2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力考前冲刺试卷A卷含答案2

2023年整理投资银行业务保荐代表人之

保荐代表人胜任能力考前冲刺试卷A卷

含答案

单选题（共50题）

1、下列有关积极式函证的说法中，正确的是（）

A.I、II、III

B.I、IlkIV

C.II、IILIV

D.I、II、IV

【答案】A

2、甲航空公司为增值税一般纳税人，2019年5月公司取得的收入

（含税）包括航空培训收入64.68万元，航空摄影收入224.72万元,

湿租业务收入200.91万元，干租业务收入246.87万元，飞行通讯

服务23.32万元，不考虑其他因素，甲公司计算的下列增值税销项

税额，正确的有（）。

A.III、IV、V

B.I、IV、V

C.I、II、III、IV、V

D.II、III

E.I、II、IV、V

【答案】D

3、下列关于科创板战略投资者的说法正确的是（）。

A.战略投资者参与股票配售，应当使用自有资金，不得接受他人委

托或者委托他人参与。发行人和主承销商应当对战略投资者配售资

格进行核查

B.在科创板首次公开发行股票可以向战略投资者配售。首次公开发

行股票数量不足1亿股的，战略投资者获得配售的股票总量不得超

过本次公开发行股票数量的30%

C.发行人和主承销商应当在发行公告中披露战略投资者的选择标准、

向战略投资者配售的股票总量、占本次发行股票的比例以及持有期

限等

D.战略投资者应当承诺获得本次配售的股票持有期限不少于6个月,

持有期自本次公开发行的股票上市之日起计算

E.发行人的高级管理人员与核心员工不得参与战略配售

【答案】C

4、符合《国务院办公厅转发证监会关于开展创新企业境内发行股票

或存托凭证试点若干意见的通知》（国办发〔2018〕21号）相关规

定的红筹企业申请在上交所科创板上市，关于上市的要求，陈述正

确的是（）。

A.相关企业应满足，营业收入快速增长，拥有自主研发、国际领先

技术

B.预计市值不低于人民币100亿元

C.预计市值不低于人民币50亿元，或最近一年营业收入不低于人民

币5亿元

D.该红筹企业同行业竞争中处十相对优势地位

E.预计市值不低于人民币50亿元，或最近一年净利润不低于人民币

5亿元

【答案】B

5、上市公司发行股份购买资产，拟购买资产交易价格为9亿，以下

说法正确的是（）

A.若配套募集资金3亿元，则要由发审委审核

B.若并购重组方案构成借壳上市的，则募集配套资金中补充流动资

金的比例为不超过50%

C.配套募集资金可以用于支付本次交易的现金对价、支付并购交易

税费、人员安置费、标的资产在建项目等

D.过会后调整募集资金金额的，无需重新提交重组委审核

【答案】C

6、以下情形中，投资者应自事实发生之日起3日内编制权益变动报

告书，向证监会、交易所提交书面报告，通知上市公司，并予公告

的有（）o

A.I.II.IV

B.II.III.IV

C.I.II.III.IV

D.I.III.IV

【答案】c

7、根据深交所《关于进一步加强债券存续期信用风险管理工作有关

事项的通知》，关注类债券及其发行人存在（）情形之一，信用

风险状况及程度不清的，受托管理人应当及时以适当方式开展风检

排查。

A.I、II

B.I、III.IV

C.II、III.IV

D.I、II、III、IV

E.Ill、IV

【答案】D

8、下列各项关于现金流量分类的表述中，正确的有（）o

A.I、II

B.IVsV

C.I、IV、V

D.I、II、IlkIV

E.II、III、IV、V

【答案】D

9、上市公司出现的下列情形中，构成其非公开发行优先股障碍的有

（）。

A.I、III、IV、V

B.I、III、IV

C.II、III、IV

D.I、II、IlkIV

E.I、III、IV、V

【答案】B

10、上市公司应在定期报告中披露报告期内股权激励计划的实施情

况，不包括（）o

A.股权激励的会计处理方法

B.因激励对象行权所引起的股本变动情况

C.报告期内授出、行使和失效的权益总额

D.独立董事、高级管理人员各自的姓名、职务以及在报告期内历次

获授和行使权益的情况

【答案】D

11、关于非标准无保留审计意见，下列说法正确的有（）。

A.I、II、IlkIV

B.I、II、III、V

C.I、II、IV、V

D.I、III、IV、V

E.II、III、IV、V

【答案】C

12、下列要征企业所得税的是（）o

A.IsIV

B.IsII、IV

C.I、III、IV

D.I、II、III、IV

【答案】A

13、下列关于投资价值研究报告的说法正确的有（）

A.I、II、IV

B.IlkIV

C.II、III、IV

D.I、II、IlkIV

E.I、III、IV

【答案】D

14、下列交易或事项的会计处理正确的有（）。

A.I、II、III

B.I、III、IV

C.I、III、V

D.I、II、III、V

【答案】c

15、根据《北京证券交易所证券发行与承销管理细则》，以下说法正

确的是（）o

A.I、IV、V

B.II、III、V

C.I、II、IV、V

D.I、III.IV

E.I、II、III、IV、V

【答案】C

16、下列公司拟于2016年上半年申请首次公开发行股票并在创业板

