《出纳理论与实务》 习题与实训答案 项目3、4

项目三习题与实训

一、单项选择题

1.现金日记账应采用（）账簿。

A.订本式B.活页式

C.卡片式D.以上三种都可以

2.出差人员报销差旅费时，在库存现金不够支付的情况下做法正确的是（）。

A.出纳将私人现金先垫付B.从本单位现金收入中直接支付

C.出纳个人打欠条D,开出现金支票支付

3.下列项目中，库存现金限额最长不得超过（）的日常零星开支。

A.3天B.5天

C.10天D.15天

4.下列项目中，不符合现金管理基本原则的是（）。

A.钱账分管原则B.收付合法原则

C.日清月结原则D.禁止坐支现金

出纳人员从银行提取现金，除了填写支票外，还应当填写（

5.）0

A.支票领用簿B.发票领用簿

C.收据领用簿D.以上均不对

6.企业办理日常转账结算和现金需要，只能在银行开立一个（）。

A.基本存款账户B.一般存款账户

C.专用存款账户D.临时存款账户

7.下列项目中，属于企业提取现金业务核算的会计分录为（）。

A.借：库存现金B.借：银行存款

贷：银行存款

贷：库存现金

C.借：吸收存款——活期存款D.借：贷款

贷：贷款

贷：吸收存款——活期存款

8.银行在办理现金收入业务时应当先收款后记账，主要目的是（）。

A.防止有关单位套取银行信用B.贯彻银行不垫款原则

C.防止漏收款项D.以上说法都不对

9.下列项目中，属于企业到银行支取现金时应填制的是（）。

A.转账支票B.现金支票

C.普通支票D.划线支票

10.下列项目中，关于现金使用范围的说法不正确的是（）。

A.支付1000元以上的货款B.工资

C.奖金D.差旅费

二、多项选择题

1.管理员出差回来报销差旅费1000元，原预借1500元，交回剩余现金

500元，这

笔业务应该（）。

A.只编制500元现金收款凭证B.根据500元编制现金收款凭证

C.根据1000元编制转账凭证D.编制1500元转账凭证

2.下列项目中，属于原始凭证的有（）。

A.现金支票存根B.财务部门开具的小额销货发票记账联

C.银行缴款单回执联D.未经批准的职工临时借款单

3.下列项目中，做法不正确的有（）。

A.从本单位的现金收入中直接支付现金

B.用不符合财务制度的凭证顶替库存现金

C.单位之间相互调剂现金

D.私营企业将企业收入的现金以个人名义存入储蓄

4.现金出纳的一般原则有（）。

A.钱账分管原则B.收付分开原则

C.双人经办原则D.复核制度原则

5.下列项目中，属于登记现金日记账时增加原始凭证的有（）。

A.从银行提取现金B,把现金送存银行

C.收到员工支付的罚款D.出差人员归还多余差旅费

6.下列项目中，属于出纳现金错款类型的有（）。

A.现金溢出B.现金短缺

C.坏账准备D.误收假币

7.下列项目中，不能用现金支付的有（）。

A.购买250元办公用品

B.向非个人收购30000元农副产品

C.从A公司购入40000元工业产品

D.支付职工20000元差旅费

8.从银行提取现金备用，下列项目中，不属于登记库存现金日记账依据的有（）。

A.现金付款凭证B.现金收款凭证

的实存现金核对相符。()

10.查库时，查库人员要认真监督检查，但不必亲自动手核点。()

