YY公司彩票公益金绩效评价业务的审计风险及防范

YY公司彩票公益金绩效评价业务的审计风险及防范摘要绩效评价是指运用一定的评价方法，量化指标及评价指标，对中央部门为实现其职能所确定的绩效目标的实现程度，及为实现这一目标所安排预算的执行结果所进行的综合性评价。近年来，在对彩票资金审计发现巨大漏洞的形势下，我国开展了与彩票公益金相关的跟踪审计工作，因此对彩票公益金的管理、使用情况以及公开性进行系统性审计显得十分迫切。公司如果在绩效审计中存在的问题有足够的重视，就可以有效的避免出现的问题。YY会计师事务所是集资产评估、审计、代理记账于一体多方位的公司。此设计通过YY公司公益金绩效审计业务中出现的问题，提出合理的解决方案。希望对YY公司在彩票公益金绩效审计业务中有所帮助。 关键字：绩效评价；公益金；方案 目录 TOC\o"1-2"\h\u1.设计背景及意义 11.1设计背景 11.2设计意义 12.设计思路 23.绩效评价存在的风险 33.1公益金未用在所申报的项目 33.2公益金利用率与自评报告不一致 33.3存在违法违规现象 34公益金绩效审计的防范措施 44.1跟踪公益金的去向 44.2对公众进行走访，实地盘查 44.3对凭证进行盘查 45.结论 55.1毕业设计成果特点…………55.2设计成果的实用价值或应用前景…………55.不足之处或遗留未予解决的问题……………5参考文献 6致谢 7附录本毕业设计查重报告首页……………………8设计背景及意义1.1设计背景本人于2019年11月开始在远扬会计师事务所实习，鉴于签订保密协议，以下文章以YY有限公司开展我的毕业设计。我所在的岗位是审计助理，该岗位主要工作内容为协助项目经理完成审计工作；编制工作底稿；收集资料；抽查凭证；审核资料。在实习期间，接触到中央彩票公益金绩效评价业务，根据自己所学的专业知识，从实际工作中找出问题，并提出相对适用的解决方案，从而避免绩效审计业务中的一些错误。YY有限公司成立于2009年，在湖南有长沙总部和邵阳分部，主要经营范围是：资产评估、资本验资、审计、会计咨询等。共有注册会计师6名。1.2设计意义在公司担任审计助理期间，开展到公益金绩效审计业务时，会计师事务所在出具公益金绩效评价审计报告时，要充分认识公益金绩效审计的意义，进一步增强主体责任意识，风险意识，在具体的业务中，应委派更有经验的项目成员，设计和实施有针对性的审计程序，充分识别，评估和应对有可能出现的风险。做好以上几点，绩效评价业务审计工作才能确保万无一失，这是对企业的负责，也是对事务所的负责，提供真实有效的审计报告。2.设计思路在到达地方政府开展公益金绩效评价审计工作时，发现多处财政的彩票公益金的具体用途不明确，开展进度与自评报告相差巨大，对结余资金的流向不明确等问题,针对这几个问题提出优化方案，以达到公司在此类业务中的准确性和可靠性。同时也能达到政府使用彩票公益金“取之于民，用之于民”的宗旨。3.绩效评价存在的风险3.1公益金未用在所申报的项目我国明确要求省级财政部门每年向社会公告上一年本行政区域内彩票公益金的筹集、分配以及使用情况，然而地方的财政部和民政部并未实际落实好向民众公布彩票公益金的运作和去向，公众能看到的只有彩票公益金的提取和支出的总额，无法直接了解公益金的去向和用途，以及具体的福利项目。并且还会存在公益金的用途与申报项目不一致的情况。对此，审计公司在地方开展审计工作时到地方财政局综合规划股了解情况，收集上级财政下发的文件资料。了解公益金具体项目，以及使用情况。例如:我们审计小组在xx市开展审计工作时，正在进行的是一个乡镇活动广场建设的项目。当时在做问卷调查收尾环节，回来讨论工作时，发现很多居民只是知道要建广场，但是公益金的使用情况以及资金分布民众几乎不了解。3.2公益金利用率与自评报告不一致在此次项目的过程中发现，多数地方的公益金使用情况以及利用率与自评报告相差甚远。动工的工程只完成到一半的进度，完工日期与自评报告相差巨大，甚至存在未动工的情况。从而导致工程进度跟不上。