2025年会计专业考试初级经济法基础试卷及解答参考及答案

2025年会计专业考试初级经济法基础试卷及解答参考及答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。A.国务院发布的《企业财务会计报告条例》B.全国人民代表大会通过的《中华人民共和国民法典》C.中国人民银行发布的《支付结算办法》D.全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国会计法》答案：A解析：行政法规是由国务院制定并发布的规范性文件。选项B属于法律；选项C属于部门规章；选项D属于法律。2.下列各项中，不属于法律关系主体的是（）。A.个人独资企业B.有限责任公司C.自然人D.机器人答案：D解析：法律关系主体包括自然人、法人（如有限责任公司）、非法人组织（如个人独资企业）和国家。机器人不属于法律关系主体。3.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。A.款项和有价证券的收付B.签订采购合同C.财务成果的计算和处理D.债权债务的发生和结算答案：B解析：会计核算的内容主要包括：款项和有价证券的收付；财物的收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本、基金的增减；收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和处理；需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。签订采购合同不属于会计核算内容。4.甲公司向乙公司签发一张支票，出票日期为“贰零贰伍年零壹月零贰拾日”，该支票出票日期的填写符合规定。（）A.正确B.错误答案：A解析：在填写月、日时，月为“壹”“贰”和“壹拾”的，日为“壹”至“玖”和“壹拾”“贰拾”“叁拾”的，应在其前加“零”；日为“拾壹”至“拾玖”的，应在其前加“壹”。所以“贰零贰伍年零壹月零贰拾日”的填写符合规定。5.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，正确的是（）。A.银行汇票的实际结算金额可更改B.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月C.银行汇票仅限于单位使用D.银行汇票可以用于支取现金，也可以用于转账答案：B解析：选项A，银行汇票的实际结算金额一经填写不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效；选项C，单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票；选项D，银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。6.下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。A.高档西服B.高档手表C.电动汽车D.调味料酒答案：B解析：消费税的征税范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。选项A高档西服不属于消费税征税范围；选项C，电动汽车不属于小汽车税目征收范围；选项D，调味料酒不征收消费税。7.甲公司为增值税一般纳税人，2025年5月销售货物取得含增值税销售额113万元。已知增值税税率为13%，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.113÷（1+13%）×13%=13（万元）B.113×13%=14.69（万元）C.113÷（1-13%）×13%=16.63（万元）D.113×（1+13%）×13%=16.59（万元）答案：A解析：销售额为含税销售额时，应先换算为不含税销售额，再计算增值税销项税额。不含税销售额=含税销售额÷（1+税率），所以甲公司当月该笔业务增值税销项税额=113÷（1+13%）×13%=13（万元）。8.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.接受捐赠收入D.租金收入答案：A解析：不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。选项B国债利息收入属于免税收入；选项C、D属于应税收入。9.某企业2025年度实现利润总额200万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款30万元。已知企业当年的公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。该企业在计算2025年度应纳税所得额时，允许扣除的公益性捐赠支出金额为（）万元。A.30B.24C.20D.12答案：B解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。该企业2025年度利润总额为200万元，其12%为200×12%=24（万元），实际捐赠30万元，超过了扣除限额，所以允许扣除的公益性捐赠支出金额为24万元。10.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的是（）。A.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入B.个人在公司任职同时兼任董事取得的董事费收入C.个人担任公司独立董事取得的董事费收入D.个人取得特许权的经济赔偿收入答案：C解析：选项A，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。选项B，个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。选项C，个人担任公司独立董事取得的董事费收入，按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。选项D，个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。11.下列关于房产税计税依据的表述中，正确的是（）。A.融资租赁房屋的，以房产原值为计税依据B.投资联营的房产，投资者参与投资利润分红、共担风险的，以房产余值为计税依据C.出租房产的，以房产租金收入为计税依据D.对以房产投资，收取固定收入、不承担联营风险的，以房产余值为计税依据答案：BC解析：选项A，融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据；选项D，对以房产投资，收取固定收入、不承担联营风险的，实际上是以联营名义取得房屋租金，应由出租方按租金收入计算缴纳房产税。12.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。A.房地产的出租B.企业间房地产的交换C.房地产的代建行为D.房地产的重新评估答案：B解析：选项A，房地产的出租，没有发生房产产权、土地使用权的转移，不属于土地增值税的征税范围。选项C，房地产的代建行为，没有发生房地产权属的转移，不属于土地增值税的征税范围。选项D，房地产的重新评估，没有发生房地产权属的转移，不属于土地增值税的征税范围。选项B，企业间房地产的交换，发生了房产产权、土地使用权的转移，属于土地增值税的征税范围。13.