2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力题库检测试卷B卷附答案 (一)

2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任

能力题库检测试卷B卷附答案

单选题（共40题）

1、以下情形中，某深交所上市公司的半年度报告需要审计的有（）。

A.II.III

B.I、II

C.IH、IV

D.I、N

E.II、IV

【答案】C

2、某公司拟在中小板首次公开发行股票并上市，公开发行前的股本是4亿，行

业市盈率是25倍，发行前控股股东持股比例为75%,准备发行后降到60%,

发行前一年的净利润是2亿元。则本次发行募集资金为（）亿元。［2015年9

月真题］

A.5

B.10

C.12.5

D.8

【答案】B

3、根据《全国中小企业股份转让系统股票转让细则（试行）》，下列关于全国

股份转让系统股票转让的说法正确的有（）.［2016年5月真题］

A.IH、IV

B.I、II、HI、V

C.I、V

D.I、II

【答案】D

4、下列关于公司债券发行的说法正确的是（）

A.不管是公开发行还是非公开发行公司债券均可以申请分期发行

B.公开发行公司债券可以申请一次核准，分期发行。申请分期发行的，公司应

自证监会核准发行之日起12个月内完成首期发行

C.申请一次核准，分期发行的，首期发行后，剩余数量应当在首期发行完成后

24个月内发行完毕

D.分期发行的，首期发行数量应当不少于总发行数量的50%

E.应当经资信评级机构评级，债券信用级别应达到从级

F.应当为公司债券提供担保

【答案】B

5、某有限责任公司2019年股改，股改前经审计净资产60000万元，拟以经审

计净资产折股。计划2020年公开发行股票后向上海交易所申报其股票上市，预

计2020年净利润15000万元，市盈率20倍。拟募集资金60000万元，请问以

下折股比例和发行股份数量合理的有（）。

A.I、II

B.I.III

C.H、N

D.UhIV

【答案】C

6、上市公司发行新股的，持续督导工作结束后，保荐机构应当在发行人公告年

度报告之日起的（）个工作日内向中国证监会、证券交易所报送“保荐总

结报告书”。

A.2

B.3

C.7

D.10

【答案】D

7、根据《国务院关于开展优先股试点指导意见》和《优先股试点管理办法》，

下列属于优先股股东权利的是（）。

A.I、V

B.I、II、IV、V

C.I、IV、V

D.I、II、HI、IV

E.I、II、III、IV、V

【答案】C

8、当期收益率的缺点表现为（）。

A.I、III

B.II、IV

C.I、HI、IV

D.［、II.III

E.IIRIV、V

【答案】A

9、以下情形中需要联合一家无关联保荐机构共同保荐的有0

A.II、III、IV、V

B.I、HI、V

C.I、II、V

D.I、II、HI、N

【答案】D

10、某产品预计单位售价12元，单位变动成本8元，固定成本总额120万元，

适用的企业所得税税率为25%。要实现750万元的净利润，企业完成的销售量

至少应为()万件。

A.217.5

B.280

C.157.5

D.105

【答案】B

11、关于证券公司发行短期融资券，下列说法正确的有()。［2015年9月真

题］

A.I、III、V

B.II、HI、IV

C.I、IV、V

D.［、III、IV

【答案】D

12、下列各项中，属于长期应付款的有（）。

A.I,II

B.IV,V

C.III,IV

D.II,IV

【答案】B

13、下列说法符合《上市公司证券发行管理办法》规定的是（）

A.非公开发行股票的发行价格不低于定价基准目前20个交易日均价的90%或

前一个交易日均价的90%

B,增发发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日均价或前一个交易日的

均价

C.可转换公司债券的转股价格不低于募集说明书公告前20个交易日均价或前一

个交易日的均价

D.分离交易可转换债券所附认股权证行权价格不低于募集说明书公告前20个交

易日均价或前一个交易日的均价。

【答案】B

14、根据《关于首次公开发行股票预先披露等问题的通知》，下列说法正确的

有（）。

A.【、n、w

B.IKIlkV

C.II、IV、VI

D.I、II、IV、VI

E.II、HI、IV、V

【答案】C

15、根据《深圳证券交易所公司债券上市规则》，仅面向合格投资者公开发行

的债券在深交所申请上市，并采取竞价交易方式，应同时符合的条件包括

()O

A.II、in

B.II、IV

C.［、II、III

D.I、II>IV

E.ii、ni、iv

【答案】D

16、根据《上市公司收购管理办法》，下列关于要约收购的说法正确的有

()o［2016年9月真题］

A.I、II、III、N

B.H、IV、V

C.II、III、V

D.I、II、III

【答案】C

17、企业发生的下列交易或者事项中，不考虑其他因素，会引起当期“资本公

积一一资本(股本)溢价”发生变动的有()。

A.II、HI、IV

B.I、IV、V

C.I、III、IV、V

D.II、III、IV、V

E.i、ii、in、Mv

【答案】B

18、甲公司与某机场运营商（供应商）签订了使用机场某处空间销售商品的三

年期合同。合同规定了空间的大小，以及空间可位于机场内的任一登机区域。

在使用期内，供应商有权随时变更分配给甲公司的空间的位置。供应商变更客

户空间位置的相关成本极小，甲公司使用（自有的）易于移动的售货亭销售商

品。机场有很多符合合同规定空间的区域可供使用。下列项目表述中正确的是

（）0

A.供应商有替换客户所使用空间的保护性权利

B.分配给甲公司的空间的位置属于已识别资产

C.该合同包含租用机场空间的三年期租赁合同

D.该合同不包含租赁

【答案】D

19、证券公司从事证券发行上市保荐'业务，承担保荐责任的开始时点为

（）o[2015年9月真题]