上市，根据《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》，构成发

行障碍的情形有（）。

A.甲公司，2013年至2015年扣除非经常性损益前净利润分别为300

万元、540万元、480万元，扣除非经营性损益后净利润分别为260

万元、510万元、500万元；2015年度公司营业收入为4800万元

B.乙公司，2013年度从事道路施工，2014年度和2015年度从事原

料药生产

C.丙公司，2013年董事发生变更

D.丁公司，其一名监事2014年度受到证券交易所的公开谴责

【答案】A

17、下列关于利率期限结构的说法，正确的有（）。

A.I、II

B.II、III

C.III.IV

D.I、II、III

E.IIsIII.IV

【答案】C

18、以下关于会后事项说法正确的有（）。

A.I.II.IV

B.II.III.IV

C.I.II.III.IV

D.I.II.Ill

【答案】C

19、根据《地方政府专项债券发行办法》，可以发行专项债券的政府

有（）。

A.I、II、III

B.I、II、III、V

C.II、III、IV、V

D.I、II、III、IV、V

【答案】B

20、上市公司拟于2017年6月20日召开股东大会，下列关于临时

提案的说法，正确的有（）o

A.I

B.I、II

C.II、IV

D.II、III.IV

E.Ill、V

【答案】A

21、受让上市公司国有股和法人股的外商，应当具备以下（）

条件。

A.I、IV

B.I、II、III

C.I、II、V

D.II、III、V

【答案】D

22、根据《北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行股票注册

管理办法（试行）》，实际控制人存在（）情形的，发行人不得公

开发行股票。

A.I、II、III

B.I、II、IV

C.II、III、IV、V

D.I、II、III、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】D

23、下列关于证券公司次级债的说法，正确的有（）。

A.I、II

B.I、II、V

C.I、III、IV、V

D.I、II、IV、V

E.II、III、IV、V

【答案】B

24、下列选项可以作为资产证券化的基础资产说的是（）。

A.I、II、III

B.I、V

C.Ill、IV、V

D.I、IV、V

【答案】B

25、下列关于非公开发行股票的说法正确的有（）。

A.I、II

B.II、III

C.I、II、III

D.I、IlkIV

【答案】c

26、下列关于非货币性资产交换的说法中，错误的有（）。

A.I、III、IV

B.I、II、IV

C.II、III、IV

D.I、II、III、

【答案】A

27、以下哪些属于公司必须登记的事项（）

A.I、II

B.III、IV、VI

C.I、II、IV、V

D.D、IV、VsVI

E.I、III、IV、V、VI

【答案】c

28、不考虑税费等其他因素，甲公司2019年的下列会计处理中，正

确的是（）。

A.I、II

B.IsIV

C.II、III.IV

D.II、III、IV、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】B

29、以下为非公开发行公司债券项目承接时承销机构不得承接的主

体有()o

A.I、III、IV、V

B.Ill、IV

C.Ill、IV、V

D.I、II、III、IV、V

【答案】C

30、根据《深圳证券交易所公司债券上市规则》，下列关于债券上市

审核的说法正确的是()o

A.深圳证券交易所在收到完备的债券上市申请文件后，应当在3个

交易日内作出是否同意上市的决定

B.发行人应当在债券上市之后，通过深圳证券交易所网站和相关指

定信息披露网站或媒体披露上市公告书等相关文件

C.债券发行人在提出上市申请至其债券上市交易前，未经深圳证券

交易所同意不得擅自披露与债券上市有关的信息

D.发行人可以在债券上市申请审核同意之前与深圳证券交易所签订

上市协议

【答案】C

31、编制合并资产负债表时，内部应收账款与应付账款相互抵消，

其会计分录为（）o

A.借记“资产减值损失”，贷记“应收账款——坏账准备”

B.借记“应收账款——坏账准备”，贷记“资产减值损失”

C.借记“应付账款”，贷记“应收账款”

D.借记“应收账款”，贷记“应付账款”

【答案】C

32、发行保荐书和发行保荐工作报告在开头部分应载明（）o

A.I,II,IV

B.II,111

C.Ill,IV

D.I,II,III

【答案】B

33、根据《小微企业增信集合债券发行管理规定》，下列说法正确的

有（）o

A.I、II

B.II、IlkIV

C.II、III

D.IILIV

E.I、II、III

【答案】C

34、某创业板上市公司拟于2016年5月非公开发行股票，2015年

12月31日该上市公司净资产为6亿元，2016年3月31日该上市公

司净资产为4.8亿元。根据《创业板上市公司证券发行管理暂行办

法》的规定，以下说法正确的有（）o[2016年5月真题]