某企业2025年年初拥有一栋房产，房产原值为1000万元，3月31日将其对外出租，租期1年，每月收取不含税租金1万元。已知从价计征房产税的税率为1.2%，从租计征房产税的税率为12%，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。该企业2025年应缴纳房产税（）万元。A.1.08B.3.18C.3.76D.8.4答案：B解析：1-3月从价计征房产税，应纳税额=1000×（1-30%）×1.2%×3÷12=2.1（万元）；4-12月从租计征房产税，应纳税额=1×9×12%=1.08（万元）。该企业2025年应缴纳房产税=2.1+1.08=3.18（万元）。14.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应缴纳车船税的是（）。A.捕捞、养殖渔船B.警用车船C.军队专用车船D.旅游公司的商用客车答案：D解析：选项A、B、C属于免征车船税的范围；选项D，旅游公司的商用客车应缴纳车船税。15.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是（）。A.会计咨询合同B.法律咨询合同C.审计咨询合同D.技术咨询合同答案：D解析：技术咨询合同属于印花税应税合同，应缴纳印花税；一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。16.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的是（）。A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.与原油同时开采的天然气D.食盐答案：C解析：选项A，人造石油不属于资源税的征税范围；选项B，煤矿生产的天然气暂不征收资源税；选项D，食盐不属于资源税的征税范围。选项C，与原油同时开采的天然气属于资源税的征税范围。17.下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.变卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以变卖所得抵缴税款答案：C解析：选项A、B、D属于税收强制执行措施；选项C属于税收保全措施。18.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是（）。A.质押B.扣押C.保证D.抵押答案：B解析：纳税担保方式包括保证、抵押、质押，不包括扣押。19.甲公司对M省N市税务局稽查局作出的具体行政行为不服，拟申请行政复议。下列各项中，符合复议管辖规定的是（）。A.向N市税务局申请行政复议B.向M省税务局申请行政复议C.向N市人民政府申请行政复议D.向M省人民政府申请行政复议答案：A解析：对税务所（分局）、各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。所以甲公司应向N市税务局申请行政复议。20.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的是（）。A.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过3个月B.以完成一定工作任务为期限的劳动合同，不得约定试用期C.同一用人单位与同一劳动者可以约定两次试用期D.试用期包含在劳动合同期限内答案：BD解析：选项A，劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；选项C，同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。21.甲公司职工孙某已参加职工基本养老保险，月工资15000元。已知甲公司所在地职工月平均工资为4000元，月最低工资标准为2000元。计算甲公司每月应从孙某工资中扣缴基本养老保险费的下列算式中，正确的是（）。A.15000×8%=1200（元）B.4000×3×8%=960（元）C.2000×3×8%=480（元）D.4000×8%=320（元）答案：B解析：本人月平均工资高于当地职工月平均工资300%的，按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数。当地职工月平均工资为4000元，其300%为4000×3=12000（元），孙某月工资15000元高于12000元，所以缴费基数为12000元。甲公司每月应从孙某工资中扣缴基本养老保险费=12000×8%=960（元）。22.根据社会保险法律制度的规定，下列关于失业保险待遇的表述中，正确的是（）。A.失业人员领取失业保险金期间不享受基本医疗保险待遇B.失业人员领取失业保险金期间重新就业的，停止领取失业保险金并同时停止享受其他失业保险待遇C.失业保险金的标准可以低于城市居民最低生活保障标准D.失业前用人单位和本人已经累计缴纳失业保险费满6个月的，失业人员可以申请领取失业保险金答案：B解析：选项A，失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇。选项C，失业保险金的标准，不得低于城市居民最低生活保障标准。选项D，失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满1年的，失业人员可以申请领取失业保险金。23.下列关于劳动争议解决方式的表述中，正确的是（）。A.劳动争议仲裁不收费B.劳动争议仲裁实行一裁终局制度C.劳动者对劳动争议的终局裁决不服的，不得向人民法院提起诉讼D.劳动争议当事人可以不申请劳动仲裁而直接向人民法院提起诉讼答案：A解析：选项B，劳动争议仲裁一般不实行一裁终局制度，但部分案件实行一裁终局。选项C，劳动者对劳动争议的终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起诉讼。选项D，劳动争议当事人一般应先申请劳动仲裁，对仲裁裁决不服的，再向人民法院提起诉讼。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.下列各项中，属于法律事实中的法律行为的有（）。A.订立合同B.地震C.销售货物D.签发支票答案：ACD解析：法律行为是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果，即引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。选项B地震属于法律事实中的法律事件，不以人的意志为转移。2.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计档案的有（）。A.原始凭证B.记账凭证C.会计账簿D.财务会计报告答案：ABCD解析：会计档案是指单位在进行会计核算等过程中接收或形成的，记录和反映单位经济业务事项的，具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料，包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。具体包括会计凭证（原始凭证、记账凭证）、会计账簿、财务会计报告以及其他会计资料（银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表等）。3.下列关于银行结算账户的表述中，正确的有（）。