2023年税收征管评估业务知识考试模拟试卷一

征管评估业务学问考试模拟试卷一

一、单项选择题（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在括号内，

每题1分，共25题）

1.在下列行为中，必需视同销售货物，征收增值税的是（）o

A.将外购钢材月于在建房屋B.将外购饮料用于个人消费

C.将自产的服装用于捐赠D.将外购食品用于职工福利

2.下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的是（）o

A.对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，其纳

税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天

B.采纳预收货款结算方式的，为收到货款的当天

C.采纳干脆收款方式的，为发出货物的当天

D.将货物作为投资的，为货物运用的当天

3.一般纳税人领购专用设备后，凭《最高开票限额申请表》、《发票

领购簿》到主管税务机关办理初始发行。发生（）信息改变，应向主管

税务机关申请注销发行。

A.企业名称B.税务登记代码

C.开票限额D.购票限量

4.依据《企业所得税法实施条例》的规定，企业向境外关联方支付

费用不符合独立交易原则的，税务机关可以在该业务发生的纳税年度起

（）年内，实施特殊纳税调整。

A.3B.5

C.10D.20

5.某增值税一般纳税人外购下列货物，依据增值税的有关规定，可

以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）。

A.外购的小汽主B.发生特别损失的外购货物

C.用于不动产在建工程的外购货物D.分给职工的外购货物

6.在下列各项中，不属于税收数据范围的是（）。

A.数字B.文字

C.图表D.符号

7.在下列各项中，不属于税务机关内部数据中发票数据的是（）。

A.发票基本状况数据B.金税信息数据

C.发票抵扣信息数据D.欠税信息数据

8.甲是增值税的小规模纳税人，2023年2月销售自己运用的设备一

台，取得收入20000元。该笔'业务应纳增值税（）元。

A.400B.384.62

C.388.35D.392.16

9.在下列各项中，可以作为纳税担保人的是（）。

A.国家机关B.学校

C.医院D.企业法人

10.依据上级单位发布的纳税评估任务中纳税人存在的异样指标或涉

税疑点，进一步剖析异样指标成因，细化或解除涉税疑点的分析是（）。

A.纳税人的基石状况分析B.身份及生产经营特征分析

C.风险识别结吴指向分析D.单户综合分析

11.增值税一般纳税人销售下列货物时，适用13%的税率计算销项税

额的货物是（）。

A.航空煤油B.音像制品

C.工业用盐D.润滑油

12.某外国企业持有我国A上市公司的股票,2023年分得股息40万元,

下列有关这笔股息所得的处理正确的一项是（）。

A.由A上市公司扣缴企业所得税4万元

B.由该外国企业自行申报缴纳企业所得税4万元

C.由A上市公司扣缴企业所得税10万元

D.由该外国企业自行申报缴纳企业所得税10万元

13.某居民企业为非高新技术企业，在2023年年度取得符合企业所得税税

收实惠条件的技术转让所得800万元，则该笔所得应缴纳企业所得税

（）万元。

A.OB.37.5C.75D.100

14.税务约谈对象应当是（）。

A.法人代表B.企业销售人员

C.企业财务负责人D.企业的一般会计人员

15.按现行增值税相关政策规定，组织支配会议或展览的服务依据（）

征收增值税。

A.信息技术服务B.文化创意服务

C.会议展览服务D.鉴证询问服务

16.纳税人销售货物时，可以开具增值税专用发票的是（）o

A.企业购买劳保用品B.消费者个人购买电脑

C.商店零售化妆品D.购货方购买免税药品

17.在下列关于证据的证明效力叙述中，表述不正确的是（）o

A.法院的判决、裁定优于其他书证。

B.原件、原物优于复制件、复制品