A.II、III、IV

B.I、II、III、IV、V、VI

C.III、IV、VI

D.I、III、IV、V、VI

【答案】B

35、下列关于中小非金融企业集合票据的表述中，错误的是（）。

A.任一企业集合票据待偿还余额不得超过该企业净资产的40%

B.任一企业集合票据募集资金额不超过1亿元

C.中小非金融企业发行集合票据，应在银行间市场交易商协会注册,

一次注册、一次发行

D.单支集合票据注册金额不超过10亿元人民币

【答案】B

36、在主板上市公司首次公开发行股票，发行人不得有下列（）

影响持续盈利能力的情形。

A.I、II

B.III、IV、V、VI

C.I、III、IV、V

D.I、II、III、IV、V

E.I、II、IlkIV

【答案】D

37、下列各项中，不符合资产会计要素定义的是（）。

A.发出商品

B.生产成本

C.筹建期间发生的开办费

D.尚待加工的半成品

【答案】C

38、甲公司无法取得外部融资，只能依靠内部积累增长。在其他因

素不变的情况下，下列说法中正确的有（）

A.II、IV

B.I、III.IV

C.I、II、III

D.II、IILIV

E.I、II、III、IV

【答案】C

39、以下可以发行地方政府一般债券的主体有（）。［2015年9月

真题］

A.I、II、III

B.IsII、III、IV、IV

C.I、II、III、V

D.I、II、lllsIV

【答案】D

40、关于上市公司收购的持续监管和收购完成后的股权转让，下列

说法错误的有（）o

A.IV

B.I、II

C.II、IV、V

D.I、III、V

E.Ill、IV、V

【答案】B

41、根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》，下列情形中，科

创板上市公司将被终止上市的有（不考虑公司股票停牌日和公司首

次公开发行股票上市之日起的20个交易日）（）o

A.I、IlkV

B.I、II

C.II、IV

D.I、IV

E.IIsIII

【答案】c

42、下列有关科创板股票上市保荐机构、保荐代表人履行持续督导

职责的说法错误的是（）o

A.保荐机构、保荐代表人应当督促上市公司积极回报投资者，建立

健全并有效执行符合公司发展阶段的现金分红和股份回购制度

B.保荐机构、保荐代表人应当持续关注上市公司运作，对上市公司

及其业务有充分了解；通过日常沟通、定期回访、调阅资料、列席

股东大会等方式，关注上市公司日常经营和股票交易情况，有效识

别并督促上市公司披露重大风险或者重大负面事项

C.保荐机构、保荐代表人应当核实上市公司重大风险披露是否真实、

准确、完整。披露内容存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的,

保荐机构、保荐代表人应当出具调查意见

D.保荐机构、保荐代表人应当协助和督促上市公司建立相应的内部

制度、决策程序及内控机制，以符合法律法规和本规则的要求

E.保荐机构、保荐代表人应当持续督促上市公司充分披露投资者作

出价值判断和投资决策所必需的信息，并确保信息披露真实、准确、

完整、及时、公平

【答案】C

43、将或有事项确认为负债，其金额应是清偿该负债所需支出的最

佳估计数。下列说法中正确的有（）。

A.I、II

B.I、II、IV

C.III、V

D.IV、V

【答案】B

44、上市公司非公开发行股票时，下列可以作为发行对象的是

（）o

A.I、II

B.IlkIV

C.II、IlkIV

D.I、II、IlkIV

【答案】B

45、根据《北京证券交易所上市公司证券发行注册管理办法（试

行）》，以下说法正确的是（）o

A.I、II、V

B.II、IlkIV

C.I、II、IV、V

D.Ill、IV、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】C

