2025年《行政事业单位控制规范(试行)》试题及答案

2025年《行政事业单位控制规范(试行)》试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1.行政事业单位内部控制的首要目标是（）。A.提高公共服务效率和效果B.合理保证单位经济活动合法合规C.确保国有资产安全完整D.规范内部权力运行答案：B2.根据2025年修订的《行政事业单位内部控制规范（试行）》，单位开展风险评估的频率应为（）。A.每季度至少一次B.每年至少一次C.每两年至少一次D.无明确要求时可不定期答案：B3.下列不属于单位层面内部控制关键环节的是（）。A.建立健全内部控制制度B.优化内部组织结构C.规范预算编制与执行D.明确关键岗位权责分离答案：C（注：预算编制与执行属于业务层面控制）4.某单位因未对合同履行情况进行跟踪，导致供应商延迟交货未及时追责。该问题主要违反了（）。A.预算控制要求B.收支控制要求C.合同控制要求D.资产控制要求答案：C5.内部控制评价工作的责任主体是（）。A.单位内部审计部门B.单位财务部门C.单位负责人D.上级主管部门答案：C6.行政事业单位在设置关键岗位时，应重点关注的是（）。A.岗位工作量饱和程度B.岗位之间的相互制衡C.岗位人员的学历要求D.岗位与外部机构的衔接答案：B7.下列属于业务层面风险评估重点的是（）。A.内部控制制度的完善性B.重大经济活动决策机制C.预算执行与绩效的匹配性D.单位信息化系统安全性答案：C8.单位应当对资产实施（）管理，定期盘点并与会计记录核对。A.集中式B.动态化C.分级分类D.全生命周期答案：D9.建设项目控制中，超概算10%以上的调整需（）。A.报财务部门备案B.经单位领导班子集体研究C.重新履行审批程序D.由项目负责人直接审批答案：C10.内部监督发现的重大缺陷应（）。A.仅向财务部门报告B.经单位负责人审批后内部通报C.及时向单位负责人和上级主管部门报告D.纳入下一年度内部控制改进计划答案：C二、多项选择题（每题3分，共30分）1.行政事业单位内部控制的原则包括（）。A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.适应性原则答案：ABCD2.单位层面内部控制的主要内容包括（）。A.建立健全内部控制制度B.优化内部权力结构C.加强关键岗位管理D.推进信息化建设答案：ABCD3.业务层面内部控制涉及的经济活动包括（）。A.预算管理B.政府采购C.合同管理D.建设项目管理答案：ABCD4.风险评估的程序包括（）。A.目标设定B.风险识别C.风险分析D.风险应对答案：ABCD5.预算控制的关键环节包括（）。A.预算编制的科学性B.预算执行的规范性C.预算调整的严格性D.预算绩效的评价性答案：ABCD6.收支业务控制中，需重点关注的风险点有（）。A.收入截留或坐支B.支出审批越权C.票据管理混乱D.银行账户违规开立答案：ABCD7.资产控制的主要措施包括（）。A.资产登记与卡片管理B.定期盘点与账实核对C.资产处置的审批程序D.资产使用效率的评价答案：ABCD8.合同管理的关键控制节点包括（）。A.合同订立的合法性审查B.合同履行的跟踪监督C.合同纠纷的处理机制D.合同档案的归档保管答案：ABCD9.内部监督的方式包括（）。A.日常监督B.专项监督C.外部审计D.社会公众监督答案：AB10.内部控制评价报告应包含的内容有（）。A.内部控制建立与实施情况B.存在的缺陷及整改情况C.下一年度改进计划D.评价工作的组织与实施过程答案：ABCD三、判断题（每题2分，共20分）1.行政事业单位内部控制仅针对财务活动，不涉及业务活动。（）答案：×（注：内部控制覆盖单位经济活动全范围）2.单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负总责。