2025年大学《金融审计-证券业审计》考试备考试题及答案解析

2025年大学《金融审计-证券业审计》考试备考试题及答案解析​单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________一、选择题1.证券公司内部控制制度中，负责对证券公司财务报告进行审计的是（）A.公司内部审计部门B.公司管理层C.证券交易所D.中国证监会答案：A解析：证券公司内部控制制度要求设立内部审计部门，对公司财务报告、运营情况等进行独立审计，确保财务报告的真实性和准确性。管理层负责执行制度，证券交易所和中国证监会负责监管。2.证券公司进行风险管理时，以下哪项不属于市场风险？（）A.利率风险B.汇率风险C.信用风险D.股价波动风险答案：C解析：市场风险包括利率风险、汇率风险和股价波动风险等，这些风险是由于市场价格变动导致的损失可能性。信用风险是由于交易对手违约导致的损失可能性，属于另一种风险类别。3.证券公司审计中，对重要客户账户进行审计时，应重点关注（）A.账户交易频率B.账户资金来源C.账户交易金额D.账户持有时间答案：B解析：重要客户账户的审计应重点关注资金来源的合法性和合规性，以防止洗钱等非法活动。交易频率、金额和时间等也是审计内容，但资金来源是核心关注点。4.证券公司内部控制测试中，以下哪项不属于控制测试的内容？（）A.控制设计的有效性B.控制执行的充分性C.财务报表项目的准确性D.内部控制缺陷的识别答案：C解析：控制测试主要评估内部控制设计的有效性和控制执行的充分性，以及识别内部控制缺陷。财务报表项目的准确性属于实质性测试的内容，不是控制测试的范畴。5.证券公司进行风险评估时，以下哪项不属于风险识别的内容？（）A.识别公司面临的风险种类B.评估风险发生的可能性C.评估风险可能造成的损失D.分析风险产生的根源答案：B解析：风险识别主要是找出公司面临哪些风险，包括风险种类、产生根源等。风险评估则进一步分析风险发生的可能性和可能造成的损失。风险识别是风险评估的基础。6.证券公司审计中，对关联方交易进行审计时，应重点关注（）A.交易价格公允性B.交易审批程序C.交易披露充分性D.以上都是答案：D解析：关联方交易审计需要关注交易价格是否公允、交易审批程序是否合规、交易披露是否充分等多个方面，以确保关联方交易不损害公司利益。7.证券公司内部控制评价中，以下哪项不属于内部控制评价的内容？（）A.内部控制设计的合理性B.内部控制执行的合规性C.财务报表项目的真实性D.内部控制缺陷的整改情况答案：C解析：内部控制评价主要关注内部控制设计的合理性、执行的有效性、缺陷的整改情况等。财务报表项目的真实性属于实质性评价的内容，不是内部控制评价的范畴。8.证券公司进行财务报表审计时，以下哪项不属于审计程序？（）A.实地考察B.询问管理层C.检查凭证D.编制财务报表答案：D解析：财务报表审计程序包括实地考察、询问管理层、检查凭证等多种方法，以获取审计证据。编制财务报表是公司财务部门的职责，不是审计程序的内容。9.证券公司内部控制缺陷认定中，以下哪项不属于内部控制缺陷的分类？（）A.设计缺陷B.执行缺陷C.管理缺陷D.运营缺陷答案：C解析：内部控制缺陷通常分为设计缺陷和执行缺陷两类。设计缺陷是指内部控制设计不合理，执行缺陷是指内部控制执行不到位。管理缺陷和运营缺陷不是内部控制缺陷的标准分类。10.证券公司进行风险评估时，以下哪项不属于风险应对的措施？（）A.风险规避B.风险转移C.风险减轻D.风险接受答案：D解析：风险应对措施通常包括风险规避、风险转移、风险减轻等，目的是降低风险对公司的影响。