执行措施。4.下列哪项不属于税收征收管理的内容（）A.税收征收B.税收管理C.税收检查D.税收规划答案：D解析：税收征收管理是指税务机关依据税法规定，对税收征收、管理、检查等一系列活动的总称，包括税收征收、税收管理、税收检查等。税收规划属于纳税人的行为，不属于税收征收管理的内容。5.税收实体法的基本要素不包括（）A.纳税主体B.征税对象C.税率D.税收优惠答案：D解析：税收实体法的基本要素是指构成税法的基本内容，包括纳税主体、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限等。税收优惠是税法的具体应用或相关制度，但不是税收实体法的基本要素。6.下列哪项不属于我国现行税种（）A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.资源税答案：无解析：我国现行税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、资源税等，题目中给出的选项都属于我国现行税种，因此该题无正确答案。7.纳税人发生纳税义务后，在规定的期限内缴纳税款的，依法享受的优待是（）A.减免税B.税收抵扣C.纳税申报D.税收豁免答案：A解析：减免税是指国家为了实现特定政策目标，对纳税人缴纳的税款给予减免的优待。纳税人发生纳税义务后，在规定的期限内缴纳税款的，依法享受减免税的优待。8.税法的制定和实施主体是（）A.税务机关B.人民法院C.人民检察院D.国家权力机关答案：D解析：税法的制定和实施主体是国家权力机关，即全国人民代表大会及其常务委员会。税务机关是税法的执行机关，人民法院和人民检察院是司法机关，与税法的制定和实施无直接关系。9.下列哪项不属于税法的基本原则（）A.依法纳税原则B.账簿设置原则C.诚实信用原则D.税收竞争原则答案：D解析：税法的基本原则包括依法纳税原则、账簿设置原则、诚实信用原则等。税收竞争原则不是税法的基本原则，而是市场竞争的基本原则。10.税收法律关系的主体是（）A.税务机关B.纳税人C.税收法律关系主体D.国家答案：C解析：税收法律关系的主体是指参与税收法律关系的双方当事人，包括税务机关和纳税人。税收法律关系主体是税务机关和纳税人的统称，因此选项C是正确的。11.税法的本质是（）A.行政法规B.经济手段C.法律规范D.道德约束答案：C解析：税法的本质是国家制定的，用以调整税收关系的法律规范，它具有强制性、规范性和普遍适用性。税法通过规定税收的征收、管理和使用等，调整国家与纳税人之间的权利义务关系，属于法律规范的范畴。行政法规是行政管理的一种手段，经济手段包括税收在内的多种经济政策工具，道德约束则是依靠社会舆论和内心信念来维护的行为规范，这些都不是税法的本质。12.以下哪项不属于税收的特征（）A.强制性B.无偿性C.灵活性D.固定性答案：C解析：税收的三大特征是强制性、无偿性和固定性。强制性指国家凭借政治权力强制征税；无偿性指国家征税后并不直接向纳税人返还；固定性指税收的征收标准（如税率、税基）相对稳定，依法规定。灵活性不是税收的特征，税收制度虽然会根据经济情况调整，但其基本规则是固定的，不是灵活多变的。13.税收征收管理法的立法目的是（）A.规范税收征收行为B.保证国家财政收入C.维护纳税人合法权益D.以上都是答案：D解析：税收征收管理法的立法目的在于规范税收征收行为，保证国家财政收入，维护纳税人合法权益。该法通过对税收征收管理的各个方面进行规定，旨在确保税收工作的顺利进行，同时保护纳税人的合法权利不受侵犯。因此，以上选项都是其立法目的的体现。14.纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿、记账凭证和相关资料，这个规定的期限是（）A.3年B.5年C.10年D.15年答案：C解析：根据税收征收管理法的规定，纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿、记账凭证和相关资料。这个规定的期限通常是10年。