（）答案：√3.风险评估结果仅用于制定风险应对策略，无需向管理层报告。（）答案：×（注：需及时向管理层报告）4.关键岗位可以由一人兼任多个不相容职责，只要单位负责人批准即可。（）答案：×（注：关键岗位需实施不相容岗位分离）5.预算调整只需财务部门审核，无需重新履行审批程序。（）答案：×（注：重大预算调整需按原审批程序报批）6.所有收支业务都应通过银行转账结算，不得使用现金。（）答案：×（注：符合规定的小额现金支出可使用现金）7.资产处置只需财务部门确认价值，无需技术部门鉴定。（）答案：×（注：需技术部门或专业机构鉴定）8.建设项目竣工决算后，无需将资产移交资产管理部门。（）答案：×（注：需及时办理资产移交手续）9.合同订立前只需业务部门审核，无需法律部门参与。（）答案：×（注：需法律部门进行合法性审查）10.内部控制评价结果应作为单位领导班子考核的重要依据。（）答案：√四、简答题（每题6分，共30分）1.简述行政事业单位内部控制的五要素。答案：内部控制五要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。内部环境是基础，包括单位组织架构、权责分配等；风险评估是识别和分析风险的过程；控制活动是具体的防控措施；信息与沟通是确保信息及时传递；内部监督是对内部控制的检查和评价。2.单位层面内部控制的主要任务有哪些？答案：单位层面内部控制的主要任务包括：建立健全内部控制制度体系；优化内部权力结构，明确决策、执行、监督职责；加强关键岗位管理，实施不相容岗位分离；推进内部控制信息化建设，提高管理效率；开展内部控制宣传教育，增强全员风险意识。3.业务层面风险评估应重点关注哪些内容？答案：业务层面风险评估需重点关注：预算编制的科学性与执行的合规性；收入的完整性与支出的合理性；政府采购的程序规范性与资金使用效益；资产的安全性与使用效率；建设项目的审批合规性与投资控制；合同订立的合法性与履行的有效性。4.简述预算控制的主要措施。答案：预算控制的主要措施包括：严格预算编制流程，确保依据充分、数据准确；规范预算审批程序，重大预算需集体决策；加强预算执行监控，定期分析执行进度；严格预算调整管理，明确调整条件和审批权限；实施预算绩效管理，将绩效结果与预算安排挂钩。5.内部监督与内部控制评价的区别是什么？答案：内部监督是日常或专项的动态检查，侧重发现运行中的问题并督促整改；内部控制评价是定期对内部控制的全面评估，侧重评价设计与运行的有效性，形成评价报告。监督是过程控制，评价是结果总结，二者共同促进内部控制持续完善。五、案例分析题（每题10分，共20分）案例1：某事业单位2024年开展办公设备采购，流程如下：①业务部门直接联系供应商，确定采购型号及价格；②未签订书面合同，仅通过口头约定；③设备到货后，由业务部门自行验收并登记；④财务部门根据业务部门提供的发票直接付款。问题：指出该单位采购业务存在的内部控制缺陷，并提出改进建议。答案：缺陷：①未执行政府采购程序，未通过招标或竞争性谈判选择供应商；②未签订书面合同，缺乏法律保障；③验收环节未由独立部门（如资产管理部门）参与，存在舞弊风险；④付款审批未履行财务审核程序，缺乏对采购依据、验收单据的核对。改进建议：①严格执行政府采购制度，按规定选择供应商；②所有采购业务需签订书面合同，经法律部门审核；③验收应由业务部门、资产管理部门、财务部门共同参与，出具验收报告；④付款前需审核合同、验收单、发票等凭证，履行多级审批程序。案例2：某行政单位2024年度预算执行中，出现以下问题：①基本支出中“三公”经费超支15%；②项目支出进度仅完成40%，年末突击花钱；③预算调整未经集体决策，由分管领导直接批准。问题：分析该单位预算控制存在的风险，并提出控制措施。答案：风险：①“三公”经费超支违反财经纪律，可能导致违规追责；②项目支出进度滞后反映预