46、根据《首发办法》，以下关于发行人主体资格的说法中，正确的

有()o

A.I、II、III

B.I、IV、V

C.IIsIlkIV

D.Ill、IV、V

【答案】C

47、下列各项关于每股收益的表述中，正确的是()o

A.在计算合并财务报表的每股收益时，其分子应当包括少数股东损

益

B.计算稀释每股收益时，股份期权应假设于发行当年1月1日转换

为普通股

C.新发行的普通股应当自合同签订之日起计入发行在外的普通股股

数

D.计算稀释每股收益时，应在基本每股收益的基础上考虑稀释性潜

在普通股的影响

【答案】D

48、下列关于某创业板上市公司治理的相关做法，不违反相关规定

的是（）。

A.I、II、III

B.I、II、IV

C.II、III、V

D.III、IV、V

E.I、II、V

【答案】A

49、关于上市公司发行证券的说法正确的有（）。

A.IV

B.I、II

C.I、III

D.II、III

E.III.IV

【答案】B

50、关于中国证监会监管职责和权力的说法正确的是（）。

A.II

B.II、IV

C.II、III、IV

D.I、II、III

E.I、III、IV

【答案】B

多选题（共30题）

1、以下应当征收增值税的有（）

A.商品期货实物交割

B.电力公司向发电企业收取的过网费

C.自来水企业收取的与销售数量无关的一次性费用

D.交通运输服务

【答案】ABD

2、根据公司法的规定，公司章程对下列哪些人员具有约束力（）

A.员工

B.股东

C.公司

D.董事及监事

E.高级管理人员

【答案】BCD

3、下列关于股份支付的说法正确的是（）

A.除可立即行权的股份支付外，无论是权益结算的股份支付还是现

金结算的股份支付在授予日均不做会计处理

B.对于换取职工服务的股份支付，企业应以股份支付所授予的股份

权益工具的公允价值计量

C.现金结算的股份支付，在可行权日之后，负债的公允价值变动应

计入当期损益

D.以权益结算的股份支付，在可行权日之后不再对已确认所有者权

益总额进行调整。

【答案】ABCD

4、关于法定公积金和资本公积，以下说法正确的有（）

A.公司弥补亏损后应从税后利润中提取1070的法定公积金；

B.法定公积金转增资本后留存余额不得少于转增前注册资本的25%；

C.法定公积金提取达到注册资本的50%后可以不再提取；

D.法定公积金可以弥补亏损，资本公积不能。

【答案】ABCD

5、甲公司于2012年1月1日销售给乙公司一批材料，价值4000万

元（含增值税），按购销合同约定，乙公司应于2012年10月31日前

支付货款，但至2013年1月31日乙公司尚未支付货款。由于乙公

司财务发生困难，短期内不能支付货款。2013年2月3日，与牛公

司协商，甲公司同意乙公司以一项投资性房地产清偿债务，乙公司

采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，该项投资性房地产原

值为5000万元，已计提折旧1200万元，计提减值准备800万元，

该投资性房地产的公允价值为3300万元，甲公司己为该项债权计提

了800万元的坏账准备。则以下说法正确的是（）

A.乙公司债务重组利得确认营业外收入700万元

B.乙公司债务重组利得确认营业外收入1000万元

C.乙公司资产处置损益确认营业外收入300万元

D.乙公司确认其他业务收入3300万元

E.甲公司确认营业外支出700万元

F.甲公司确认资产戒值损失-100万元

【答案】AD

6、创业板上市公司2014年半年报，出现以下情形，应当进行业绩

预告的有（）

A.净利润比2013年度半年报下降30%

B.2014年6月60日净资产为一100万元

C.净利润与2014年一季度报告相比上升50%

D.2013年度半年报净利润为一50万，本期净利润为150万

E.2014年一季度报告净利润为100万，本期净利润为-50万

【答案】BD

7、关于深交所定期报告的说法正确的有（）