A.基本存款账户是存款人的主办账户B.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取C.专用存款账户用于办理各项专用资金的收付D.临时存款账户的有效期最长不得超过2年答案：ABCD解析：基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。临时存款账户的有效期最长不得超过2年。4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融服务”税目计缴增值税的有（）。A.贷款服务B.直接收费金融服务C.保险服务D.金融商品转让答案：ABCD解析：金融服务包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.税收滞纳金C.未经核定的准备金支出D.企业之间支付的管理费答案：ABCD解析：在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；超过规定标准的捐赠支出；赞助支出；未经核定的准备金支出；企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；与取得收入无关的其他支出。6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等支出。7.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳房产税的有（）。A.国家机关自用的房产B.公园附设的影剧院C.个人所有非营业用的房产D.企业的生产车间答案：BD解析：选项A，国家机关自用的房产免征房产税。选项C，个人所有非营业用的房产免征房产税。选项B，公园附设的影剧院应缴纳房产税；选项D，企业的生产车间应缴纳房产税。8.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（）。A.整体转让未竣工决算房地产开发项目的B.直接转让土地使用权的C.房地产开发项目全部竣工、完成销售的D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的答案：ABC解析：纳税人应进行土地增值税清算的情形包括：房地产开发项目全部竣工、完成销售的；整体转让未竣工决算房地产开发项目的；直接转让土地使用权的。选项D属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税申报方式的有（）。A.自行申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报、简并征期答案：ABCD解析：纳税申报方式包括自行申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报、简并征期等。10.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动合同解除的表述中，正确的有（）。A.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同B.用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的，劳动者可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位C.劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同D.用人单位未及时足额支付劳动报酬的，劳动者可以随时通知用人单位解除劳动合同答案：ABCD解析：劳动者提前30日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同；在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同。用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的，或者用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的，劳动者可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位。用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件、未及时足额支付劳动报酬、未依法为劳动者缴纳社会保险费等，劳动者可以随时通知用人单位解除劳动合同。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）1.法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因。（）答案：正确解析：法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因，按照是否以当事人的意志为转移可以分为法律事件和法律行为。2.会计工作交接后，原移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的真实性、完整性承担法律责任。（）答案：正确解析：会计工作交接后，接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。原移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的真实性、完整性承担法律责任。3.单位人民币卡账户的资金可以从其基本存款账户转账存入，也可以将销货收入存入单位卡账户。（）答案：错误解析：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。4.增值税一般纳税人销售货物向购买方收取的包装物租金，应并入销售额计算增值税销项税额。（）答案：正确解析：销售货物时向购买方收取的包装物租金属于价外费用，应并入销售额计算增值税销项税额。5.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度。（）答案：正确解析：企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度。6.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。（）答案：错误解析：个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。7.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。（）答案：正确解析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。8.纳税人开采或者生产应税产品自用的，不缴纳资源税。（）答案：错误解析：纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依照规定缴纳资源税；但是，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。9.税务机关有权对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品采取税收保全措施。