风险接受是指公司愿意承担风险，不采取特别措施，这不是主动的风险应对措施。11.证券公司内部控制中，以下哪项不属于“五分离”原则的内容？（）A.职务分离B.业务分离C.信息分离D.空间分离答案：D解析：证券公司内部控制中的“五分离”原则通常指职责分离、业务分离、信息分离、部门分离和授权分离，旨在通过职责分工相互监督，防范风险。空间分离不属于“五分离”原则的范畴。12.证券公司审计时，对交易指令的审计应重点关注（）A.指令来源的合规性B.指令执行的时间C.指令金额的准确性D.指令类型的合法性答案：A解析：交易指令审计的核心是确保指令来源合法合规，防止内部人员利用职务之便进行利益输送或非法交易。指令执行时间、金额准确性和类型合法性也是审计内容，但指令来源的合规性是首要关注点。13.证券公司进行内部控制测试时，抽样测试应遵循的原则是（）A.随机原则B.目标原则C.方便原则D.最大原则答案：A解析：内部控制测试中的抽样测试应遵循随机原则，以确保样本具有代表性，从而有效评估内部控制的有效性。目标原则、方便原则和最大原则都不符合抽样测试的科学要求。14.证券公司风险评估中，识别风险因素后，下一步应进行的是（）A.评估风险影响B.评估风险可能性C.确定风险应对策略D.记录风险因素答案：B解析：风险评估在识别风险因素后，应首先评估风险发生的可能性，即风险有多大概率会发生。然后才能评估风险影响、确定应对策略。记录风险因素是过程的一部分，但不是下一步的核心评估内容。15.证券公司审计中，对证券持仓进行监盘时，以下哪项不是监盘程序？（）A.亲自监盘B.检查证券数量C.核对账实是否相符D.确定证券估值方法答案：D解析：证券持仓监盘程序主要包括亲自监盘、检查证券数量、核对账实是否相符等，以确认证券的真实存在和数量准确。确定证券估值方法是公司财务部门的职责，不是审计监盘程序的内容。16.证券公司内部控制评价结果通常分为（）A.两种B.三种C.四种D.五种答案：B解析：证券公司内部控制评价结果通常分为有效、基本有效和无效三种情况，以反映内部控制的整体运行状况。两种、四种、五种划分都不符合常规评价体系。17.证券公司进行关联方交易审计时，需要获取关联方清单，清单应列明（）A.关联方名称及关系B.关联方交易金额C.关联方交易频率D.以上都是答案：A解析：关联方清单是审计关联方交易的基础，应详细列明关联方的名称及其与公司的关系。交易金额和频率等信息可能在审计过程中进一步获取，但清单的核心是识别关联方及其关系。18.证券公司内部控制缺陷整改时，整改措施应（）A.针对性B.疏散性C.随机性D.可比性答案：A解析：内部控制缺陷整改措施必须具有针对性，即针对具体缺陷制定有效的改进方案，以消除或降低缺陷带来的风险。疏散性、随机性和可比性都不符合整改的要求。19.证券公司审计证据的获取方法不包括（）A.检查记录B.询问证人C.函证D.自行编制答案：D解析：证券公司审计证据的获取方法主要包括检查记录、询问证人、函证、观察等，从被审计单位或其他来源获取。自行编制证据（如编制模拟数据）通常不被视为独立的审计证据获取方法。20.证券公司进行财务报表审计时，如果发现重大错报，审计报告应（）A.无条件出具B.有条件出具C.发表保留意见D.发表否定意见或无法表示意见答案：D解析：当证券公司财务报表存在重大错报时，如果错报严重，可能需要发表否定意见。如果由于审计范围受到严重限制，导致无法获取足够、适当的审计证据，则可能需要发表无法表示意见。无条件和有条件出具报告通常适用于情况较轻微或存在少量非重大错报的情况。二、多选题1.证券公司内部控制的目标主要包括（）A.