A.年度报告期间，公司依法对外公告报告期统计报表的，应当将所

报送的外部单位相关人员作为内幕知情人进行登记

B.董事会审议通过每10股送转6股以上的利润分配方案的，应当向

深交所报送《内幕信息之情人员档案》

C.上市公司拟以半年度、季度财务报告为基础进行现金分红且不送

红股或者用资本公积转增股本的，半年度、季度财务报告可以不经

审计

D.拟发布第一季度报告业绩预告但其上年年报尚未披露的上市公司,

应当在发布业绩预告的同时披露其上年度的业绩快报

【答案】ABCD

8、保荐机构、保荐代表人、保荐业务负责人和内核负责人违反《保

荐办法》的规定，未诚实守信、勤勉尽责地履行相关义务的，中国

证监会责令改正，并可对其采取的监管措施有（）

A.监管谈话

B.警告

C.重点关注

D.罚款

E.责令进行业务学习

【答案】AC

9、关于增值税纳税义务发生时间的说法正确的是（）

A.赊销和分期收款方式，有书面合同的，为书面合同约定的收款日

期的当天

B.委托银行收款方式，为收到款项的当天

C.提供应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售

款的凭据的当天

D.销售货物，在未收到款项或取得索取销售款项凭据之前开具发票

的，为开具发票的次日

【答案】AC

10、以下在银行间债券市场发行的非金融企业债务融资工具中，有

待偿还余额不得超过企业净资产的40%的规定的有（）

A.短期融资券

B.中期票据

C.超短期融资券

D.中小企业集合票据

E.非公开定向债务融资工具

【答案】ABD

11、下列哪些情况属于公开发行证券（）

A.向特定对象发行超过200人

B.向非特定对象发行少于200人

C.通过报刊等广告发行

D.公司某股东将其股份转让给他人，转让后导致股东人数为200人

【答案】ABC

12、与收益相关的政府补助的确认，下列说法中正确的有（）。

A.用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，

并在确认相关费用的期间，计入当期损益

B.用于补偿企业己发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益

C.用于补偿企业己发生的相关费用或损失的，应当调整期初留存收

益

D.用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，应直接计入当期损

益

E.收到与收益相关的政府补助，一定直接计入当期损益

【答案】AB

13、关于可转债转股价格向下修正条款以下说法正确的有（）

A.转股价格修正方案须提交公司股东大会表决，且须经出席会议的

股东所持表决权的2/3以上同意

B.修正后的转股价格不低于股东大会召开日前20个交易日该公司股

票交易均价或前1交易日的均价

C.可转债决定向下修订转股价格的定价基准曰是股东大会召开日

D.修正转股价格由债券持有人决议，经出席持有人大会的持有人所

持可转债份额的2/3以上通过

E.发行可转换公司债券后，因派息引起上市公司股份变动的，应当

同时调整转股价格

【答案】AC

14、以下关于商业银行发行次级债券说法正确的有（）

A.商业银行以私募方式发行次级债券或募集次级定期债务应符合核

心资本充足率不低于4%

B.商业银行公开发行次级债券应具备核心资本充足率不低于5%

C.未经中国人民银行批准，商业银行不得在全国银行间债券市场发

行次级债券。

D.商业银行持有的其他银行发行的次级债券余额不得超过其核心资

本的20%。

【答案】ABCD

15、以下情况中，有限公司股东可以请求公司按照合理的价格收购

其股权的有（）

A.公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且

符合公司法规定的分配利润条件的

B.公司转让主要财产的