A.通过发行审核会议之日

B.获得证监会核准批复之日

C.向证监会提交保荐文件之日

D.持续督导开始之日

【答案】C

20、根据本量利分析原理，只能提高安全边际量而不会降低保本点销售量的措

施是（）。

A.提高单价

B.增加产销量

C.降低单位变动成本

D.压缩固定成本

【答案】B

21、发行人提交首次公开发行股票申请文件后，需要中止审查的情形有

()o［2016年5月真题］

A.I、HI、IV

B.II、HI、IV

C.I、IV

D.［、II、HI、IV

【答案】B

22、证券公司、证券投资咨询机构和其他财务顾问机构出现以下哪些情形时,

会导致其不得担任财务顾问()o

A.I、II、III、IV

B.IKIlkIV

C.IILIV

D.I、II、III、

【答案】B

23、保荐机构推荐发行人证券上市时提交的上市保荐书的主要内容包括

()O

A.【、III、V

B.I、II.IV

C.I、IK111

D.i、ii、in、v

【答案】B

24、“长期应付款”科目核算的内容主要有()。

A.III.IV

B.I.III.IV

C.II.IV

D.I.1V

【答案】C

25、A公司为某科创板上市公司，且其上市时尚未盈利，下列关于A公司的表

述正确的是()o

A.A公司不得制定并执行现金分红、股份回购等股东回报政策

B.A公司筹划的重大事项存在较大不确定性，立即披露可能会损害公司利益或

者误导投资者，且有关内幕信息知情人已书面承诺保密的，公司可以不披露

C.A公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员、核心技术人员

所持首发前股份的股份锁定期应适当延长

D.A公司重大资产重组或者发行股份购买资产，标的资产应当符合科创板定

位，不必与公司主营业务具有协同效应

E.A公司即使达到一定规模，也不允许分拆业务独立、符合条件的子公司在科

创板上市

【答案】C

26、关于外国甲公司收购境内企业的相关收益，下列相关说法正确的有

()0

A.I、II.III

B.I、111、IV

C.I、II、IV

D.II、HI

E.I、II、III、IV

【答案】D

27、甲公司2008年1月1日取得2000万元专门借款用于建造厂房，期限3

年，借款利率为8%,剩余款项存入银行，年利宓为3%。2008年3月1日，

甲公司支付1000万元工程款给承包商，同日，承包商开始施工。2008年8月1

日发生安全事故，8月1日到11月30日停工，12月1日重新开工，2009年底

建成。则2008年借款费用资本化金额为（）。

A.108.33万元

B.65万元

C.80万元

D.133.33万元

【答案】B

28、某上市公司进行公开增发，以下说法正确的是（）。

A.I、II、III

B.II、in、iv

C.I、HI、IV

D.［、n、HI、iv

【答案】D

29、下列各项中，体现实质重于形式这一会计信息质量要求的是（)O

A.确认预计负债

B.对外公布财务报表时提供可比信息

C.对存货计提跌价准备