保障资产安全B.提高经营效率C.遵守法律法规D.确保财务报告真实E.促进业务发展答案：ABCD解析：证券公司内部控制的目标是多元化的，主要包括保障资产安全、提高经营效率、遵守法律法规和确保财务报告真实可靠。促进业务发展虽然重要，但不是内部控制的核心目标，内部控制更多是为业务发展提供保障和规范。2.证券公司审计中，对内部控制有效性进行测试时，可采用的方法有（）A.检查内部控制文档B.实地观察C.重新执行控制程序D.询问被审计单位人员E.分析财务数据答案：ABCD解析：测试内部控制有效性时，审计师会采用多种方法收集证据，包括检查内部控制文档了解设计、实地观察控制执行情况、重新执行控制程序验证其有效性、询问被审计单位人员了解其对控制的认知和执行情况等。分析财务数据主要用于实质性测试，而非内部控制测试。3.证券公司进行风险评估时，风险识别的内容包括（）A.识别风险因素B.分析风险来源C.判断风险类别D.评估风险影响E.确定风险应对答案：ABC解析：风险评估中的风险识别阶段主要是找出公司可能面临的哪些风险，包括识别具体的风险因素、分析这些风险产生的来源以及判断风险的类别（如市场风险、信用风险等）。评估风险影响和确定风险应对策略属于风险评估和风险应对阶段的内容。4.证券公司内部控制缺陷的分类通常包括（）A.设计缺陷B.执行缺陷C.自然缺陷D.管理缺陷E.技术缺陷答案：AB解析：内部控制缺陷根据其性质通常分为设计缺陷和执行缺陷两类。设计缺陷是指内部控制设计本身不合理，无法实现预期控制目标；执行缺陷是指已设计的内部控制未能得到有效执行。管理缺陷和技术缺陷不是内部控制缺陷的标准分类。5.证券公司审计中，对关联方交易进行审计时，需要关注的内容包括（）A.关联方交易的必要性B.关联方交易的审批程序C.关联方交易的定价公允性D.关联方交易的披露情况E.关联方交易的会计处理答案：ABCD解析：审计关联方交易需要关注多个方面，包括交易是否存在商业理由、是否履行了必要的审批程序、交易价格或条件是否公允、是否按照相关标准进行了充分披露等。会计处理是依据披露和公允性进行的，不是关注点本身。6.证券公司进行财务报表审计时，审计证据的来源包括（）A.被审计单位的会计记录B.审计工作底稿C.第三方机构出具的报告D.被审计单位的内部凭证E.审计人员的询问记录答案：ACDE解析：审计证据可以来源于被审计单位的会计记录、内部凭证，也可以来自外部第三方机构出具的报告，还可以通过审计人员的询问、观察等程序获得。审计工作底稿是审计人员记录工作过程和证据的载体，本身不是证据来源。7.证券公司内部控制评价过程中，评价结果的应用包括（）A.改进内部控制B.编制审计报告C.向管理层汇报D.评估管理层绩效E.向监管机构报告答案：ABCE解析：内部控制评价结果主要用于改进内部控制设计和完善执行、作为编制审计报告的基础（如果涉及内部控制重大缺陷）、向管理层汇报以引起重视，并可能需要向监管机构报告。评价结果也可能用于评估管理层在内部控制方面的责任履行情况，但并非所有情况都必然用于评估管理层整体绩效。8.证券公司审计中，对交易系统进行审计时，应关注的内容包括（）A.交易指令的输入和传递B.交易执行的准确性和及时性C.交易数据的备份和恢复D.交易权限的设置和管理E.交易异常情况的监控和处理答案：ABCDE解析：交易系统是证券公司运营的核心系统之一，审计时需要全面关注。这包括交易指令的输入、传递的完整性，交易执行是否准确、及时，交易数据的备份和恢复机制是否可靠，交易权限设置是否合理、管理是否严格，以及是否有有效的监控和处理机制应对交易异常情况。9.