税务计算实操考试题目及答案

税务计算实操考试题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.一般纳税人销售货物适用的增值税税率通常是（）A.6%B.9%C.13%D.16%2.企业所得税的基本税率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.下列项目中，不征收增值税的是（）A.销售货物B.提供加工劳务C.转让无形资产D.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务4.小规模纳税人增值税征收率一般为（）A.1%B.3%C.5%D.6%5.某企业本月销售额为100万元（不含税），增值税税率为13%，则销项税额为（）A.10万元B.13万元C.15万元D.17万元6.城市维护建设税的计税依据是（）A.增值税、消费税的税额B.营业额C.利润额D.销售额7.个人所得税中综合所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率8.房产税按房产余值计征的，税率为（）A.1.2%B.4%C.12%D.15%9.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。A.10%B.14%C.15%D.20%10.印花税的纳税人不包括（）A.立合同人B.立账簿人C.领受人D.使用人二、多项选择题（每题2分，共20分）1.以下属于增值税应税行为的有（）A.销售电力B.销售热力C.销售房屋D.提供运输服务2.企业所得税前可以扣除的项目有（）A.合理的工资薪金支出B.企业缴纳的增值税C.公益性捐赠支出D.税收滞纳金3.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息4.消费税的征税范围包括（）A.烟B.酒C.高档化妆品D.实木地板5.以下属于印花税征税范围的有（）A.购销合同B.加工承揽合同C.借款合同D.财产租赁合同6.城市维护建设税的税率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%7.关税的完税价格包括（）A.货物的货价B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用C.货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费D.购货佣金8.企业发生的下列支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除的有（）A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出B.租入固定资产的改建支出C.固定资产的大修理支出D.其他应当作为长期待摊费用的支出9.以下属于资源税征税范围的有（）A.原油B.天然气C.煤炭D.盐10.以下属于车辆购置税征税范围的有（）A.汽车B.有轨电车C.汽车挂车D.排气量超过一百五十毫升的摩托车三、判断题（每题2分，共20分）1.增值税小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票。（）2.企业的所有收入都需要缴纳企业所得税。（）3.个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。（）4.消费税是在生产、委托加工和进口环节缴纳，一律不得在零售环节缴纳。（）5.企业缴纳的房产税应计入管理费用。（）6.印花税应纳税额不足1角的，免纳印花税。（）7.城市维护建设税的计税依据包括纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款。（）8.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）9.资源税实行从价计征和从量计征两种计征方式。（）10.车辆购置税实行一次性征收。购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别答案：一般纳税人适用税率计税，可抵扣进项税，财务核算较健全；小规模纳税人适用征收率计税，通常不得抵扣进项税，核算相对简单，销售额标准也低于一般纳税人。2.简述企业所得税应纳税所得额的计算方法答案：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。先确定收入总额，再按规定扣除相关项目，得出应纳税所得额。3.简述个人所得税综合所得包含哪些项目答案：综合所得包含工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。按纳税年度合并计算个人所得税。4.简述印花税的纳税方法答案：印花税纳税方法有自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征。自行贴花是纳税人自行计算应纳税额，购买并粘贴印花税票；汇贴或汇缴适用于应税凭证金额大或贴花频繁情况；委托代征由税务机关委托相关单位代征。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论税务筹划对企业的重要性答案：税务筹划能降低企业税负，增加利润，提高竞争力。通过合理安排经营活动，优化纳税方案，还能防范税务风险，确保企业合法合规经营，助力企业实现可持续发展。2.谈谈如何加强企业税务风险管理答案：要建立健全税务风险管理制度，明确职责；加强税务知识培训，提升人员素质；定期开展税务风险评估，及时发现问题；保持与税务机关沟通，准确把握税收政策，降低风险。3.讨论营改增对企业的影响答案：营改增避免了重复征税，减轻部分企业税负，促进服务业发展。促使企业优化业务结构，加强财务管理。但部分企业可能面临进项税抵扣不足等问题，需调整经营策略。4.谈谈税收政策变化对企业财务决策的影响答案：税收政策变化影响企业成本和收益。优惠政策可鼓励企业投资、研发等；增税政策会增加成本。企业在筹资、投资、利润分配决策时，需充分考虑政策变化，以实现财务目标。答案一、单项选择题1.C2.C3.D4.B5.B6.A7.B8.A9.B10.D二、多项选择题1.ABD2.AC3