D.把企业集团作为会计主体编制合并财务报表

【答案】D

30、下列关于上市公司并购和重大资产重组的说法，正确的有（）。

A.I、II

B.n、iv

c.m、v

D.IV、v

E.ni、iv

【答案】D

31、上市公司应当在年度报告中详细披露现金分红政策的制定及执行情况，并

对（）等事项进行专项说明。

A.II.III

B.I、II、IV

C.I、II、III、V

D.I、in、iv、v

E.II、III、IV、V

【答案】C

32、关于在创业板上市公司首次公开发行股票的发行人持续盈利能力的要求，

下列叙述有误的有（）。

A.IV

B.I,III

C.Ill,V

D.H,MV

【答案】A

33、以下关于可交换公司债券换股的表述中，正确的有（）。

A.I、II

B.I、IV

C.II、HI、IV

D.［、II、IV

E.I、10、IV

【答案】C

34、下列关于B0T会计处理的说法正确的是（）

A.在某些情况下，合同投资方为了服务协议目的建造或从第三方购买的基础设

施，也应比照B0T业务的原则处理。

B.项目公司未提供实际建造服务，将基础设施建造发包给其他方的，也可以确

认建造服务收入。

C.B0T业务所建造基础设施可以确认为项目公司的固定资产。

D.授予方向项目公司提供除基础设施以外的其他资产，该资产构成授予方应付

合同价款的一部分，项目公司应作为政府补助处理。

【答案】A

35、下列各项中，属于酌量性变动成本的是（）。

A.直接材料成本

B.产品销售税金及附加

C.直接人工成本

D.按销售额一定比例支付的销售代理费

【答案】D

36、在不涉及补价的情况下，下列各项交易事项中，属于非货币性资产交换的

是（）。

A.开出商业承兑汇票购买原材料

B.以准备持有至到期的债券投资换入机器设备

C.以拥有的股权投资换入专利技术

D.以应收账款换入对联营企业投资

【答案】C

37、甲公司拟以要约收购方式收购乙上市公司，收购报告书部分内容如下：

A.II、IV

B.I、Hl、IV

C.IV、V

D.II、IV、V

【答案】C

38、担保余值，就承租人而言，是指（）。

A.由承租人或与其有关的第三方担保的资产余值

B.在租赁开始日估计的租赁期届满时租赁资产的公允价值

C.就出租人而言的担保余值加上独立于承租人和出租人、但在财务上有能力担

保的第三方担保的资产余值

D.承租人担保的资产余值加上独立于承租人和出租人、但在财务上有能力担保

的第三方担保的资产余值

【答案】A

39、创业板某上市公司拟申请非公开发行股票，以下属于必备申请文件的有

（）O

A.I、II、MV

B.II、III、IV

C.I、II、HI、IV

D.I、HI、MV

E.IKIlkIV、V

【答案】A

40、税务机关做出的下列行政行为，纳税人不服时可以申请行政复议也可以直

接向人民法院提起行政诉讼的是（）。

A.罚款

B.加收滞纳金

C.确认征税范围

D.确认抵扣税款

【答案】A

多选题（共20题）

1、关于公司清算的说法正确的是（)

