财务风险(现金流及现金管理风险)

财务风险（现金流及现金管理风险）

财务风险指标共分为四个等级，分别为一级风险、二级风险、三

级风险及四级风险C

一

序一级三级四级

号一级定义二级定义三级定义四级定义

风险风险风险

现金使用、

财务风险是未对开始投

库存现金限未实时对现

指公司财务资时的现金

额管理、现金支出与收

结构不合现嚏流量进行管

金盘点和抽入进行记录初始

及

流

理、融资不资金控，导致开

金

现

财

务查、保险柜跟踪并有效

埃

现

缺

当使公司可短始投资现金

风

风

险

1等管理不管控，容易流

险

风

理

能丧失偿债管大量流出，

当，造成现出现现金紧险

险

能力而导致风造成资金紧

金被挪用、缺，不利于

投资者预期缺，不利于

占用、抽逃公司正常化

收益下降的投资项目的

或者遭受欺运作。

风险。有效开展。

诈。

对投

资

项目

增

的

金

现

现金使用、加

财务风险是

收

现

额

或

库存现金限未实时对现入

指公司财务

约

金

出

额管理、现金支出与收节

支

余

结构不合现

准

额

算

金盘点和抽入进行记录不

估

及

流

金

理、融资不现

对

确

导

查、保险柜资金跟踪并有效致

至

现

入

流

财务当使公司可，

现

投

项

目

2等管理不短缺管控，容易资

险

风

理

风险能丧失偿债管

况

金

入

状

当，造成现风险出现现金紧收

险

能力而导致风

把

不

金被挪用、缺，不利于准

投资者预期握

不

确

利

占用、抽逃公司正常化于

收益下降的，

投

项

资

或者遭受欺运作。目

建

开

设

风险。展

诈。的

。

财务风险是现金使用、未实时对现未对投资项

指公司财务库存现金限金支出与收目增加的现

现至

结构不合额管理、现入进行记录金支出额

流及

理、融资不金盘点和抽资金跟踪并有效现金（包括：固

财务现金

3当使公司可查、保险柜短缺管控，容易流出定资产投资

风险管理

能丧失偿债等管理不风险出现现金紧风险支出，即厂

风险

能力而导致当，造成现缺，不利于房、建筑物

投资者预期金被挪用、公司正常化的造价、设

收益下降的占用、抽逃运作。备的买价、

1/6

风险。或者遭受欺运费、设备

诈。基础设施及

安装费等）

进行有效监

督，容易导

致现金支出

不合理，造

戌资金流

失。

未对客户的

现金使用、信用状况、

财务风险是

库存现金限未能将负债财务状况或

指公司财务

额管理、现减少到可接外部环境进

金

结构不合现

金盘点和抽受程度，或行有效评

及

流

理、融资不偿债

查、保险柜未能得出并估，造成客

金

现

财务当使公司可债务能力

4等管理不实现公司的户无法偿还

理

风险

风险能丧失偿债管风险

险当，造成现债务，导致

风最佳负债结

能力而导致

金被挪用、构，影响公公司的坏账

投资者预期

占用、抽逃司资金有效率居高不

收益下降的

或者遭受欺流通。下，影响企

风险。

诈。业资金的有

效流通。

现金使用、

财务风险是

库存现金限未能将负债

指公司财务债务偿还处

额管理、现减少到可接

结构不合现金理不及时，

金盘点和抽受程度，或

及

理、融资不流.容易造成客

查、保险柜未能得出并债务

金

财务当使公司可现债务户不满情

5等管理不实现公司的管理

理

风险能丧失偿债管风险绪，引发经

当，造成现最佳负债结风险

险

能力而导致风济纠纷，影

金被挪用、构，影响公

投资者预期响企业声誉

占用、抽逃司资金有效

收益下降的及形象。

或者遭受欺流通。

风险。

诈。

现金使用、

未

将

负债

财务风险是能

库存现金限

接

减

到

指公司财务少债务付款核

额管理、现可

或

受

现金

度

结构不合程算不准确，

金盘点和抽，

并

未

及

流

出

债务

理、融资不得付款金额、

能

债

务

财务查、保险柜

的

金

实

现

付款

当使公司可司付款方式、

公

现

风

险

6风险等管理不

风险

理

结

管

最

能丧失偿债债汇付对象等

负

当，造成现佳

险

风

公

构

能力而导致响存在差错，

影

，

金被挪用、效

有

司

投资者预期资使公司利益

金

占用、抽逃流

收益下降的通受损。

或者遭受欺。

风险。

诈C

2/6

缺乏对现金

现金使用、现金的日常

财务风险是的日常保

库存现金限保管缺乏监

指公司财务管，现金盘

额管理、现督，或日常

结构不合现全点、调拨、

金

金盘点和抽现保管人员的

