某审计公司风险管理审计工作方案

某审计公司风险管理审计工作方案

一、总则（一）目的为加强公司风险管理，提高公司应对各类风险的能力，保障公司稳健运营，实现公司战略目标，特制定本风险管理审计工作方案。通过对公司风险管理体系的健全性、有效性进行审查和评价，及时发现潜在风险，提出改进建议，促进公司不断完善风险管理机制，提升风险管理水平，更好地为客户提供高质量的审计服务。（二）范围本方案适用于公司各部门、各层级以及所有涉及公司运营管理的业务活动和风险管理流程。包括但不限于审计业务承接、审计项目实施、人力资源管理、财务管理、信息技术管理等方面的风险管理情况。（三）依据本方案依据国家相关法律法规、行业监管要求、公司内部管理制度以及风险管理相关标准和最佳实践制定。具体包括《中华人民共和国审计法》、《企业内部控制基本规范》、公司《章程》以及《风险管理手册》等。（四）原则1.独立性原则：审计人员在实施风险管理审计过程中，应保持独立的立场，不受其他部门或个人的干扰，客观公正地开展审计工作，以确保审计结果的真实性和可靠性。2.全面性原则：风险管理审计应涵盖公司所有业务领域和管理环节，对各类风险进行全面审查和评估，不遗漏任何重要风险点。3.重要性原则：在全面审计的基础上，重点关注对公司战略目标、经营业绩、声誉等有重大影响的风险领域和关键风险点，合理分配审计资源，提高审计效率。4.前瞻性原则：风险管理审计不仅要关注公司当前面临的风险，还要对未来可能出现的风险进行前瞻性分析和评估，为公司提前制定应对策略提供依据。5.建设性原则：审计人员在发现问题后，应提出切实可行的改进建议，帮助公司完善风险管理体系，提高风险应对能力，促进公司持续健康发展。二、风险管理审计的目标与内容（一）审计目标1.评价风险管理体系的健全性：审查公司是否建立了完善的风险管理体系，包括风险管理组织架构、风险管理制度、风险评估流程、风险应对策略等方面是否健全，是否符合公司实际情况和行业要求。2.评估风险管理体系的有效性：检查公司风险管理体系在实际运行过程中的有效性，评估公司对各类风险的识别、评估、应对和监控能力，判断风险管理措施是否能够有效降低风险发生的可能性和影响程度。3.发现潜在风险并提出改进建议：通过审计工作，及时发现公司在运营管理过程中存在的潜在风险，分析风险产生的原因，提出针对性的改进建议，帮助公司完善风险管理措施，防范和化解风险。（二）审计内容1.风险管理组织架构-审查公司是否设立了专门的风险管理机构，其职责、权限是否明确，是否与其他部门之间形成有效的分工协作机制。-检查风险管理机构的人员配备是否合理，是否具备相应的专业知识和技能，能否满足公司风险管理工作的需要。-评估公司高层管理人员对风险管理工作的重视程度，是否积极推动风险管理体系的建设和运行。2.风险管理制度与流程-审查公司是否制定了完善的风险管理制度，包括风险识别、评估、应对、监控等方面的具体流程和方法，是否符合公司业务特点和风险管理要求。-检查风险管理制度是否得到有效执行，各项风险管理流程是否在实际工作中得到严格遵循，有无违规操作或流程缺失的情况。-评估风险管理制度的更新频率，是否能够及时适应公司内外部环境的变化，对新出现的风险进行有效管理。3.风险识别与评估-审查公司风险识别的方法和工具是否科学合理，是否能够全面、准确地识别公司面临的各类内外部风险，包括市场风险、信用风险、操作风险、合规风险等。-检查公司风险评估的标准和流程是否完善，是否对识别出的风险进行了科学的分析和评估，确定了风险的等级和影响程度。-评估公司风险识别与评估的结果是否准确反映了公司实际面临的风险状况，是否为风险应对策略的制定提供了可靠依据。4.风险应对策略-审查公司针对不同类型和等级的风险所制定的应对策略是否合理、有效，是否与公司风险偏好和承受能力相匹配。-检查公司风险应对措施的执行情况，是否按照既定的策略和计划采取了相应的行动，风险应对措施是否达到了预期效果。