四、业务训练

WXR公司在2021年12月初的库存现金余额为68000元，本月发生以下

经济业务：

Q)3日，车间技术员张化出差预借现金500元。

(2)5日，以库存现金支付法律咨询费400元。

⑶6日，以库存现金支付广告费800元。

(4)10日，从银行提取现金92800元发放本月工资。

⑸10日，以库存现金92800元发放本月工费。

(6)12日，车间技术员张化出差回公司报销差旅费480元，归还余额20元。

(7)16日,以库存现金支付办公用品购置费480元。

(8)19日，以库存现金200元支付违约罚款。

(9)20日，将现金1000元送存银行。

(10)21日，以库存现金捐赠支付技工学校900元。

要求：根据上述资料填写原始凭证、编制记账凭证、登记日记账。

项目三

一、单选题

l.A2.D3.D4.D5.A6.A7.A8.C9.B

10.A

二、多选题

1.BC2.ABC3.ABCD4.AB5.ACD6.AB7.BC

8.ABD9.ABC10.ABD

三、判断题

1.错2.对3.错4.对5.对6.错7.对8.对9.对

10.对

四、业务训练

略。

项目四习题与实训

一、单项选择题

1.下列项目中，属于支票的提示付款期限的是（）。

A.3日B.5日C.10日D.15日

2.下列项目中，属于银行汇票的记载事项的是（）。

A.收款人姓名或单位B.出票日期

C.汇款用途D.兑付地、兑付行、行号

3.下列项目中，属于不定额银行本票起点金额的是（）。

A.100元B.1000元

C.5000元D.10000元

4.下列项目中，属于汇兑结算金额限制的是（）。

A.10000元B.20000元

C.500000元D.无限制

5.下列项目中，属于委托收款适用范围的是（）。

A.个体经济户B.企业

C.在银行开立账户的单位D.公用事业单位

6.下列项目中，关于托收承付逾期付款的说法不正确的是（）。

A.付款人开户银行对付款人逾期支付的款项，应当根据逾期付款金额和逾期天

数，按每天万分之五计算逾期付款赔偿金

B.赔偿金实行定期扣付，每年计算一次，于次月3日内单独划给收款人

C.逾期付款天数从承付期满日算起

D.付款人开户银行对逾期未付的托收凭证，负责进行扣款的期限为3个月

7.下列项目中，不属于商业汇票当事人的是（）。

A.承兑人B.出票人C.付款人D.收款人

下列项目中，不属于信用卡还款逾期后果的是

8.（）0

A.产生违约金，一般是最低还款额，未还部分的15%

B.高额利息，而且是利滚利，欠款多的情况下利息是很吓人的

C.逾期会让信用记录产生污点，导致今后2年内买房、贷款等金融需求不能办

理

D.逾期超过3个月没还，且金额超过1万元，银行多次催款未果，到时候需

要承担的不仅是还钱，还可能承担刑事责任

9.下列项目中，不属于网上银行业务品种的是（）。

A.基本业务B.网上投资

C.网上开发票D.网上购物

10.下列项目中，不属于网上银行注意事项的是（）。

A.设置混合密码、双密码B.妥善保管数字证书

C.警惕电子邮件链接D.不定期查看交易记录

二、多项选择题

1.下列项目中，属于支票绝对记载事项的有（）。

A.确定的金额B.付款人名称

C.出票日期D.付款地

2.下列项目中，属于银行汇票结算当事人的有（）。

A.承兑人B.出票人

C.付款人D.收款人

3.下列项目中，属于签发银行本票必须记载事项的有（）。

A.标明"银行本票”的字样B.收款人名称

C.出票日期D.出票人签章

4.下列项目中，属于汇款人委托银行办理汇兑时应向汇出银行填写的内容有（）。

A.预留银行印鉴B.汇入地点

C.收款人身份证号D,汇款用途

5.下列项目中，不属于使用委托收款结算方式的凭证有（）。

A.已承兑商业汇票B,不定期储蓄存款

C.定期储蓄存款D.股票

6.下列项目中，属于异地托收承付结算程序的有（）。

A.收款人发出商品B,收款人出具身份证

C.付款人承认付款D,付款人预留印鉴

7.下列项目中，属于商业汇票分类的有（）。

A.商业承兑汇票B.钗行汇票

C.支票D.银行承兑汇票

8.下列项目中，属于信用卡分类的有（）。

A.贷记卡B.准贷记卡

C.借记卡D.储蓄卡

9.下列项目中，属于网上交易功能的有（）。

A.商户系统B.电子钱包系统

C.支付网关D.安全认证

10.下列项目中，属于网上银行优势的有（）。

A.银行经营成本高，银行盈利能力低下

B.无时空限制，有利于扩大客户群体

C.有利于服务创新,向客户提供多种类、个性化服务

D.大大降低银行经营成本，有效提高银行盈利能力

三、判断题

1.支票不可以背书转让。（）

2.银行汇票可以不记名。（）

3.银行本票的提示付款期限自出票日起2个月。（）

4.汇兑结算方式只有单位可以使用。（）

5.委托收款的结算方式仅可以同城使用。（）

6.托收承付结算每笔的金额起点为1万元。（）

7.商业汇票是出票人签发的。()

8.申领信用卡的对象是个人。()

9.网上银行不只是〃虚拟银行"。()

10.企业网上银行主要针对企业与政府部门等企事业客户。()

四、业务训练

1.WXR公司2022年2月份发生如下经济业务(不考虑相关税费)：

⑴3日将库存现金20000元送存银行；

(2)7日收到国家追加投入资本金200000元，存入银行；

⑶9日向甲公司购入原材料30000元，货款通过银行支付；

(4)15日向天池厂销售产品50000元，货款已通过银行收取；

(5)18日用银行存款8000元购入办公用品；

(6)20日以银行存款支付管理人员小张出差预借差旅费2800元；

⑺23日向银行借入短期借款60000元，存入银行;

(8)25日用银行存款购入固定资产，价值40000元；

(9)27日向天山厂销售产品10000元，货款收到存入银行。

要求：根据上述资料编制会计分录，登记银行存款日记账。

2.WXR公司2022年3月份发生下列经济业务(不考虑相关税费)：

(1)4日向南方