流及

理、融资不现金支取/支付

常

查、保险柜日资质能力及

现至

全

财务当使公司可安工作不合

管

7等管理不保职业操守不

险

风

风险能丧失偿债管理理，致使无

险

当，造成现风足，容易造

能力而导致风险法对现金进

金被挪用、戌现金保管

投资者预期行有效管

占用、抽逃人员中饱私

收益下降的控，容易引

或者遭受欺囊，给公司

风险。发资金链断

诈。带来损失。

裂的风险。

缺乏对现金现金的盘点

现金使用、

财务风险是的日常保方式、频率、

库存现金限

指公司财务管，现金盘人员配备等

额管理、现

金

结构不合现点、调拨、选择不当，

金盘点和抽

及

流

金

金

现

理、融资不现支取/支付致使现金盘

查、保险柜

金

现

点

全

盘

财务当使公司可安工作不合点流于形

8等管理不

险

险

风

风

理

风险能丧失偿债管理，致使无式，无法找

当，造成现

险

能力而导致风法对现金进出现金管理

金被挪用、

投资者预期行有效管上的漏洞，

占用、抽逃

收益下降的控，容易引不利于企业

或者遭受欺

风险。发资金链断对现金的有

诈。

裂的风险。效管控。

缺乏对现金现金调拨缺

现金使用、

财务风险是的日常保乏合理、有

库存现金限

指公司财务管，现金盘效的审批，

额管理、现

金

结构不合现点、调拨、或设置的现

金盘点和抽

及

流

理、融资不支取/支付现金金调拨工作

财务查、保险柜现金

金

现

当使公司可工作不合调拨流程不当，

9风险等管理不安全

风险

理

能丧失偿债管理，致使无导致调拨金

险当，造成现风险

能力而导致风法对现金进额、汇取方

金被挪用、

投资者预期行有效管式等方面存

占用、抽逃

收益下降的控，容易引在差错，造

或者遭受欺

风险。发资金链断戌不必要的

诈。

裂的风险。经济损失。

财务风险是现金使用、缺乏对现金未对现金支

金

指公司财务现库存现金限的日常保取/支付实

现金

及

结构不合流额管理、现管，现金盘行分级管理

现金支取

金

财务理、融资不现金盘点和抽点、调拨、（出现大额

10安全/支

理

风险当使公司可管查、保险柜支取/支付资金支取/

险风险付风

能丧失偿债风等管理不工作不合支付时，需

险

能力而导致当，造成现理，致使无进行必要的

投资者预期金被挪用、法对现金讲审核、监控

3/6

收益下降的占用、抽逃行有效管措施），致

风险。或者遭受欺控，容易引使不能对现

诈。发资金链断金支取/支

裂的风险。付的风险进

行有效管

控。

企业资金计

划不准确、

紧急筹资能

现金使用、力差（如短

财务风险是

库存现金限期融资券、

指公司财务

额管理、现贷款、应付

金

结构不合现

金盘点和抽款等债务大

及

理、融资不流

查、保险柜资金量到期且资

金

财务当使公司可现

11等管理不计划产无法及时——

理

风险能丧失偿债管

当，造成现风险变现或变现

险

能力而导致风

金被挪用、损失严重），

投资者预期

占用、抽逃可能导致企

收益下降的

或者遭受欺业偿债能力

风险。

诈。不足，进而

造成资金链

断裂，危及

经营发展。

现金使用、

库存现金限

额管理、现

金盘点和抽

查、保险柜

防护等管理

财务风险是公司资金管

不当，可能

指公司财务控（包括但

导致现金被

结构不合不限于银行

挪用、占用、

理、融资不账户管理、资金

资金现金抽逃欺诈以

缺

财务当使公司可外汇结算管短

12管理管理及盗窃，进—

险

风险能丧失偿债理等）不当，风

风险风险而造成经济

能力而导致导致资金损

损失；

投资者预期失或降低资

现金交易事

收益下降的金的使用效

项未被准

风险。果。

确、完整地

记录在适当

的会计期

间，可能导

致财务报告

的错报漏

4/6

报。

现金使用、

库存现金限

额管理、现

金盘点和抽

查、保险柜

防护等管理

财务风险是公司资金管不当，可能

指公司财务控（包括但导致现金被

结构不合不限于银行挪用、占用、

理、融资不账户管理、现金抽逃欺诈以

债

务

财

务资金

当使公司可外汇结算管管理及盗窃，进

风险

风

13险管理—

能丧失偿债理等）不当，风卷而造成经济

风险

能力而导致导致资金损损失；

投资者预期失或降低资现金交易事

收益下降的金的使用效项未被准

风险。果。确、完整地

记录在适当

的会计期

间，可能导

致财务报告

的错报漏

报。

现金使用、

库存现金限

财务风险是公司资金管额管理、现

指公司财务控（包括但金盘点和抽

结构不合不限于银行查、保险柜

金

资金

理、融资不