中小企业财务管理制度范例

中小企业财务管理制度范例一、总则（一）制定目的为规范中小企业财务行为，优化资源配置，防范财务风险，提升运营效益，结合企业实际经营特点与行业监管要求，制定本制度。本制度旨在明确财务活动的操作规范、责任主体与监督机制，为企业可持续发展提供财务保障。（二）适用范围本制度适用于企业及所属各部门、分支机构的财务活动，涵盖预算管理、资金运作、会计核算、资产管理、成本费用控制等环节。企业参股、控股子公司可参照本制度，结合自身实际制定细则并报母公司备案。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家财经法规、税收政策及会计准则，确保财务活动合规有序。2.效益性原则：以提升企业经济效益为核心，优化资金使用效率，降低运营成本。3.权责对等原则：明确各部门、岗位的财务权责，做到分工清晰、责任可追溯。4.审慎性原则：财务决策与操作需充分评估风险，建立风险预警与应对机制。二、预算管理（一）预算编制1.编制周期：采用“年度预算为主、季度滚动调整为辅”的方式。每年[指定季度]启动下一年度预算编制工作，季度预算根据年度目标及市场变化动态调整。2.编制流程：各部门结合业务计划，提交《部门年度预算申报表》（含收入、成本、费用、投资等明细）；财务部汇总数据，结合企业战略目标、历史数据及市场趋势，进行预算平衡与初步审核；预算草案提交管理层审议，经股东会（或执行董事）批准后下达执行。3.编制内容：涵盖经营预算（销售、生产、采购等）、财务预算（现金流量、利润、资产负债等）、专项预算（固定资产购置、研发投入等）。（二）预算执行与调整1.执行监控：财务部按月/季跟踪预算执行情况，编制《预算执行分析报告》，重点分析差异率超[设定比例]的项目，会同责任部门查找原因。2.调整条件：因市场重大变化、政策调整或不可抗力等导致预算目标无法实现时，可申请调整。调整需提交书面说明，经财务部审核、管理层审批后生效。（三）预算考核与评价1.预算执行结果与部门绩效考核挂钩，考核指标包括“预算达成率”“成本节约率”“资金使用效率”等。2.每年末开展预算复盘，总结经验教训，为下一年度预算编制提供参考。三、资金管理（一）资金筹集1.筹资方式：根据企业需求，合法合规选择股权融资、银行贷款、供应链金融等方式。筹资方案需经财务部测算成本与风险，提交管理层审议。2.筹资管理：筹资资金专款专用，严禁挪用；定期评估筹资成本，优化资本结构。（二）资金使用1.资金支出实行“预算优先、审批分级”制度：预算内支出：按既定流程审批（如部门负责人→财务经理→总经理，根据金额分级）；预算外支出：需提交《预算外支出申请》，说明原因与预期效益，经管理层审批后执行。2.严禁拆借资金给关联方或个人，确需对外投资的，需开展可行性研究并履行决策程序。（三）资金收支管理1.收入管理：销售回款、营业外收入等需及时入账，严禁坐支现金。收款凭证需与合同、订单等核对，确保资金来源清晰。2.支出管理：费用报销需附合法票据，遵循“谁经办、谁负责”原则，严禁虚假报销。大额支出优先采用银行转账，减少现金使用。（四）现金与银行存款管理1.库存现金实行限额管理（不超过[设定金额]），超限额部分及时存入银行；现金收支需逐笔登记《现金日记账》，日清月结。2.银行账户由财务部统一管理，严禁私设“小金库”；每月核对银行对账单，编制《银行存款余额调节表》，确保账实一致。四、会计核算管理（一）核算原则遵循《企业会计准则》《小企业会计准则》，采用权责发生制，确保会计信息真实、完整、可比。（二）会计科目与账簿1.按企业业务特点设置会计科目，不得随意增减或合并；账簿包括总账、明细账、日记账等，采用电子账与手工账（备查）并行管理。2.记账凭证需附原始凭证，摘要清晰、科目准确；每月末核对总账与明细账，确保账账相符。（三）财务报表编制1.按月编制资产负债表、利润表、现金流量表，按季/年编制附注及财务分析报告（含偿债能力、盈利能力、运营能力分析）。2.报表需经财务经理审核、总经理审批后，按规定报送税务、银行等外部机构。五、资产管理（一）固定资产管理1.购置与入账：固定资产购置需经部门申请、财务部审核、管理层审批，入账价值含买价、运费、安装费等。2.折旧与处置：采用年限平均法计提折旧，折旧年限参照税法规定；固定资产处置需提交《处置申请》，经审批后按市价或评估价处置，处置收入及时入账。（二）流动资产管理1.存货管理：建立“进销存”台账，定期盘点（至少每季度一次），盘盈/盘亏需查明原因，按规定处理；滞销存货及时计提跌价准备。2.应收账款管理：制定信用政策（信用期、信用额度），建立客户信用档案；销售部门负责催收，财务部监控账龄，超期账款启动预警与催收程序。（三）无形资产管理1.无形资产（专利、商标、软件等）按取得成本入账，使用寿命有限的按年限摊销，使用寿命不确定的定期减值测试。2.无形资产的授权使用、转让需经管理层审批，确保权益不受侵害。六、成本费用管理（一）成本核算1.根据业务类型选择核算方法（如品种法、分批法），明确成本归集对象（产品、项目、部门等），确保成本计算准确。2.生产成本需区分直接材料、直接人工、制造费用，按合理方法分配至各产品。（二）费用审批与控制1.费用报销实行“分级审批”：小额费用（如差旅费、办公费）：部门负责人审批；大额费用（如招待费、设备采购）：总经理或股东会审批。2.建立费用预算控制机制，超预算费用需说明原因并经特批。（三）成本费用分析每月开展成本费用分析，对比预算与实际支出，分析差异原因（如价格变动、用量超标等），提出优化建议（如供应商谈判、流程简化）。七、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部定期（每季度）开展财务自查，检查制度执行情况、账务处理合规性；审计岗（或外聘机构）每年至少开展一次专项审计（如资金、成本、资产审计）。2.对发现的问题，责令责任部门限期整改，整改情况纳入绩效考核。（二）外部审计每年聘请具备资质的会计师事务所进行年度审计，审计报告提交股东会（或执行董事）审议，确保财务信息真实可靠。（三）违规处理对违反本制度的行为（如虚假报销、挪用资金、账实不符等），视情节轻重给予警告、罚款、调岗、辞退等处分；涉嫌违法的，移交