-评估公司在风险应对过程中是否充分考虑了成本效益原则，是否在有效控制风险的前提下，实现了公司资源的合理配置。5.风险监控与预警-审查公司是否建立了完善的风险监控机制，对风险的发生、发展情况进行实时监测和跟踪，及时发现风险变化趋势。-检查公司风险预警指标体系是否健全，预警信号是否及时、准确，能否为公司采取风险应对措施提供足够的时间和信息支持。-评估公司在风险监控和预警过程中发现问题后，是否能够及时调整风险应对策略，有效控制风险的扩散和恶化。6.内部审计在风险管理中的作用-审查内部审计部门是否将风险管理审计纳入年度审计计划，是否定期对公司风险管理体系进行审计和评价。-检查内部审计部门在风险管理审计过程中发现的问题是否得到及时整改，内部审计提出的改进建议是否被公司管理层采纳和落实。-评估内部审计部门与其他风险管理部门之间的沟通协作机制是否顺畅，是否形成了有效的风险管理合力。三、风险管理审计的程序与方法（一）审计程序1.审计准备阶段-成立审计项目组，明确审计人员的分工和职责。-收集与公司风险管理相关的资料，包括公司战略规划、业务流程、风险管理制度、财务报表等。-开展审前调查，了解公司风险管理的现状、存在的问题以及公司各部门对风险管理的认识和态度。-制定审计实施方案，明确审计目标、范围、内容、程序和方法，合理安排审计时间和人员。2.审计实施阶段-运用各种审计方法，对公司风险管理体系进行全面审查和评价。包括查阅文件资料、访谈相关人员、实地观察、数据分析等。-对审计过程中发现的问题进行详细记录，收集相关证据，确保审计证据的充分性、可靠性和相关性。-对发现的问题进行初步分析和判断，确定问题的性质和严重程度，为提出审计建议提供依据。3.审计报告阶段-整理审计工作底稿，对审计实施阶段收集的证据和资料进行汇总、分析和归纳。-撰写审计报告，客观、公正地反映公司风险管理体系的健全性、有效性以及存在的问题和不足，并提出针对性的改进建议。-审计报告初稿完成后，征求公司管理层和相关部门的意见，对反馈意见进行认真研究和分析，必要时对审计报告进行修改和完善。-将审计报告提交公司管理层审批，经审批通过后正式印发给公司各部门，并跟踪审计建议的落实情况。4.后续跟踪阶段-建立审计跟踪机制，定期对审计建议的执行情况进行检查和督促，确保公司各部门按照要求及时整改存在的问题。-对审计建议执行效果进行评估，验证改进措施是否有效降低了风险水平，是否促进了公司风险管理体系的完善和优化。-将审计跟踪情况及时向公司管理层报告，对整改不力的部门进行通报批评，推动公司风险管理工作持续改进。（二）审计方法1.文件审查：查阅公司制定的各类风险管理制度、流程文件、风险评估报告、风险应对方案等，了解公司风险管理体系的建设和运行情况。2.访谈：与公司高层管理人员、风险管理部门人员、业务部门负责人以及其他相关人员进行访谈，了解他们对风险管理的认识、职责履行情况以及在风险管理过程中遇到的问题和困难。3.问卷调查：设计调查问卷，向公司各部门员工发放，收集他们对公司风险管理工作的意见和建议，了解员工对风险的认知程度和风险意识。4.实地观察：实地观察公司业务操作流程、风险控制措施的执行情况，检查是否存在与制度规定不符的现象，评估风险控制的实际效果。5.数据分析：运用数据分析工具和技术，对公司财务数据、业务数据等进行分析，查找潜在的风险点和异常情况，为风险评估提供数据支持。6.案例分析：选取公司内部或同行业的典型风险案例进行分析，总结经验教训，评估公司在类似风险应对方面的能力和措施是否有效。四、风险管理审计的人员与时间安排（一）人员安排成立由行政主管担任组长，内部审计部门骨干人员为成员的风险管理审计项目组。项目组成员应具备丰富的审计经验、风险管理知识以及相关业务领域的专业技能。具体人员分工如下：1.