证券公司进行风险评估时，风险应对的策略包括（）A.风险规避B.风险转移C.风险减轻D.风险接受E.风险忽略答案：ABCD解析：面对识别出的风险，证券公司需要制定风险应对策略。常见的策略包括风险规避（停止进行产生风险的活动）、风险转移（如购买保险或外包）、风险减轻（采取措施降低风险发生的可能性或影响）、风险接受（愿意承担风险并准备应对其后果）。风险忽略是不当的风险处理方式。10.证券公司内部控制测试中，抽样测试需要考虑的因素包括（）A.抽样方法的选择B.样本量的确定C.抽样风险的控制D.样本的代表性和典型性E.抽样结果的评估答案：ABCDE解析：进行抽样测试时，需要科学地考虑多个因素。首先是选择合适的抽样方法，然后根据控制重要性和预期偏差率确定合适的样本量，在整个过程中要考虑并控制抽样风险，确保样本具有代表性和典型性，最后对抽样结果进行认真评估，以得出关于总体控制的合理结论。11.证券公司内部控制中，以下哪些属于关键控制活动？（）A.资金清算B.交易授权C.账户管理D.风险评估E.信息披露答案：ABC解析：证券公司内部控制的关键控制活动通常围绕核心业务流程展开，包括资金清算、交易授权、账户管理等，这些环节直接关系到公司的资产安全、运营效率和合规性。风险评估是内部控制系统的一部分，但不是像资金清算、交易授权那样直接作用于具体业务环节的活动。信息披露是合规要求，也有相应的控制，但与前三者相比，其内部控制活动性质略有不同。12.证券公司审计中，对信息系统进行审计时，需要关注的信息安全控制包括（）A.访问控制B.数据加密C.入侵检测D.系统备份E.人员权限管理答案：ABCDE解析：信息系统审计中，信息安全管理是重要内容。需要关注的信息安全控制包括限制未经授权的访问（访问控制）、对敏感数据进行加密保护（数据加密）、监控网络流量以检测潜在入侵行为（入侵检测）、建立数据备份和恢复机制（系统备份），以及对系统用户进行适当的权限管理（人员权限管理）。13.证券公司进行风险评估时，风险分析的方法包括（）A.头脑风暴B.德尔菲法C.财务报表分析D.比率分析E.压力测试答案：ABE解析：风险分析是识别风险并评估其可能性和影响的过程。常用的定性风险分析方法包括头脑风暴（集合多人智慧识别风险）、德尔菲法（通过匿名专家意见达成共识）、访谈等。压力测试是一种定量分析方法，用于评估极端情况下风险的影响，也属于风险分析的一部分。财务报表分析和比率分析主要关注财务状况和经营成果，是评估风险影响的工具，而非风险分析的主要方法。14.证券公司内部控制缺陷认定时，需要考虑的因素包括（）A.缺陷的严重程度B.缺陷发生的频率C.缺陷可能导致的后果D.公司对缺陷的整改计划E.缺陷是否得到及时纠正答案：ACE解析：认定内部控制缺陷时，需要综合评估。主要考虑因素包括缺陷本身的设计或执行上的不足（严重程度），以及这种不足可能导致的潜在后果（如财务报表错报、资产损失、法律法规遵循问题等）。缺陷发生的频率不是认定缺陷本身严重性的主要标准。公司是否拥有整改计划以及是否及时纠正了已识别的缺陷，是后续缺陷管理的内容，但在初始认定时主要关注缺陷本身及其潜在影响。15.证券公司审计中，对员工行为进行审计时，需要关注的内容包括（）A.员工诚信度B.员工培训情况C.员工履职能力D.员工职业道德E.员工合规操作答案：ABCDE解析：员工是内部控制执行的主体，对员工行为进行审计是评估内部控制有效性的重要环节。需要关注员工的诚信度、接受培训的情况、是否具备履行职责的能力、是否遵守职业道德规范，以及是否按照规定进行合规操作。这些方面共同影响内部控制的有效性。16.证券公司进行财务报表审计时，审计计划需要包括的内容有（）A.