这种情况比较多见，我们审计小组在xx市正在做一个殡仪馆建造的项目，因为是建筑类，所以要进行实地考察，结果规划股科长表明还未动工。去年申请的公益金，今年还未动工，整整延期了一年的时间。这样做出现的问题，第一是对民众没有产生预期的效益，第二是会产生日后工作量较大，容易存在资金去向不明的情况。3.3存在违法违规现象在绩效审计中，是否存在虚报套取、挤占挪用、违规采购、违规构建楼堂馆所和发放津贴补贴等违法违规的问题。并且还需注意是否存在主管部门或工作人员利用职务之便，在行政审批。开展业务合作等环节非法牟利；个别单位和人员弄虚作假侵占彩票资金。建工合同以及各项手续是否完整、准确、真实。招标方式是否透明，中标合同日期是否真实。在此次工作过程中发现，某市某项目的招投标合同书存在着巨大问题。网上招标日期在19年后半年，但是中标合同书日期却在19年初，其中的问题耐人寻味。并且此项目的财务人员和办公室主任对项目结余资金去向意见存在着分歧。4.公益金绩效评价审计的防范措施4.1跟踪公益金的去向首先，要对公益金的来源的真实性予以确定，确定是否是通过向上级财政部门申请的资金，对资金到账的银行凭证进行审查。对于用于修建楼房、建设公路之类的工程，需要支付给承包商的款项，要对银行凭证进行审核，确保此项目的真实性。要确定地方财政的招标方式，并且是否按所确定的招标方式招标，支付给中标公司的款项与银行流水是否一致。器械采购的项目，要确保该批器械用于福利事业上，并且购买日期、金额、数量要与上报的一致。总之，钱在哪，审计工作就在哪里开展。4.2对公众进行走访，实地盘查就公益金的利用率以及使用情况没有达到预期标准问题来看，个人认为对于那些未完工但已经可以投入使用的项目来说，可以进行走访调查或问卷调查，是否对民众产生了正面的效益，对民众的生活质量是否带来改善。问卷调查满意度在95%以上的话，几乎可以确定对民众的生活带来很大的改善。例如一些广场的建造，对老年人的饭后娱乐活动也是有很大的提升空间，民众调查满意度100%。以及给人民干部建造的乒乓球台和羽毛球场地，调查满意度也是很好。未完工并且不可以投入使用的项目来说，就可以进行实地考察，查看工程是否开工、完工进度，并且调查群众对此工程建造的认可程度。4.3对凭证进行盘查对于违法违规情况是整个审计工作中重中之重的问题，公益金是投资于公益事业的，但资金的使用方同时也是收取方，造成了这种既当裁判员又当运动员的模式。对此，支出的每一笔资金都应该有相对应的凭证来支撑，审查凭证的真实性、完整性、准确性。凭证可以在财政部门向工作人员借用，同时也可以向银行查询财政公益金的全部的收支记录。同时要注意是否存在财政资金流入个人账户的现象，财政资金流入个人账户属于违法行为，要特别注意。结余的资金是否还在零余额账户中，或是退回上级财政部门。结语5.1毕业设计成果特点本设计以真实业务为依据，在实际工作过程中发现，在彩票公益金绩效审计业务中可能会发生的问题，并结合公司在开展业务中的需求，以及在工作中的教训，提出了解决彩票公益金绩效审计问题的几点建议。5.2设计成果的实用价值或应用前景本设计立足于真实业务，根据YY有限公司在绩效审计工作中的需求，可以有效地避免以上会存在的问题，提高在出具审计报告时的真实性、准确性和可靠性，从而提升公司的经济效益。5.3不足之处或遗留未予解决的问题由于彩票公益金的整个运作流程的财务数据极其复杂、庞大，因而要借助于数字信息化途径来收集、存储、传递、汇总彩票公益金业务各种信息。很有可能在某一个环节出错，另外，此项目正常应该历时四个月左右时间完成，因疫情原因，本人只在此项目上工作了一个月，在后续的工作中并未跟进，对于会出现的新的问题无法得知，并且在方案实施过程中得不到反馈。 参考文献[1］肖小月.我国福彩公益金绩效审计研究.（J）.财讯2019年3月.[2]赵璐.彩票公益金绩效审计评价指标体系构建.（J）.财会通讯.2019年[3]闵志刚，赵华.体彩公益金绩效审计框架构建.（J）.审计月刊，2019年第36期[4]李银香：推进体育