组长：负责整个审计项目的组织、协调和指导工作，审核审计实施方案和审计报告，与公司管理层沟通审计结果和整改建议。2.资料收集与分析人员：负责收集与公司风险管理相关的各类资料，并运用数据分析工具对资料进行整理和分析，为审计工作提供数据支持和线索。3.访谈与实地观察人员：负责与公司各部门人员进行访谈，了解风险管理工作的实际情况，并实地观察业务操作流程和风险控制措施的执行情况，收集审计证据。4.报告撰写与跟踪人员：负责撰写审计报告，提出审计意见和建议，并跟踪审计建议的落实情况，定期向项目组汇报跟踪结果。（二）时间安排本次风险管理审计工作计划在[具体时间段]内完成，具体时间安排如下：1.审计准备阶段（[准备阶段时间区间1]-[准备阶段时间区间2]）-[具体日期1]：成立审计项目组，明确人员分工。-[具体日期2]-[具体日期3]：收集与公司风险管理相关的资料，开展审前调查。-[具体日期4]：制定审计实施方案，经审批后正式启动审计工作。2.审计实施阶段（[实施阶段时间区间1]-[实施阶段时间区间2]）-[具体日期5]-[具体日期6]：运用各种审计方法，对公司风险管理体系进行全面审查和评价，收集审计证据。-[具体日期7]-[具体日期8]：对审计过程中发现的问题进行整理和分析，形成初步审计意见。3.审计报告阶段（[报告阶段时间区间1]-[报告阶段时间区间2]）-[具体日期9]-[具体日期10]：撰写审计报告初稿，征求公司管理层和相关部门的意见。-[具体日期11]：根据反馈意见对审计报告进行修改和完善，提交公司管理层审批。-[具体日期12]：正式印发审计报告。4.后续跟踪阶段（[跟踪阶段时间区间1]-[跟踪阶段时间区间2]）-[具体日期13]-[具体日期14]：建立审计跟踪机制，对审计建议的执行情况进行首次检查和督促。-[具体日期15]-[具体日期16]：对审计建议执行效果进行评估，形成跟踪报告。-[具体日期17]：将跟踪报告提交公司管理层，汇报审计建议的落实情况和整改效果。五、风险管理审计的质量控制（一）建立审计质量控制制度制定详细的风险管理审计质量控制制度，明确审计工作各个环节的质量标准和要求，确保审计工作符合相关法律法规、审计准则和公司内部规定。制度应涵盖审计计划制定、审计证据收集、审计工作底稿编制、审计报告撰写、审计复核等方面的内容。（二）加强审计工作底稿管理审计人员应认真编制审计工作底稿，详细记录审计过程中获取的证据、实施的审计程序、发现的问题以及得出的审计结论等信息。审计工作底稿应内容完整、格式规范、字迹清晰、逻辑严谨，能够支持审计报告的结论。同时，要建立审计工作底稿的审核制度，由项目组长对审计工作底稿进行严格审核，确保其质量符合要求。（三）严格审计报告复核程序审计报告初稿完成后，应进行多级复核。首先由项目组成员进行交叉复核，检查审计报告内容的准确性、完整性和一致性；然后由项目组长进行全面复核，重点关注审计结论的正确性和审计建议的可行性；最后由内部审计部门负责人进行终审，确保审计报告符合公司整体利益和对外披露要求。在复核过程中，对发现的问题应及时反馈给审计报告撰写人员进行修改和完善。（四）定期开展审计质量检查内部审计部门应定期组织对风险管理审计项目的质量检查，检查内容包括审计工作是否按照审计计划和质量控制制度执行、审计证据是否充分可靠、审计结论是否准确合理、审计建议是否得到有效落实等方面。通过质量检查，发现审计工作中存在的问题和不足，及时总结经验教训，提出改进措施，不断提高风险管理审计的质量和水平。（五）强化审计人员培训与教育加强对审计人员的培训与教育，提高其专业素质和业务能力，是保证风险管理审计质量的关键。定期组织审计人员参加风险管理、审计准则、法律法规等方面的培训课程和学习活动，鼓励审计人员参加相关职业资格考试和学术研究，不断更新知识结构，提升业务水平。同时，通过开展案例分析、经验交流等活动，促进审计人员之间的相互学习和借鉴，共同提高审计工作质量