企业内审与财务规范自查表

企业内审与财务规范自查工具指南一、引言企业内审与财务规范自查是防范经营风险、保证财务数据真实合规、提升内部管理效能的核心手段。本工具指南旨在为企业提供一套标准化的自查流程与模板，帮助系统梳理财务环节潜在问题，强化内部控制，保障企业健康可持续发展。通过规范化的自查操作，企业可提前发觉并整改财务流程漏洞，满足内外部审计要求，降低违规风险。二、适用范围与应用场景本工具适用于各类大中小型企业，尤其适用于需定期开展内部审计、财务合规检查或面临监管审查的场景。具体包括：年度审计前全面自查：配合外部审计机构工作，提前梳理财务问题，提升审计效率；新财务制度实施后验证：检查新制度在执行过程中的落地情况，识别流程衔接问题；专项风险排查：针对资金管理、税务申报、资产处置等高风险领域开展定向自查；并购重组前财务尽调：对目标企业财务规范性进行初步评估，识别潜在风险点；管理层决策支持：通过自查结果为优化财务架构、调整内控流程提供数据依据。三、自查工作实施步骤（一）准备阶段：明确目标与分工成立自查小组：由企业负责人牵头，抽调财务、内审、业务部门骨干组成专项小组，明确组长（建议由*总监担任）及成员职责，保证权责清晰。制定自查方案：根据自查目标（如全面合规检查或专项风险排查）确定范围（涵盖财务基础管理、资金、资产、税务、核算等模块）、时间节点（建议15-30个工作日）及资源需求（如查阅凭证、系统数据等）。培训与宣贯：组织小组成员学习相关法规（如《会计法》《企业内部控制基本规范》）及企业内部财务制度，统一自查标准与方法，避免理解偏差。（二）自查阶段：系统梳理与问题记录资料收集：调取近1-3年财务凭证、账簿、财务报表、银行对账单、税务申报表、资产盘点记录、合同文件等资料，保证数据完整、可追溯。逐项对照检查：按照本指南“核心自查模板表格”中的模块，逐项核对财务操作是否符合制度规定及法规要求，重点检查：制度执行情况：如财务审批流程是否完整、不相容岗位是否分离（如出纳与会计分设）；数据准确性：如账实是否相符、报表数据是否与明细账一致；合规性：如税务申报是否及时、发票使用是否合法、资产处置是否履行审批程序。记录问题清单：对发觉的问题详细描述（如“2023年6月项目采购支出缺少验收单”），标注问题等级（一般/重要/重大），并附上相关凭证编号或截图作为依据。（三）整改阶段：制定措施与跟踪落实分析问题根源：针对自查发觉的问题，组织小组讨论，分析原因（如制度缺失、执行不到位、人员能力不足等），避免表面整改。制定整改方案：明确整改措施（如“补充缺失的验收单，修订采购流程明确验收环节”）、责任部门（如采购部、财务部）、责任人（如*经理）及完成时限（如15个工作日内），形成《整改计划表》。跟踪与验证：整改期限届满后，小组对整改结果进行复核，确认问题是否彻底解决（如查验补充的验收单是否合规），对未完成整改的督促说明原因并调整计划。（四）总结阶段：报告编制与持续改进编制自查报告：汇总自查过程、发觉问题、整改情况及剩余风险，形成《企业内审与财务规范自查报告》，报管理层审议。报告应包含数据统计（如问题总数、整改完成率）、典型案例分析及改进建议。完善制度流程：根据自查发觉的共性问题和薄弱环节，修订财务管理制度、优化内控流程（如增加大额支出的双人复核环节），形成长效机制。定期复盘：建议每半年或每年开展一次自查复盘，评估整改措施有效性，动态调整自查重点，实现“自查-整改-优化”的闭环管理。