审计目标B.审计范围C.审计策略D.审计时间安排E.审计人员分工答案：ABCDE解析：一份完整的审计计划是审计工作有序进行的蓝图。它需要明确审计的目标是什么，审计的范围覆盖哪些业务和财务报表项目，采取的审计策略是什么（如风险导向审计），具体的审计时间安排，以及审计团队成员的分工和职责。17.证券公司内部控制评价报告中，通常包含的内容有（）A.内部控制评价情况概述B.内部控制缺陷认定情况C.内部控制整改要求D.内部控制评价结论E.财务报表审计意见答案：ABCD解析：内部控制评价报告是评价工作的总结，通常需要包含对内部控制整体情况的概述，识别出的内部控制缺陷及其认定等级，针对缺陷提出的整改要求和建议，以及最终形成的内部控制评价结论。财务报表审计意见是财务报表审计的结果，虽然可能受到内部控制状况的影响，但它是独立的审计意见，通常不包含在内部控制评价报告中。18.证券公司审计中，对投资组合进行审计时，需要关注的内容包括（）A.投资组合的构成B.投资品种的估值方法C.投资组合的风险敞口D.投资决策的程序E.投资组合的绩效评估答案：ABCDE解析：投资组合是证券公司资产管理的核心，对其进行审计需要全面关注。这包括了解投资组合的具体构成（持有的证券种类和数量），审查用于估值投资品种的方法是否恰当和一致，评估投资组合整体及各部分的风险敞口，检查投资决策是否有严格的程序和授权，以及评价投资组合的业绩表现是否符合预期。19.证券公司进行风险评估时，风险自评通常由（）A.管理层B.风险管理部门C.内部审计部门D.业务部门E.外部审计师答案：ABD解析：风险自评是公司内部识别和评估风险的过程。通常由承担风险的业务部门、负责管理这些风险的管理层以及专门负责风险管理的部门（如风险管理部门）来执行。内部审计部门负责监督和评价风险自评过程的有效性，但不直接执行自评。外部审计师进行外部审计时可能会查阅和评价内部风险自评的结果，但不是执行者。20.证券公司内部控制测试中，控制测试的结果可能表明（）A.控制设计有效B.控制设计无效C.控制执行有效D.控制执行无效E.内部控制不存在缺陷答案：ABCD解析：控制测试的目的是评估内部控制的运行有效性。测试结果可能会得出控制设计是有效的结论，也可能会发现设计存在缺陷；同样，测试结果也可能表明控制执行是有效的，或者执行存在不足。控制测试的结果是判断是否存在内部控制缺陷以及确定缺陷性质和严重程度的基础，测试结果本身并不直接表明是否存在内部控制缺陷，但无效的测试结果几乎必然指向存在缺陷。三、判断题1.证券公司内部控制的目标是单一的，仅仅是为了防止舞弊行为的发生。（）答案：错误解析：证券公司内部控制的目标是多元化的，不仅仅是为了防止舞弊行为的发生。其目标还包括保障公司资产安全、提高经营效率和效果、确保财务报告的真实可靠、促进合规经营以及维护公司声誉等。防止舞弊是内部控制的重要组成部分，但不是唯一目标。2.证券公司审计中，如果被审计单位拒绝提供必要的审计证据，审计师可以直接出具无法表示意见的审计报告。（）答案：错误解析：证券公司审计中，如果被审计单位拒绝提供必要的审计证据，审计师首先应当尝试通过沟通、与管理层协商等方式解决。如果沟通无效，导致无法获取充分、适当的审计证据，审计师才能根据实际情况考虑出具保留意见或无法表示意见的审计报告。直接跳过沟通程序而直接出具无法表示意见是不符合审计准则要求的。3.证券公司进行风险评估时，识别出的风险都必须采取应对措施。（）答案：错误解析：证券公司进行风险评估后，并非识别出的所有风险都需要采取积极的应对措施。对于一些影响较小或发生可能性很低的风险，公司可能选择接受这些风险，即风险接受。