这个期限的设定是为了确保在需要时能够查阅相关资料，进行税务检查或审计。15.税收法律关系的主体是指（）A.税务机关B.纳税人C.税收法律关系的双方当事人D.国家答案：C解析：税收法律关系主体是指参与税收法律关系的双方当事人，即税务机关和纳税人。在税收法律关系中，税务机关代表国家行使征税权，纳税人则承担纳税义务。因此，税收法律关系的主体是双方当事人，而非单方。16.下列哪项不属于我国现行主要税种（）A.增值税B.消费税C.营业税D.关税答案：C解析：我国现行主要税种包括增值税、消费税、关税等。营业税在我国已经取消，自2012年1月1日起，原营业税纳税人缴纳的营业税改为缴纳增值税。因此，营业税不属于我国现行主要税种。17.纳税人未按照规定设置账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处什么罚款（）A.2000元以下的罚款B.5000元以下的罚款C.1万元以下的罚款D.2万元以下的罚款答案：A解析：根据税收征收管理法的规定，纳税人未按照规定设置账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款。这个罚款金额是为了促使纳税人遵守税法规定，及时设置账簿，进行规范化的税务管理。18.税收强制执行措施不包括（）A.查封、扣押纳税人的财产B.通知金融机关冻结纳税人的存款C.依法采取强制划拨存款、扣押、查封、拍卖财产等D.限制纳税人的出境答案：C解析：税收强制执行措施是指税务机关在纳税人未按照规定缴纳税款的情况下，依法采取的强制手段。查封、扣押纳税人的财产，通知金融机关冻结纳税人的存款，以及强制划拨存款、扣押、查封、拍卖财产等都是具体的强制执行措施。限制纳税人的出境属于税务管理措施，而非强制执行措施。19.税收实体法的核心是（）A.税收征收管理B.税收优惠C.税收负担D.税收减免答案：C解析：税收实体法的核心是税收负担，即纳税人应承担的纳税义务。税收实体法通过规定纳税主体、征税对象、税率等，确定了纳税人应缴纳的税款金额。税收征收管理、税收优惠和税收减免都是税收实体法的具体应用或相关制度，但不是其核心。20.下列哪项不属于税法的基本原则（）A.依法纳税原则B.账簿设置原则C.诚实信用原则D.税收效率原则答案：D解析：税法的基本原则包括依法纳税原则、账簿设置原则、诚实信用原则等。税收效率原则虽然在实际税收工作中很重要，但它不是税法的基本原则。税法的基本原则是指导税收立法和执法的基本准则，具有普遍性和稳定性。二、多选题1.税法的要素包括哪些（）A.纳税主体B.征税对象C.税率D.纳税环节E.税收优惠答案：ABCD解析：税法的要素是构成税法规范的内容，是确定税法具体内容的基本因素。主要包括纳税主体、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、税收优惠等。其中，纳税主体、征税对象、税率是税法的核心要素。纳税环节和纳税期限是税法的重要组成部分，也是税法要素。税收优惠虽然也是税法的重要内容，但不是税法的核心要素，而是税法的具体应用或相关制度。因此，正确答案为ABCD。2.税收的特征包括哪些（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性E.政策性答案：ABC解析：税收的特征是指税收区别于其他财政收入形式的基本属性，主要包括强制性、无偿性和固定性。强制性是指国家凭借政治权力强制征税；无偿性是指国家征税后并不直接向纳税人返还；固定性是指税收的征收标准（如税率、税基）相对稳定，依法规定。灵活性不是税收的特征，税收制度虽然会根据经济情况调整，但其基本规则是固定的，不是灵活多变的。政策性是税收的功能之一，但不是其特征。因此，正确答案为ABC。3.税收征收管理法的目的有哪些（）A.规范税收征收行为B.保证国家财政收入C.维护纳税人合法权益D.促进经济发展E.调节收入分配答案：ABC解析：税收征收管理法的立法目的在于规范税收征收行为，保证国家财政收入，维护纳税人合法权益。