四、核心自查模板表格企业内审与财务规范自查表（模板）自查期间：____年__月日至__年__月__日自查小组组长：____成员：_、____、_（一）财务基础管理模块自查项目自查标准自查情况（是/否/不适用）问题描述（示例）整改措施责任人完成时限财务管理制度健全性是否覆盖预算、核算、资金、资产等全流程缺乏《应收账款管理办法》30日内制定并发布制度*会计2023–岗位职责与权限分离不相容岗位（如出纳与会计、审批与执行）是否分离出纳*某兼任费用报销初审调整岗位，明确出纳仅负责资金收付*财务总监2023–会计档案管理规范性凭证、账簿、报表是否按月装订、归档，保存期限符合规定2022年部分凭证未按顺序编号立即整理凭证，补充缺失编号，规范档案存放*档案员2023–（二）资金管理模块自查项目自查标准自查情况（是/否/不适用）问题描述（示例）整改措施责任人完成时限银行账户管理账户开立/变更/注销是否经审批，定期核对银行对账单未定期编制《银行存款余额调节表》每月10日前完成调节表编制，财务经理复核*出纳2023–资金支付审批流程大额资金支付（如超过万元）是否执行“双人复核”2023年5月一笔万元支付仅*总一人审批修订资金支付制度，明确大额支付需财务总监双签*财务总监2023–现金管理是否超限额存放现金（如超过5000元），是否坐支现金办公室备用金存放8000元，未及时存入银行3日内将超额现金存入银行，规范备用金申领流程*出纳2023–（三）资产管理模块自查项目自查标准自查情况（是/否/不适用）问题描述（示例）整改措施责任人完成时限资产台账完整性固定资产、存货是否建立台账，记录名称、数量、价值、存放地点3台办公电脑未录入固定资产台账1周内补充台账，粘贴资产标签*资产管理员2023–资产盘点与账实核对是否定期开展资产盘点（如每年至少1次），差异是否处理2022年存货盘点盘亏5万元，未查明原因重新盘点，分析盘亏原因，追究责任人并账务处理*仓库主管2023–资产处置审批报废、转让资产是否履行评估、审批程序2023年报废一台设备未走评估流程补充资产评估报告，按流程审批后处置*总经理2023–（四）税务管理模块自查项目自查标准自查情况（是/否/不适用）问题描述（示例）整改措施责任人完成时限税务申报及时性与准确性各税种（增值税、企业所得税等）是否在法定期限申报，数据与账表一致2023年Q2增值税申报逾期2天设置申报提醒，明确专人负责，保证按时申报*税务会计2023–发票管理规范性发票开具、取得、认证是否符合规定，是否存在虚开发票风险收到2张供应商开具的“办公用品”发票，无明细清单联系供应商补开清单，加强发票审核*会计2023–税务优惠政策适用是否充分享受符合条件的税收优惠（如研发费用加计扣除）2022年研发费用未加计扣除，少缴企业所得税补报税务资料，申请退税并调整后续申报策略*财务总监2023–（五）会计核算与报告模块自查项目自查标准自查情况（是/否/不适用）问题描述（示例）整改措施责任人完成时限会计核算一致性会计处理是否遵循《企业会计准则》，如收入确认、折旧计提方法是否统一2023年A项目采用完工百分比法，B项目采用总额法确认收入统一收入确认标准，调整B项目会计处理*会计2023–财务报表准确性报表项目间勾稽关系是否正确（如资产负债表“未分配利润”与利润表一致）利润表“净利润”10万元，资产负债表“未分配利润”仅5万元核对明细账，调整报表差异，编制差异说明*财务经理2023–关联方交易披露关联方交易是否按准则披露，定价是否公允与关联企业*公司采购未在报表附注中披露补充关联方交易披露，说明定价依据*财务总监2023–五、使用注意事项客观公正原则：自查需以事实为依据，避免主观臆断，问题记录需附凭证或数据支撑，保证可追溯。风险导向重点：优先关注资金安全、税务合规、财务数据真实性等高风险领域，合理分配自查资源。动态调整模板：企业可根据自身行业特点（如制造业需侧重存货，电商企业侧重收入确认）调整自查项目及标准，保证模板贴合实际需求。保密要求：自查过程中涉及的财务数据、商业信息需严格保密，仅限小组成员及管理层知悉，防止信息泄露。避免形式主义：自查不是“走过场”，需深挖问题根源，整改措施需具体、可落地，杜绝“纸上整改”。持续优化机制：定期回顾自查工具的有效性