C.传来证据优于原始证据

D.国家机关依职权制作的公文文书优于其他书证

18.下列不属于供应有形动产租赁服务的是（）。

A.有形动产融资租赁

B.有形动产经营性租赁

C.远洋运输的光租业务

D.航空运输的湿租业务

19.在下列行为中，不属于我国行政诉讼的受案范围的是（）。

A.责令停产停业

B.行政拘留

C.行政指导行为

D.罚款

20.甲企业为“营改增”纳税人，2023年8月8日及乙企业签订合同为乙

企业供应仓储服务，仓储时间为8月10日至9月10日，合同价款100万

元，合同约定9月20日付款，实际11月8日付款。则增值税纳税义务发

生时间为（）。

A.8月10□

B.9月10日

C.9月20日

D11月8日

21.A企业收购B企业90%实质经营性资产，该批资产公允价值为1500万

元、原有计税基础为900万元。A企'也支付的对价为价值1350万元的本企

业股权和银行存款150万元。如当事各方选择特殊性税务处理，则B企业

应确定的所得为（）万元。

A.60B.150C.450D.0

22.依据《税收征收管理法》规定，税收行政执法文书的送达对象应当是

（）o

A.企业销售人员B,企业财务会计人员

C.企业法定代表人D.单位财务负责人

23.在下列各项服务中，不属于“营改增”应税服务的是（）。

A.设计服务B.网吧业务

C.广告代理业务D.图书租赁服务

24.在下列各项中，税务人员即使及纳税人或者其法定代表人、干脆责任

人之间存在《税收征收管理法实施细则》规定的回避情形时，不须要回避

的是（）。

A.办理纳税申报B.办理税务行政复议

C.调整税收定额D.实施税务行政惩罚

25.甲公司持有乙公司25%的股权，投资成本为150万元。2023年9月，

甲公司将全部股权以280万元的价格转让给丁公司，当月甲公司的累计未

安排利润和累计盈余公积为1000万元。甲公司对上述业务的税务处理正

确是（）O

A.确认股权转让所得130万元B.确认股权转让所得280万元

C.确认股息收入250万元D.确认股权转让损失120万元

二、多项选择题（每题有2个或2个以上正确答案，将正确的答案填在

括号内，多选、少选均不得分，每题1.5分，共10题）

1.关于公益性捐赠，以下说法正确的有（）。

A.接受捐赠的货币性资产，应当依据实际收到的金额计算

B.接受捐赠的非货币性资产，应当以其账面价值计算

C.接受捐赠的非货币性资产，应当以其公允价值计算

D.受到行政惩罚的公益性社会团体，应取消公益性捐赠税前扣除资

格

2.按现行增值税相关政策规定，供应国际运输零税率应税服务的纳税人

在办理增值税免抵退税申报时，应供应的原始凭证有（）o

A.银行开户许可证

B.零税率应税服务的载货、载客舱单

C.供应零税率应税服务的发票

D.主管税务机关要求供应的其他凭证

3.在下列各项中，体现纳税评估和税务稽查的区分主要在于（）0

A.检查目标B.检查目的

C.检查方式D.取证要求

4.企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有

()o

A.优质费B.包装物租金

C.品牌运用费D.包装物押金

5.在下列各项中，属于须要法律干脆支撑范围的有（）。

A.数据打算B.约谈询问

C.预案编制D.深度分析

6.按《大企业税务风险管理指引》规定，在下列各项中，属于日常涉税

事项监控的有（）。

A.登记事项监控B.税务风险内控状况监控

C.发票事项监控D.申报事项监控

7.在下列各项中，纳税人约谈说明可以采纳的形式有（）o

A.当面说明B.电话说明

C.书面说明D.电子邮件说明

8.在下列各项中，按《纳税评估管理方法》要求，纳税评估应移送稽查

部门处理的有（）。

A.涉嫌偷、逃、抗、骗

B.拒绝实地检查

C.关联业务木符合独立交易原则

D.涉嫌虚开增值税专用发票

9.下列（）等项目应依据符合条件的环境爱护、节能节水项目所得，

享受第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企.业所得