该法通过对税收征收管理的各个方面进行规定，旨在确保税收工作的顺利进行，同时保护纳税人的合法权利不受侵犯。促进经济发展和调节收入分配虽然也是税收的重要功能，但不是税收征收管理法的主要目的。因此，正确答案为ABC。4.纳税人的权利包括哪些（）A.要求税务机关依法征税B.要求税务机关提供税务咨询服务C.申请减税、免税D.对税务机关的征税行为提出异议E.要求税务机关对自己的隐私保密答案：ABCDE解析：纳税人的权利是指纳税人在税收法律关系中享有的权益，包括要求税务机关依法征税、要求税务机关提供税务咨询服务、申请减税、免税、对税务机关的征税行为提出异议、要求税务机关对自己的隐私保密等。这些权利是保障纳税人合法权益的重要措施。因此，正确答案为ABCDE。5.税收强制执行措施包括哪些（）A.查封纳税人的财产B.扣押纳税人的财产C.通知金融机关冻结纳税人的存款D.强制划拨纳税人的存款E.拍卖纳税人的财产答案：ABCDE解析：税收强制执行措施是指税务机关在纳税人未按照规定缴纳税款的情况下，依法采取的强制手段，目的是迫使纳税人履行纳税义务。这些措施包括查封纳税人的财产（A）、扣押纳税人的财产（B）、通知金融机关冻结纳税人的存款（C）、强制划拨纳税人的存款（D）、拍卖纳税人的财产（E）等。因此，正确答案为ABCDE。6.税收实体法的体系包括哪些部分（）A.税收基本法B.各个税种的单行税法C.税收行政法规D.税收部门规章E.税收司法解释答案：ABCD解析：税收实体法的体系是指由各种不同层级的税收法律、法规、规章等构成的有机整体，用以规范税收征纳关系。包括税收基本法（A）、各个税种的单行税法（B）、税收行政法规（C）、税收部门规章（D）等。税收司法解释（E）虽然对税收法律适用有指导意义，但不是税收实体法体系的组成部分。因此，正确答案为ABCD。7.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、涉税文书的保管期限是多久（）A.3年B.5年C.10年D.15年E.永久答案：CDE解析：根据税收征收管理法的规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、涉税文书的保管期限分别为：已税务机关征收税款完毕的，为5年；已税务机关撤销的，为3年；涉及重大税收违法案件以及其他需要长期保存的，为10年或永久。因此，正确答案为CDE。8.纳税人可以享受哪些税收优惠（）A.减免税B.税收抵扣C.税收豁免D.先征后返E.出口退税答案：ADE解析：税收优惠是指国家为了实现特定政策目标，对纳税人缴纳的税款给予减免的优待。包括减免税（A）、先征后返（D）、出口退税（E）等。税收抵扣（B）是纳税人根据税法规定从应纳税款中扣除一定金额的行为，不属于税收优惠。税收豁免（C）虽然也是减轻纳税人负担的方式，但通常指在一定条件下完全免除纳税义务，适用范围较窄，且往往需要特别规定，与减免税有所区别。因此，正确答案为ADE。9.税收法律关系的构成要素包括哪些（）A.税收法律关系的主体B.税收法律关系的客体C.税收法律关系的内容D.税收法律关系的产生、变更和消灭E.税收法律关系的依据答案：ABC解析：税收法律关系是由主体、客体和内容三个要素构成的。税收法律关系的主体是指参与税收法律关系的双方当事人，即税务机关和纳税人。税收法律关系的客体是指税收法律关系主体双方的权利和义务所指向的对象，主要是税。税收法律关系的内容是指税收法律关系主体所享有的权利和承担的义务。税收法律关系的产生、变更和消灭（D）是税收法律关系运动变化的过程。税收法律关系的依据（E）是指产生税收法律关系的具体法律规范，如税法。因此，正确答案为ABC。10.下列哪些行为属于偷税行为（）A.伪造、变造会计凭证、账簿B.虚列支出C.不申报纳税D.挪用税款E.未按规定设置账簿答案：ABC解析：偷税是指纳税人故意违反税法规定，采取欺骗、隐瞒等方式逃避纳税义务的行为。包括伪造、变造会计凭证、账簿（A）、虚列支出（B）、不申报纳税（C）等。