A.公司清算的，应在解散事由出现之日起十五日内成立清算组；

B.有限公司的清算组由股东组成：股份有限公司的清算组由董事或者股东大会

确定的人员组成；

C.逾期不成立清算组进行清算的，债权人可以申请人民法院指定的有关人员组

成清算组进行清算；

D.清算组可以处理与清算有关的公司未了结的业务；

E.公司财产在支付清算费用之后可以支付社会保险费和法定补偿金，缴纳所欠

税款。

【答案】ABCD

2、以下关于存货盘点及CPA监盘的说法正确的有（）

A.同种存货存放在不同地点，CPA可以在不预先通知的情况下对特定存放地点

的存货实施监盘，也可以在同一天对所有存放地点的存货实施监盘

B.采取预收货款方式的存货，该存货已经发出，应将该存货纳入盘点范围

C.已经完成采购但尚未入库的存货应纳入盘点范围

D.CPA应当对企业所有存货进行监盘

【答案】AC

3、下列关于资产评估的说法正确的有（）

A.使用重置成本法进行评估的前提是被评估资产处于继续使用状态，或被假定

处于继续使用状态，被评估资产的预期收益能够支持其重置价值

B.复原重置成本是指采用与鉴证标的相同的材料、建筑或制造标准、设计、规

格及技术等，以现时（基准日）价格水平重新购建与鉴证标的相同的全新物品所

发生的费用

C.使用不同评估方法的前提假设可以不一样

D.使用市场法一般要选3个参照物，但是如果有一样的参照物也可以只选一个

【答案】AB

4、以下情形中，投资者应自事实发生之日起3E内编制权益变动报告书，向证

监会、交易所提交书面报告，通知上市公司，并予公告的有（）

A.通过证券交易所的证券交易，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一

个上市公司已发行股份的5%

B.投资者及其一致行动人通过证券交易所的证券交易拥有权益的股份达到一个

上市公司己发行股份的5%之后又继续增持5%

C.通过协议转让方式，投资者及其一致行动人在一个上市公司中拥有权益的股

份一次增至7%

D.投资者及其一致行动人通过行政划转的方式在一个上市公司中拥有权益的股

份一次增至6%

E.因上市公司减少股本导致投资者及其一致行动人在一个上市公司中拥有权益

的股份一次增至8%

【答案】ABCD

5、以下适用证券法规定的证券品种及行为有（）

A.股票的发行和交易

B.可转换公司债券的交易

C.企业债的发行

D.政府债券的发行

E.证券投资基金份额的上市交易

【答案】ABC

6、下列关于非公开发行股票的说法正确的是（）

A.非公开发行询价的，拿到批文后，应该向董事会决议公告后提出认购意向的

投资者、前20名股东询价

B.基金公司所属的两个专户基金，算一个认购对象

C.盈利预测报告最迟应该在股东大会决议公告日公告

D.非公开发行的董事会决议公告后，承销商可以进行推介了，但不得采取公开

方式

E.发审会后不能调价

【答案】ABD

7、在收购上市公司时，以下哪些不属于可以向中国证监会申请以简易程序免于

发出要约收购方式增持股份的情形（）

A.经政府或者国有资产管理部门批准进行国有资产无偿划转、变更、合并，导

致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公司已发行股份的比例超过

30%

B.已持有上市公司51%股权，因认购上市公司非公开发行股份股权比例增加到

58%

C.因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，

导致当事人在该公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%

D.在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司己发行股份的30%,自上述事

实发生之日起一年后，每12个月内增加其在该公司中拥有权益的股份不超过该

公司已发行股份的2%

【答案】AC

8、甲公司是上市公司，以下与甲是一致行动人的有（）

A.甲的员工李某的弟弟

B.持有甲30%股份的其自然人，

C.为甲提供融资安排的某信托公司

D.与甲一起联营公司的乙公司