税的税收实惠。

A.公共污水处理B.沼气综合开发利用

C.公共垃圾处理D.海水淡化

10.下列应税服务中适用11%增值税税率的项目有（）o

A.航空运输的湿租服务B.远洋运输的光租服务

C.景点内的缆主、索道运输服务D.管道运输服务

三、推断题（推断正误，在正确的题后括号内打“J"，错误的题后

括号内打“X”，每题1分，共10题）/，

1.按企业所得税现行相关政策规定，符合规定条件的小型微利企业,

无论实行查账征收还是核定征收方式，均可享受小型微利企业所得税实惠

政策。（）

2.某商贸公司兼营广告服务项目，增值税批发零售业务年销售额70

万元,广告服务收入450万元,合计520万元,应认定为一般纳税人。（）

3.居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得,

可在不超过5年期限内，分期匀称计入相应年度的应纳税所得额，按规定

计算缴纳企业所得税。（）

4.纳税评估是税务机关对纳税人自我申报的税法义务履行状况进行

检查、审核、确认或调整，因此纳税申报的真实性、精确性的举证责任主

要由税务机关担当。（）

5.企业从事符合条件的环境爱护、节能节水项目的所得，可以按规

定免征、减征企业所得税。（）

6.某油气田企业向其独立核算的子公司供应地质勘察服务'业务，适

用增值税税率为17%。（）

7.《纳税评估报告》是税务机关内部资料不发纳税人，但可作为行政

复议和行政诉讼的依据。（）

8.依据《企业所得税》的有关规定，企业为开发新技术、新产品、

新工艺发生的探讨开发费用形成无形资产的，依据无形资产成本的150%

挪销。（）

9.“营改增”纳税人一次性收取数月的租金收入，应按月分摊分期计

算缴纳增值税。（）

10.纳税人生产销售的卷烟、白酒和小汽车的计税价格明显偏低并无

正值理由的，由省、自治区和直辖市国家税务局核定其计税价格。（）

四、综合分析题（第1题12分、第2题15分、第3题23分，共3

题）

LW市市民陈某夫妇在2023年5月利用自家房产开办了一个某大型日

用百货超市，从事商品零售业务。2023年3月认定为增值税一般纳税人，

企业所得税实行查账征收，由国税负责征管。

2023年6月，经过主管税务机关税收风险识别后列入风险应对对象，

依据风险等级拟采纳纳税评估风险应对策略并推送XX管理分局纳税评估

部门，XX管理分局确定由小张和小王两位税务干部对该日用百货超市

2023年年度的增值税、企业所得税纳税状况实施纳税评估。

2023年7月6日，小张和小王两位纳税评估人员在接受纳税评估任务

后进行了数据打算并开展了深度分析。2023年7月8日，依据深度分析报

告，小王制作并送达《税务约谈通知书》，要求该日用百货超市财务负责

人就相关涉税问题进行税务约谈。陈某拒绝签收，陈某认为小张曾经来商

店买生活用品，因为价格问题发生过争吵，所以小张的检查属于打击报复,

于是要求小张回避。小张和小王商议后一样认为这不符合税法的回避条

件，当场拒绝了陈某的要求。小王电话通知小张，并请小张前来正式签字

作证，留置送达税务文书。由于约谈无法确认或消退全部风险，2023年7

月10日，小张和小王持XX管理分局开具的《介绍信》前往该日用百货

超市开展实地检查。经过检查计算，发觉该超市2023年共少缴增值税6000

元、企业所得税3000元（假设没有其他税款）。2023年7月12日，N市

国家税务局XX管理分局依据检查结果干脆下达《税额确定确定书》，责

令陈某在10日内向W市国家税务局缴纳增值税6000元、企业所得税3000

元，并缴纳规定的滞纳金（税务征管软件自动计算），并依据规定程序送

达了《税额确定确定书》，陈某按期缴纳了税款。

依据以上状况，分析指出税务部门及有关税务人员在详细行政行为方

面有哪些不妥之处并说明理由。

2.某工业企业为增值税一般纳税人，注册资金1000万元，职工80

人，执行企业会计制度，2023年年度发生以下业务，请计算其应纳所得税

额。

（1）取得铛售收入1500万元，发生销售成本900万元：发生销售费用

