2025年直线法折旧试题及答案

2025年直线法折旧试题及答案

一、单项选择题1.直线法折旧是指将固定资产的应计折旧额均衡地分摊到固定资产预计使用寿命内的一种方法。某企业一项固定资产原值为100万元，预计使用年限为5年，预计净残值为10万元，则每年的折旧额为（）万元。A.18B.20C.22D.24答案：A2.采用直线法折旧，固定资产年折旧率计算公式为（）。A.（固定资产原值-预计净残值）÷预计使用年限÷固定资产原值×100%B.预计净残值÷固定资产原值×100%C.（固定资产原值-预计净残值）÷固定资产原值×100%D.1÷预计使用年限×100%答案：A3.某固定资产入账价值为200万元，如果采用直线法折旧，预计使用10年，预计净残值率为5%，则该固定资产第3年应计提的折旧额为（）万元。A.19B.20C.21D.22答案：A4.直线法折旧的特点是（）。A.每年折旧额逐渐减少B.每年折旧额逐渐增加C.每年折旧额相等D.前期折旧额多后期折旧额少答案：C5.一项固定资产原值80万元，预计使用6年，预计净残值8万元，按直线法折旧，则每月折旧额为（）万元。A.1B.1.1C.1.2D.1.3答案：A6.某企业固定资产采用直线法折旧，某设备原价150万元已提折旧30万元，预计尚可使用4年，预计净残值为0，则该设备第2年应计提折旧额为（）万元。A.30B.37.5C.40D.45答案：A7.采用直线法折旧，固定资产月折旧率等于（）。A.年折旧率÷12B.年折旧率×12C.（固定资产原值-预计净残值）÷12÷固定资产原值×100%D.预计净残值÷12÷固定资产原值×100%答案：A8.某固定资产预计使用8年，采用直线法折旧，其年折旧率为（）。A.12.5%B.10%C.15%D.20%答案：A9.一项固定资产原值50万元，预计使用5年，预计净残值5万元，按直线法折旧，第4年计提折旧时的账面价值为（）万元。A.10B.11C.12D.13答案：D10.直线法折旧计算的依据是（）。A.固定资产的使用时间B.固定资产的原值C.固定资产的预计净残值D.以上都是答案：D二、多项选择题1.直线法折旧涉及的因素有（）。A.固定资产原值B.预计使用年限C.预计净残值D.折旧方法答案：ABC2.计算直线法折旧年折旧额的公式可能是（）。A.固定资产原值×年折旧率B.（固定资产原值-预计净残值）÷预计使用年限C.固定资产原值÷预计使用年限D.固定资产原值-累计折旧答案：AB3.采用直线法折旧，下列说法正确的有（）。A.各期折旧额相等B.计算简便C.适用于各个行业的固定资产折旧D.能反映固定资产的实际损耗程度答案：AB4.影响固定资产直线法折旧额的有（）。A.固定资产减值准备B.固定资产大修理支出C.固定资产改扩建支出D.固定资产清理费用答案：A5.下列关于直线法折旧的表述正确的是（）。A.年折旧额=（固定资产原值-预计净残值）×年折旧率B.月折旧额=年折旧额÷12C.年折旧率=（1-预计净残值率）÷预计使用年限D.直线法折旧使固定资产成本在使用期内平均分摊答案：ABCD6.直线法折旧的优点包括（）。A.计算简单B.易于理解C.不会高估资产价值D.不会低估资产价值答案：AB7.某固定资产采用直线法折旧，可能影响其折旧额的有（）。A.固定资产的重置成本B.固定资产的原始入账价值C.预计净残值变更D.预计使用年限调整答案：BCD8.直线法折旧下，固定资产折旧额的影响因素有（）。A.固定资产的市场价格波动B.固定资产的使用寿命估计C.固定资产的预计净残值确定D.固定资产的折旧政策变更答案：BC9.关于直线法折旧，下列说法错误的是（）。A.前期折旧多后期折旧少B.每年折旧额不固定C.不考虑固定资产的实际使用情况D.适用于所有固定资产答案：ABD10.采用直线法折旧，固定资产折旧相关数据的确定依据有（）。A.企业财务制度B.固定资产的性质C.固定资产的使用情况D.行业规定答案：ABCD三、判断题1.直线法折旧就是将固定资产的价值平均分摊到每个会计期间。（）答案：对2.固定资产直线法折旧额只与固定资产原值有关。（）答案：错3.直线法折旧计算的年折旧额逐年递减。（）答案：错4.预计净残值为0时，直线法折旧年折旧额等于固定资产原值除以预计使用年限。（）答案：对5.直线法折旧适用于所有类型的固定资产。（）答案：错6.计算直线法折旧时，预计使用年限越长，年折旧额越大。（）答案：错7.直线法折旧下，固定资产账面价值随着折旧计提逐年增加。（）答案：错8.固定资产直线法折旧额不受固定资产减值准备的影响。（）答案：错9.直线法折旧的年折旧率是固定不变的。（）答案：对10.对于使用寿命不确定的固定资产不能采用直线法折旧。（）答案：对四、简答题1.简述直线法折旧的计算步骤。首先确定固定资产原值，然后明确预计净残值，接着计算应计折旧额，即原值减去净残值。再根据预计使用年限，用应计折旧额除以使用年限得出年折旧额，年折旧额除以12得到月折旧额。2.直线法折旧有哪些优缺点？优点：计算简单，易于理解和操作；能使固定资产成本在使用期内平均分摊，便于各期成本费用的比较。缺点：没有考虑固定资产实际使用强度和磨损程度；后期固定资产账面价值与实际价值可能偏差较大。3.如何确定直线法折旧中的预计净残值？预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，企业目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。可参考同类固定资产以往的处置情况、市场行情等，结合企业自身对资产处置收益的预期来合理确定。4.采用直线法折旧对企业财务报表有何影响？在资产负债表上，固定资产账面价值随着折旧计提逐年减少；在利润表上，折旧费用作为成本费用列支，会使各期利润相应减少；在现金流量表中，折旧虽不产生现金流出，但会影响企业净利润从而间接影响现金流量的计算。五、讨论题1.企业在选择固定资产折旧方法时，直线法折旧有哪些优势？直线法折旧计算简便，无需复杂的计算过程和专业知识，降低了会计核算成本。它能为企业提供稳定的成本分摊方式，使各期成本费用相对均衡，有利于企业进行成本控制和利润预测。而且其易于理解，便于企业内部各部门之间的沟通和财务信息的传递。2.直线法折旧在实际应用中可能存在哪些问题？实际使用情况可能与预计不一致，直线法未考虑实际磨损程度，可能导致前期折旧额过高或过低。固定资产的使用寿命和净残值估计可能不准确，会影响折旧计算的准确性。另外，当固定资产在使用期间发生减值等情况时，直线法折旧不能及时反映资产价值的变化。3.与其他折旧方法相比，直线法折旧对企业税务有何影响？与加速折旧法相比，直线法折旧前期折旧额相对较少，会使前期应纳税所得额较高，缴纳的税款较多；后期折旧额相对较多，应纳税所得额较低，缴纳税款较少。从整体纳税总额看，在没有税收优惠等特殊情况下，不同折旧方法对企业一定时期内缴纳的所得税总