C.公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现,

股东会会议通过决议修改章程使公司存续的

D.公司由有限责任公司变更为股份有限公司

【答案】ABC

16、资产评估师为上市公司重大资产重组出具评估报告时，下列说

法正确的有（）

A.资产评估师应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定

意见或无法表示意见时，注册资产评估师应当在评估报告中对相关

事项及评估处理方式进行披露

B.对上市公司购买拥有矿业公司的股权，如果矿业权处置价款已确

定，披露是否存在未付的款项并己足额记为负债

C.对矿业采矿权进行评估时，需要对矿产资源储量进行核实并评审

备案

D.资产评估时应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定

意见或无法表示意见时，注册资产评估师不应当出具资产评估报告

【答案】ABC

17、以下属于销售与收款循环涉及的主要业务活动有（）

A.接受客户订单

B.按销售单供货

C.验收商品

D.向客户开具账单

E.记录销售

【答案】ABD

18、下列上市公司董事、监事和高级管理人员买卖本公司股票的情

况符合规定的有（）

A.上市公司于9月10日公告季度报告，董事于8月5日买入股票

B.上市公司于9月18公告业绩快报，于10月7日公告季度报告，

监事于9月5日买入股票

C.上市公司于8月21日披露重大事件，高管于8月22日买入股票

D.上市公司于9月1日起筹划重大资产重组，10月31日披露重大

资产重组事项，董事于披露重大资产重组事项前45天卖出股票

【答案】AB

19、市公司非公开发行股票时，下列可以作为发行对象的有（)

A.前10名股东中的自然人股东

B.信托公司以信托资产认购

C.证券投资基金

D.QFTI

【答案】ACD

20、A公司是一家在上交所上市的公司，甲持有A公司5%的股份，

乙系A公司的董事，丙某是A公司的董事会秘书，丁系A公司的监

事，以下说法正确的有（）

A.甲于2015年2月10日出售了500万股A公司股票，2015年7月

9日甲通过证券公司定向资产管理方式购买A公司股票800万股违

反了证券法关于短线交易的规定

B.乙于2015年2月10日出售了300万股A公司股票，2015年7月

9日乙通过基金管理公司定向资产管理方式购买A公司股票500万

股符合相关规定

C.丙于2015年2月10日出售了300万股A公司股票，2015年7月

9日丙通过基金管理公司定向资产管理方式购买A公司股票500万

股不违反证券法的短线交易的规定，但其购买的该500万股A公司

股票在2016年1月8日之前不得出售

D.丁于2015年2月10日出售了300万股A公司股票，2015年7月

9日丁通过基金管理公司定向资产管理方式购买A公司股票500万

股，该方式购买的A公司500万股丁可在2016年1月8日前出售，

不违反相关规定

【答案】BC

21、下列关于期权价格的表述正确的有()

A.一般来说，权利期限越长，期权价格越高

B.期权价格与基础资产价格的波动性呈正相关

C.基础资产分红的时候，若协定价格不调整，则分红会使看涨期权

的价格下跌，看跌期权的价格上涨

D.市场利率越高，期权价格越高

【答案】ABC

22、下列关于借款费用资本化的暂停或停止的表述中，正确的有

()

A.购建固定资产过程中发生非正常中断，并且非连续中断时间累计

达3个月，应当暂停借款费用资本化

B.购建固定资产过程中发生正常中断，并且中断时间连续超过3个

月，应当暂停借款费用资本化

C.在购建固定资产过程中，某部分固定资产己达到预定可使用状态,

且该部分固定资产可供独立使用，则应停止该部分固定资产的借款

费用资本化

0.在购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态,

虽该部分固定资产可供独立使用，但仍需待整体完工后停止借