这意味着公司认识到风险的存在，并准备在风险发生时承担其后果，同时可能制定应急预案。风险接受是一种风险应对策略，但并非对所有风险都必须采取主动的应对措施。4.证券公司内部控制缺陷是指内部控制设计不合理或者执行不到位，导致无法实现预期控制目标的情形。（）答案：正确解析：这是对证券公司内部控制缺陷的正确定义。内部控制缺陷的存在，意味着内部控制在设计阶段可能考虑不周，或者在实际执行过程中未能得到有效遵守，最终导致无法达到预期的控制目的，即无法合理保证财务报告的可靠性、资产的安全、运营的效率效果等。5.证券公司审计中，对关联方交易进行审计时，如果交易价格公允，则无需进一步关注。（）答案：错误解析：即使关联方交易的价格看似公允，审计师在进行关联方交易审计时也仍然需要关注。因为关联方之间可能存在超越市场正常情况的交易，即使价格按账面价值或市场价计算，也可能存在利益输送或损害公司其他利益相关者利益的情况。审计师需要评估交易的商业理由，检查定价依据的合理性，以及交易披露的充分性。6.证券公司内部控制评价结果是静态的，不会随着公司业务或环境的变化而调整。（）答案：错误解析：证券公司内部控制评价结果不是静态的，而是需要动态监控和定期重新评估的。由于证券市场的变化、公司业务的发展、监管要求的调整等因素，内部控制的设计和执行可能需要不断改进。因此，内部控制评价结果需要根据实际情况的变化进行更新和调整，以确保持续有效地防范风险。7.证券公司审计证据的质量越高，需要的证据数量就越少。（）答案：正确解析：审计证据的质量与其相关性、可靠性密切相关。高质量的审计证据能够更有效地证明审计事项，因此审计师可以依赖这些高质量的证据，从而减少需要获取的证据数量。反之，如果证据质量较低，可靠性不高，审计师可能需要获取更多数量或不同类型的证据来弥补其不足，以形成充分、适当的审计证据基础。8.证券公司进行风险评估时，风险发生的可能性评估结果通常用文字描述，而不是量化等级。（）答案：错误解析：在风险评估中，对风险发生的可能性进行评估时，既可以采用定性的文字描述（如“高、中、低”），也可以采用定量的方法进行评估和分级。实践中，根据风险评估的方法和需求，可能会使用数字或等级（如1-5分）来量化可能性，或者结合文字描述进行评估。因此，并非绝对地只用文字描述。9.证券公司内部控制测试通常在控制设计评估之后进行。（）答案：正确解析：评估内部控制设计是否合理，是测试内部控制执行有效性的前提。只有先了解了控制的设计意图和方式，审计师才能判断如何测试这些控制是否得到了有效执行。因此，内部控制测试（即测试控制执行的有效性）通常在评估了控制设计之后进行。10.证券公司审计中，对信息系统进行审计时，只需要关注系统的安全性，不需要关注其可靠性。（）答案：错误解析：对信息系统进行审计时，不仅要关注其安全性（防止未授权访问、数据泄露等），还需要关注其可靠性（系统能否稳定运行、数据能否准确完整、功能能否正常实现等）。信息系统的可靠性直接关系到业务运营的连续性和数据的准确性，是审计的重要方面。只关注安全性而忽略可靠性是不全面的。四、简答题1.简述证券公司内部控制中“五分离”原则的内容。答案：证券公司内部控制中的“五分离”原则主要包括职责分离、业务分离、信息分离、部门分离和授权分离。职责分离是指关键岗位上的不相容职责必须分离，如交易与清算分离、投资与风控分离等；业务分离是指不同业务类型之间应适当分离，防止利益冲突；信息分离是指确保信息传递的准确性和保密性，防止信息泄露或滥用；部门分离是指不同职能部门之间应保持独立，相互监督；授权分离是指明确各级管理