200万元，其中，广告宣扬费150万元；发生管理费用100万元，其中：

含业务款待费20万元，新产品开发费30万元；发生财务费用80万元，

其中：1月1日向其他企业签订借款合同，借款300万元，借款期1年，

支付利息费用20万元，同期银行贷款的年利息率为5%；营业税金及附加

80万元。

(2)2023年1月1日向乙公司租出办公用房一套，租期3年，租赁合

同规定，租赁起先日，乙公司向该工业企业一次性预付资金30万元，每

年年末再支付租金10万元。

(3)接受一项产品安装业务，安装期13个月，合同总收入30万元，

至年底已预收款项22万元，实际发生成本14万元，估计还会发生6万元

的成本(其他税费忽视不计)。

(4)8月份，企业发生意外事故，经税务机关核定原材料损失40万元

(增值税率17%),10月取得了保险公司的赔款10万元。

3.江苏某市甲股份有限公司(以下简称甲公司)2000年1月注册成

立，注册资本2000万元，主要从事W产品的加工、生产销售，是增值税

一般纳税人，税率17%。2023年增加注册资本至1亿元，并转为上市公司。

假设2023年的利润表及有关账目数据如下：

单位:万元

项目金额

营业收入180000

营业成本120000

舛业税金及附加2000

销售费用9880

管理费用8200

财务费用320

资产减值损失300

公允价值变动收益

续表

项目金额

投资收益295

营业利润39695

营业外收入2250

营业外支出2320

利润总额39625

税务人员对甲公司2023年年度所得税纳税申报辅导时发觉甲公司

2023年发生的部分详细业务的状况如下：

(1)发生业务款待费1000万元、差旅费E00万元、广告费和业务宣扬

费5000万元。

(2)1月1日，受让乙公司股权30%,出资金额3000万元，乙公司在

投资基准日的公允价值为12000万元。甲公司作：

借：长期股权投资36000000

贷：银行存款30000000

营业外收入6000000

(3)2023年年度乙公司实现净利润300万元，甲公司按其受让股权日

乙公司资产公允价值调整后，乙公司净利润为250万元。甲公司作：

借：长期股权投资750000

贷：投资收益750000

(4)2月接受了一台不须要安装的机器设备的赠及，对方开具增值税专

用发票注明价款10万元，增值税1.7万元，甲公司自行支付运杂费0.3

万元(一般发票)将该设备运回，当月投入运用，但是甲公司将该项赠及

挂在往来账上，也没有对该设备计提折旧。

（5）5月5日，甲公司购买某上市公司股票500万元，10月15日，该

上市公司向甲公司派发红股30万股.每股票面价值为1元，甲公司不作

会计处理，但作备查登记。年末，该股票的市场收盘价为600万元，甲公

司将其差额100万元计人公允价值变动损益。

（6）6月特制了某产品60套，产品生产成本为60万元，当月管理部门

领用了55套，销售部门领用了5套。甲公司作：+

借：管理费用550000

销售费用50000

贷：库存商品600000

⑺将甲公司剩余运用年限2年的一台机器设备出租，租期为2023年1

月1日至2023年12月31日，该设备原值300万元，已提折旧228万元,

双方签订合同约定租金80万元全部在本年一次收取。甲公司作；

借：银行存款式800000

贷：其他业务收入200000

预收账款600000

（8）全年提取并实际支付合理的工资支出共计1000万元，职工工会经

费、职工教化经费分别按工资总额的2%、2.5%的比例提取。”应付职工薪

酬”账有关明细账户全年发生数如下表所示：

单位:万元

明细账借方发生额（实际支付数）贷方发生额（计入成本费用数）

工资10001000（假设合理）

职工福利120120

工会经费20（有专用收据）20

职工教育经费1525

(9)6月10日接受某债务人依据债务重组协议移交的公允价值为30万

元的电子设备一台(未取得增值税专用发票)，债务计税成本40万元(该

应收账款未提坏账打算)。甲公司作：

借：固定资产300000

营业外支出100000

贷：应收账款