挪用税款（D）是指将税款挪作他用，属于违法行为，但不一定构成偷税。未按规定设置账簿（E）属于违反税收征收管理法的行为，但不一定构成偷税，除非有逃避纳税义务的主观故意。因此，正确答案为ABC。11.税收法律关系的主体包括（）A.税务机关B.纳税人C.扣缴义务人D.代扣代缴义务人E.国家答案：ABC解析：税收法律关系的主体是指参与税收法律关系的双方当事人，主要是税务机关和纳税人。在特定情况下，扣缴义务人（C）也作为税收法律关系的主体参与其中。代扣代缴义务人（D）虽然参与税收征管过程，但其主要角色是代理人，通常不作为独立的税收法律关系主体。国家（E）是税收法律关系的最终受益者，但通常不作为具体的法律关系主体。因此，正确答案为ABC。12.税收征收管理法规定，纳税人可以委托哪些机构代为办理税务事宜（）A.税务师事务所B.注册税务师C.会计咨询公司D.税务代理机构E.任何中介机构答案：ABD解析：根据税收征收管理法的规定，纳税人可以委托税务师事务所（A）、注册税务师（B）、税务代理机构（D）代为办理税务事宜。这些机构具备相应的专业知识和资质，可以为纳税人提供税务咨询、纳税申报、税务筹划等服务。会计咨询公司（C）可能提供部分税务相关服务，但不一定具备税务代理的资质。并非任何中介机构（E）都可以代为办理税务事宜，需要具备相应的资质和资质。因此，正确答案为ABD。13.税收强制执行措施的实施必须遵循哪些原则（）A.依法原则B.公平原则C.必要原则D.相对原则E.谨慎原则答案：ACE解析：税收强制执行措施的实施必须遵循依法原则（A）、必要原则（C）和谨慎原则（E）。依法原则指强制执行措施必须依据税法规定进行。必要原则指只有在纳税人拒不履行纳税义务时才能采取强制执行措施。谨慎原则指在采取强制执行措施时要充分考虑对纳税人权益的影响，避免过度执行。公平原则（B）虽然也是法律的基本原则，但不是税收强制执行措施实施的具体原则。相对原则（D）不是一个明确的法律原则。因此，正确答案为ACE。14.纳税人享有的基本权利有哪些（）A.知情权B.陈情权C.申辩权D.请求回避权E.补充申报权答案：ABCD解析：纳税人享有的基本权利包括知情权（A）、陈情权（B）、申辩权（C）、请求回避权（D）等。知情权指纳税人有权了解与自身纳税相关的法律规定和税务机关的行为。陈情权指纳税人在认为税务机关决定不当时有向上一级税务机关或有关部门陈述理由和请求复查的权利。申辩权指纳税人在受到税务机关处罚时有提出不同意见的权利。请求回避权指纳税人在认为税务机关工作人员与自身有利害关系时有请求其回避的权利。补充申报权（E）是纳税人的一种义务，即纳税人有义务在税务机关要求时补充申报。因此，正确答案为ABCD。15.以下哪些行为属于税收违法行为（）A.偷税B.漏税C.欠税D.抗税E.逃税答案：ABDE解析：税收违法行为是指违反税收法律、行政法规的行为。包括偷税（A）、漏税（B）、抗税（D）和逃税（E）等。偷税是指纳税人故意违反税法规定，采取欺骗、隐瞒等方式逃避纳税义务的行为。漏税是指纳税人因计算错误、管理不善等原因未缴或少缴税款，但非故意行为。欠税（C）是指纳税人超过规定期限未缴或少缴税款，属于违约行为，但不一定构成违法行为，除非达到一定严重程度。因此，正确答案为ABDE。16.税法的适用原则包括哪些（）A.法律面前人人平等原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法原则D.诚实信用原则E.按照最有利于纳税人原则答案：ABCD解析：税法的适用原则包括法律面前人人平等原则（A）、新法优于旧法原则（B）、特别法优于普通法原则（C）、诚实信用原则（D）等。法律面前人人平等原则指所有纳税人都必须遵守税法，税务机关在适用税法时不得有任何歧视。新法优于旧法原则指同一事项有新法公布施行时，适用新法。特别法优于普通法原则指同一事项有特别法规定的，适用特别法。诚实信用原则指纳税人应如实申报，税务机关也应依法行政。按照最有利于纳税人原则（E）不是税法适用的原则，税法适用应依法进行，不能以有利于纳税人作为优先考虑。