【答案】BCD

9、有限公司有甲、乙、丙、丁、戊5个股东，分别出资40%、15%、15%、

15%、15%,甲拟对外人庚转让股权，乙、丙同意，丁、戊不同意，丁不购

买，戊要购买，但出价低于庚，公司章程约定2/3以上股东同意才能转让。

A.甲可以转让，转让有效

B.乙丙有优先购买权

C.戊有优先购买权

D.公司章程不得作出约定，经其他股东过半数同意00.-1转让

【答案】ABC

10、以下关于可交换公司债券和可转换公司债券的区别正确的是（）

A.可转换公司债券可以提供担保，符合一定条件的也可以不提供担保，可交换

公司债券必须以其预条用于交换的股票设定为本次发行的公司债券的担保物；

B.可交换公司债券交换的是上市公司己发行的股票，可转换公司债券转换的是

公司新发行的股票

C.可转换公司债券可以约定转股价向下修正条款，可交换公司债券不可以约定

交换价格向下修正条款

D.可交换公司债券的发行人是上市公司的股东，可转换公司债券的发行人是上

市公司

【答案】ABD

11、以下关于高危行业计提及使用安全生产费用会计处理正确的有（）

A.提取安全牛产费用时应借记“牛产成本”或当期损益，贷记“专项储备”

B.使用专项储备时应按照实际支出的金额借记“专项储备”贷记“银行存款”

C.使用专项储备时，应按照实际支出的金额借记“在建工程”贷记“银行存

款”等

D.使用专项储备形成固定资产的，在固定资产达到预定可使用状态时应借记

“固定资产”贷记“在建工程”并同时确认相同金额的累计折旧，借记“专项

储备”贷记“累计折旧”

【答案】AD

12、关于资产负债表的列报，下列说法正确的有（）

A.造船企业制造的用于出售的大型船只，该船只制造期限己超过1年，应在流

动资产中列示

B.在资产负债表日之前因违反了长期借款协议，导致银行可随时要求清偿的负

债，应当归类为流动负债

C.交易性金融资产只能在流动资产中列示

D.在资产负债表日起一年内到期的负债，虽然企业不能自主的将清偿义务展

期，但在资产负债表日后，财务报告批准报出日前签订了展期1年的协议，该

负债应在非流动负债中列不

【答案】AB

13、2010年三季报应该包括以下哪些报表（）

A.2009年12月31日的资产负债表和2010年9月30日的资产负债表

B.2009年1-9月的利涧表和2010年1-9月的利涧表

C.2009年7-9月的利涧表和2010年7-9月的利涧表

D.2009年1-9月的现金流量表和2010年1-9月的现金流量表

E.2009年7-9月的现金流量表和2010年7-9月的现金流量表

【答案】ABCD

14、以下关于持续督导说法正确的有（）

A.甲证券公司作为A公司首次公开发行并于2012年4月1日在创业板上市的保

荐机构，2012年10月31日，A公司与乙证券公司签订保荐协议聘请乙证券公

司作为A公司定向增发并于2012年12月31日上市交易的保荐机构，则乙对A

公司的持续督导的期限为2015年12月31日；

B.甲证券公司作为A公司首次公开发行并于2012年4月1日在中小板上市的保

荐机构，2014年4月1日，甲因重大违法违规行为受到中国证监会行政处罚并

被撤销保荐机构资格，A公司于2014年4月28日与乙证券公司签订保荐协

议，另行聘请乙作为其保荐机构对其进行后续的持续督导，则乙对A公司的持

续督导的期限为2014午12月31日；

C.A中所述乙证券公司应当自其中国证监会提供保荐文件之日起承担相应的责

任；

D.B中所述乙证券公司应当自2014年4月28日开展保荐工作并承担相应的责

任；

【答案】AD

15、关于现金流量表的编制，以下说法正确的有（）

A.融资租入固定资产所支付的租赁费列入支付的其他与筹资活动有关的现金

B.公司转让一项专利权的使用权收到的现金列入收到的其他与经营活动有关的

现金

C.处置子公司收到的现金列入收回投资收到的现金

D.收到政府的补助收入均列入收到的其他与经营活动有关的现金

【答案】ACD

16、下列关于上市公司股东大会的说法正确的有（）

A.股东大会的会议记录应当与现场出席股东的签名册等有效资料一并保存，保

存期限不少于5年

B.同意表决权只能选择现场、网络或其他表决方