（）答案：错误解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。10.用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自劳动合同订立之日起建立。（）答案：错误解析：用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2025年8月有关经营情况如下：（1）提供货物运输服务，取得含增值税价款1090000元，同时收取保价费2180元。（2）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元。（3）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。（4）出租上月购进的一批运输车辆，取得含增值税租金收入67800元。已知：交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%，有形动产租赁服务增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（1090000+2180）×9%=98296.2（元）B.1090000×9%=98100（元）C.（1090000+2180）÷（1+9%）×9%=90180（元）D.1090000÷（1+9%）×9%=90000（元）答案：C解析：取得的含增值税价款和保价费都属于价外费用，应先换算为不含税销售额，再计算增值税销项税额。所以甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额=（1090000+2180）÷（1+9%）×9%=90180（元）。2.甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.31800×6%=1908（元）B.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）C.31800÷（1+9%）×9%=2625.69（元）D.31800×9%=2862（元）答案：B解析：货物装卸搬运服务属于物流辅助服务，适用6%的税率。应先将含增值税价款换算为不含税销售额，再计算增值税销项税额。所以甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额=31800÷（1+6%）×6%=1800（元）。3.甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（116600+21200）×6%=8268（元）B.（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）C.116600÷（1+6%）×6%+21200×6%=7680（元）D.116600×6%+21200÷（1+6%）×6%=8076（元）答案：B解析：货物仓储服务属于物流辅助服务，适用6%的税率。取得的含增值税价款和货物逾期保管费都属于价外费用，应先换算为不含税销售额，再计算增值税销项税额。所以甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额=（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）。4.甲公司当月出租运输车辆增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.67800÷（1+13%）×13%=7800（元）B.67800×13%=8814（元）C.67800÷（1+9%）×9%=5616.51（元）D.67800×9%=6102（元）答案：A解析：出租运输车辆属于有形动产租赁服务，适用13%的税率。应先将含增值税租金收入换算为不含税销售额，再计算增值税销项税额。所以甲公司当月出租运输车辆增值税销项税额=67800÷（1+13%）×13%=7800（元）。【资料二】中国公民张某为个体工商户业主，主要从事汽车修理业务。2025年度有关收支情况如下：（1）取得汽车修理收入1000000元。（2）发提供本、费用350000元，其中包括雇员工资90000元、张某本人工资120000元。（3）张某的独生女正在读小学，课外辅导班支出30000元；张某为妻子购买轿车一辆，支出200000元。（4）2月从境内公开发行和转让市场购入A上市公司股票，当年取得股息所得16000元，该股票持有期限为8个月。（5）4月取得国债利息收入5000元。（6）11月转让家庭唯一生活用房，取得转让收入900000元，该住房原值为500000元，转让时发生合理费用10000元。已知：经营所得适用个人所得税税率表（略），利息、股息、红利所得适用个人所得税税率为20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算张某2025年度经营所得应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（）。A.雇员工资90000元B.张某本人工资120000元C.课外辅导班支出30000元D.为妻子购买轿车支出200000元答案：BCD解析：选项A，个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除。选项B，个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。选项C，课外辅导班支出不属于与生产经营有关的支出，不得扣除。选项D，为妻子购买轿车支出属于个人消费支出，不得扣除。2.计算张某2025年度经营所得应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）。A.1000000-350000-60000=590000（元）B.1000000-350000+120000-60000=710000（元）C.1000000-350000-90000-60000=500000（元）D.1000000-350000+120000=770000（元）答案：B解析：个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除，应调增应纳税所得额；同时可以扣除每年60000元的费用。所以张某2025年度经营所得应纳税所得额=1000000-350000+120000-60000=710000（元）。3.计算张某2025年取得股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.16000×50%×20%=1600（元）B.16000×20%=3200（元）C.16000×（1-20%）×20%=2560（元）D.16000×（1-20%）×50%×20%=1280（元）答案：A解析：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税。所以张某2025年取得股息所得应缴纳个人所得税税额=16000×50%×20%=1600（元）。4.计算张某2025年转让家庭唯一生活用房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（900000-500000-10000）×20%=78000（元）B.（900000-500000）×20%=80000（元）C.900000×20%