因此，正确答案为ABCD。17.纳税人办理税务登记的情形包括（）A.设立登记B.变更登记C.停业、复业登记D.注销登记E.账户登记答案：ABCD解析：纳税人办理税务登记的情形包括设立登记（A）、变更登记（B）、停业、复业登记（C）和注销登记（D）。设立登记是纳税人新设立时进行的登记。变更登记是纳税人的登记内容发生变更时进行的登记。停业、复业登记是纳税人暂时停止或恢复经营时进行的登记。注销登记是纳税人停止经营时进行的登记。账户登记（E）不是税务登记的类型。因此，正确答案为ABCD。18.税收优惠的方式有哪些（）A.减税B.免税C.退税D.抵免E.延期缴纳答案：ABCDE解析：税收优惠的方式包括减税（A）、免税（B）、退税（C）、抵免（D）和延期缴纳（E）等。减税是指减少应纳税款。免税是指免缴应纳税款。退税是指将已缴纳的税款退还给纳税人。抵免是指将已缴纳的税款用于抵扣其他应纳税款。延期缴纳是指将应纳税款缴纳期限延长。这些方式都是国家利用税收杠杆调节经济、促进社会发展的重要手段。因此，正确答案为ABCDE。19.税收法律关系的要素包括（）A.税收法律关系的主体B.税收法律关系的客体C.税收法律关系的内容D.税收法律关系的产生、变更和消灭E.税收法律关系的依据答案：ABC解析：税收法律关系由主体、客体和内容三个要素构成。税收法律关系的主体是指参与税收法律关系的双方当事人，主要是税务机关和纳税人。税收法律关系的客体是指税收法律关系主体双方的权利和义务所指向的对象，主要是税。税收法律关系的内容是指税收法律关系主体所享有的权利和承担的义务。税收法律关系的产生、变更和消灭（D）是税收法律关系运动变化的过程。税收法律关系的依据（E）是指产生税收法律关系的具体法律规范，如税法。因此，正确答案为ABC。20.以下哪些属于税收征收管理的内容（）A.税务登记B.账簿凭证管理C.纳税申报D.税款征收E.税务检查答案：ABCDE解析：税收征收管理是指税务机关依据税法规定，对税收征收、管理、检查等一系列活动的总称。包括税务登记（A）、账簿凭证管理（B）、纳税申报（C）、税款征收（D）和税务检查（E）等。这些环节共同构成了税收征收管理的完整体系，旨在确保税收工作的顺利进行，保证国家财政收入及时、足额入库，并维护纳税人的合法权益。因此，正确答案为ABCDE。三、判断题1.税收是国家财政收入的主要来源，也是调节经济的重要手段。（）答案：正确解析：税收是国家财政收入的主要来源，为国家提供公共服务、基础设施建设、社会保障等提供了重要的资金支持。同时，税收政策可以通过调节不同行业、不同收入群体的税负，影响经济主体的行为，从而实现调节经济结构、促进经济增长、维护社会公平等政策目标。因此，税收既是国家财政收入的主要来源，也是调节经济的重要手段。题目表述正确。2.所有的税种都具有强制性、无偿性和固定性这三个基本特征。（）答案：正确解析：税收的三个基本特征是强制性、无偿性和固定性。强制性指国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关有权依法征收。无偿性指国家征税后并不直接向纳税人返还，税款归国家所有。固定性指税收的征收标准（如税率、税基）相对稳定，由法律规定，非经法定程序不得改变。这是税收区别于其他财政收入形式（如罚款、摊派）的根本特征，所有税种都具备这三个基本特征。题目表述正确。3.纳税人可以随意选择是否享受税收优惠。（）答案：错误解析：税收优惠是国家为了实现特定政策目标而制定的，通常有严格的条件限制。纳税人是否能够享受税收优惠，取决于其是否符合相关优惠政策规定的条件。纳税人不能随意选择是否享受税收优惠，必须满足法定条件才能依法享受。因此，题目表述错误。4.税务机关可以对任何偷税行为进行处罚，即使偷税金额很小。（）答案：正确解析：偷税是指纳税人故意违反税法规定，采取欺骗、隐瞒等方式逃避纳税义务的行为。根据税收征收管理法的规定，税务机关对偷税行为有权进行处罚，包括追缴税款、加收滞纳金、处以罚款等。处罚与否以及处罚的轻重，通常与偷税行为的情节、金额等因素有关。