注册会计师考试《税法》备考题库（附答案）

注册会计师考试《税法》备考题库（附答案）一、选择题1.下列各项中，不属于税收法定原则要求的是（）。A.税法只能由立法机关制定B.税收法律必须明确规定税收要素C.税收法律具有溯及力D.税收法律不得溯及既往答案：C解析：税收法定原则要求税收法律必须明确规定税收要素，税收法律不得溯及既往，但税收法律具有溯及力不属于税收法定原则要求。2.下列各项中，不属于增值税纳税人的是（）。A.销售货物的小规模纳税人B.提供应税服务的增值税一般纳税人C.销售自用房地产的个人D.出口货物的生产企业答案：C解析：增值税纳税人是指在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、转让无形资产或者进口货物的单位和个人。销售自用房地产的个人不属于增值税纳税人。3.下列各项中，不属于企业所得税应纳税所得额的是（）。A.利息收入B.股息收入C.残疾人员工资加计扣除D.国债利息收入答案：D解析：企业所得税应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内，按照税法规定计算出的应纳税收入减去准予扣除的项目后的余额。国债利息收入属于免税收入，不计入应纳税所得额。4.下列各项中，不属于增值税专用发票的是（）。A.销售货物开具的发票B.提供应税服务开具的发票C.出口货物开具的发票D.购进货物开具的发票答案：D解析：增值税专用发票是指纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、转让无形资产或者进口货物时，向购买方开具的专用发票。购进货物开具的发票不属于增值税专用发票。5.下列各项中，不属于增值税一般纳税人认定标准的是（）。A.年应税销售额超过500万元B.年应税销售额超过200万元C.年应税销售额超过100万元D.年应税销售额超过50万元答案：D解析：增值税一般纳税人认定标准为年应税销售额超过500万元，年应税销售额超过200万元和年应税销售额超过100万元均不属于增值税一般纳税人认定标准。二、判断题1.税收法定原则要求税收法律必须明确规定税收要素。（）答案：√解析：税收法定原则要求税收法律必须明确规定税收要素，包括纳税人、征税对象、税率、税收征收管理等。2.增值税一般纳税人可以享受简易计税方法。（）答案：×解析：增值税一般纳税人不得享受简易计税方法，简易计税方法适用于小规模纳税人和特定行业。3.企业所得税应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内，按照税法规定计算出的应纳税收入减去准予扣除的项目后的余额。（）答案：√解析：企业所得税应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内，按照税法规定计算出的应纳税收入减去准予扣除的项目后的余额。4.增值税专用发票是指纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、转让无形资产或者进口货物时，向购买方开具的专用发票。（）答案：√解析：增值税专用发票是指纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、转让无形资产或者进口货物时，向购买方开具的专用发票。5.增值税一般纳税人认定标准为年应税销售额超过500万元。（）答案：√解析：增值税一般纳税人认定标准为年应税销售额超过500万元。三、计算题1.某企业2022年1月取得销售收入100万元，销售成本80万元，销售税金及附加10万元，期间费用20万元，营业外收入5万元，营业外支出2万元。计算该企业2022年1月的应纳税所得额。答案：应纳税所得额=（销售收入-销售成本-销售税金及附加-期间费用+营业外收入-营业外支出）=3万元解析：应纳税所得额=（100-80-10-20+5-2）=3万元2.某企业2022年购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税税额17万元。该企业将原材料用于生产产品，销售产品取得收入200万元，增值税税额34万元。计算该企业应缴纳的增