即使偷税金额很小，只要构成偷税行为，税务机关也有权进行处罚。因此，题目表述正确。5.税收法律关系的主体只能是税务机关和纳税人。（）答案：错误解析：税收法律关系的主体是指参与税收法律关系的双方当事人，主要是税务机关和纳税人。但在实践中，还存在一些与税务机关发生特定税收法律关系的主体，例如扣缴义务人（如代扣代缴义务人、代收代缴义务人），他们虽然不是纳税人，但也必须履行一定的纳税义务或协助税务机关征税，并因此与税务机关形成特定的税收法律关系。因此，税收法律关系的主体并不仅仅限于税务机关和纳税人。题目表述错误。6.纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以责令其限期改正，并处以罚款。（）答案：正确解析：根据税收征收管理法的规定，纳税人必须按照法律、行政法规的规定设置账簿。如果纳税人未按照规定设置账簿，税务机关有权责令其限期改正，并可以根据情节轻重处以罚款。这是为了确保税收征管的规范性，以及纳税人履行纳税义务的真实性。因此，题目表述正确。7.税务行政复议和税务行政诉讼都是解决税务争议的途径，但两者属于同一性质的法律制度。（）答案：错误解析：税务行政复议和税务行政诉讼都是解决税务争议的重要法律途径，但两者在性质上有所不同。税务行政复议是一种行政救济制度，是当事人对税务机关的具体行政行为不服，请求上一级税务机关或本级人民政府进行复查的一种制度。税务行政诉讼则是一种司法救济制度，是当事人对税务机关的具体行政行为不服，依法向人民法院提起诉讼的一种制度。两者都属于法律制度，但在程序、主体、效力等方面存在明显区别。因此，题目表述错误。8.税收强制执行措施的实施前，税务机关必须事先告知纳税人。（）答案：正确解析：根据税收征收管理法的规定，税务机关在采取税收强制执行措施前，必须事先告知纳税人，说明强制执行的理由、依据以及可能采取的措施等。这是保障纳税人合法权益的重要程序要求，体现了税收执法的文明化和规范化。因此，题目表述正确。9.纳税人享受的税收减免优惠，通常需要经过税务机关的核准。（）答案：正确解析：税收减免优惠是国家给予纳税人的财政支持，但享受这些优惠通常需要符合法定条件。有些税收减免优惠需要纳税人主动向税务机关申请，并由税务机关审核批准，例如部分小型微利企业的所得税减免。即使是一些自动减免的优惠，也需要在纳税申报时正确申报享受条件。因此，纳税人享受的税收减免优惠，通常需要经过税务机关的核准或正确申报。题目表述正确。10.税收征管法规定的各项税收管理措施，都必须严格遵守，不得随意变通或执行。（）答案：错误解析：税收征管法规定的各项税收管理措施，是保障税收工作顺利进行的重要制度。虽然这些措施必须严格遵守，但在实践中，税务机关有时可以根据法律、法规的规定，结合具体实际情况，对税收管理措施进行适当的变通或执行，例如在特定条件下对纳税人进行税收筹划指导，或者在遇到特殊情况时采取灵活的征管方式。这种变通或执行必须在法律、法规允许的范围内进行，并符合公平、公正、效率的原则。因此，题目表述错误。四、简答题1.简述税收法律关系的构成要素。答案：税收法律关系的构成要素是指构成税收法律关系的必要因素，主要包括：（1）主体：指参与税收法律关系的双方当事人，主要是税务机关和纳税人。根据不同情况，还可能包括扣缴义务人等。（2）客体：指税收法律关系主体双方权利和义务所指向的对象，主要是税，包括各种应纳税款。（3）内容：指税收法律关系主体所享有的权利和承担的义务。税务机关的权利主要包括征税权、管理权等，义务主要包括依法征税、提供服务、保护纳税人权益等。纳税人的权利主要包括申请减税、免税、陈述申辩权等，义务主要包括按时足额纳税、如实申报、保存账簿凭证等。2.简述偷税行为的常见手段。答案：偷税行为的常见手段主要包括：（1）隐瞒收入：不申报或少申报应税收入，例如隐匿销售款、虚列支出冲减收入等。（2）虚假申报：在纳税申报表中填列虚假的纳税信息，例如虚构成本费用、虚增扣除项目等。（3）转移利润：通过虚构交易、关联交易等方式，将利润转移到低税负地区或免税地区。（4）利用税收优惠不当