舞蹈家协会财务审计管理管理制度

舞蹈家协会财务审计管理管理制度

一、总则（一）目的为加强本舞蹈家协会的财务管理和监督，规范财务行为，确保财务信息的真实、准确、完整，保障协会的健康发展，特制定本财务审计管理制度。（二）适用范围本制度适用于舞蹈家协会及其所属各部门、分支机构和专项活动的财务活动与审计工作。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、财务规章制度以及协会章程的规定。2.公正性原则：财务活动与审计工作应秉持公正、公平的态度，维护协会及全体会员的利益。3.科学性原则：运用科学合理的财务管理方法和审计手段，提高资金使用效益，防范财务风险。二、财务管理体制（一）财务机构设置协会设立专门的财务部门，配备具有专业资质的财务人员，负责协会日常财务核算、预算编制、资金管理等工作。（二）财务人员职责1.财务负责人-全面负责协会财务管理工作，制定财务管理制度和工作计划。-组织编制协会年度预算和财务决算报告，参与协会重大财务决策。-审核财务报表，确保财务信息的准确性和及时性，定期向协会管理层汇报财务状况。-协调与外部财务、税务等部门的关系，维护协会良好的财务环境。2.会计人员-按照国家统一的会计制度和协会财务制度，进行会计核算，登记会计账簿，编制财务报表。-审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。-负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的安全完整。3.出纳人员-负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。-登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。-保管库存现金、有价证券、空白支票及有关印章，确保资金和票据的安全。（三）财务审批权限1.日常费用审批-金额在[X]元以下的日常费用支出，由部门负责人审核，财务负责人审批。-金额在[X]元以上至[X]元的日常费用支出，经部门负责人、财务负责人审核后，报协会分管领导审批。-金额在[X]元以上的重大日常费用支出，需经协会常务理事会审议通过后，由协会法定代表人审批。2.专项经费审批专项经费支出根据项目预算和相关规定执行，由项目负责人提出申请，经项目主管部门审核、财务负责人复核后，报协会领导审批。重大专项经费支出需经协会理事会或常务理事会审议通过。三、预算管理（一）预算编制原则1.真实性原则：预算编制应根据协会实际业务活动和发展需求，如实反映各项收支情况。2.完整性原则：涵盖协会所有收入和支出项目，确保预算的全面性。3.科学性原则：采用科学合理的方法和依据，对收入和支出进行预测和分析。4.绩效性原则：将预算与绩效目标相结合，提高资金使用效益。（二）预算编制程序1.每年[具体时间]，协会财务部门向各部门下发预算编制通知，明确预算编制要求和时间安排。2.各部门结合本部门年度工作计划和业务需求，编制部门预算草案，报送财务部门。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和综合平衡，编制协会年度预算草案。4.年度预算草案经协会常务理事会审议通过后，报协会理事会批准执行。（三）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织开展业务活动，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行日常监控和定期分析，及时发现问题并提出改进措施。3.在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和金额，经财务部门审核后，报协会常务理事会或理事会审批。四、收入管理（一）收入范围协会收入主要包括会费收入、捐赠收入、政府资助收入、服务收入、投资收益及其他合法收入。（二）收入确认原则1.会费收入：按照协会章程规定的收费标准，在会员实际缴纳会费时确认收入。2.捐赠收入：在收到捐赠资产时，按照捐赠协议或相关规定确认收入。对于附条件的捐赠，在满足捐赠条件时确认收入。3.政府资助收入：根据政府部门下达的资助文件和资金到账情况，按照相关规定确认收入。4.服务收入：在提供劳务或完成服务并收到款项或取得收款权利时，按照合同约定或相关规定确认收入。5.投资收益：根据投资项目的收益分配情况或投资处置结果，按照相关会计准则确认收入。（三）收入管理要求1.协会各项收入应统一纳入财务部门核算，不得账外设账或私设小金库。2.严格按照国家有关规定和协会章程收取会费、接受捐赠和获取其他收入，确保收入来源合法合规。3.开具合法有效的收款凭证，及时足额将款项存入协会指定银行账户，不得坐支现金。五、支出管理（一）支出范围协会支出主要包括业务活动支出、管理费用、筹资费用及其他支出。（二）支出审批流程1.各项支出应按照财务审批权限规定进行审批，审批通过后方可报销。2.报销时，报销人应填写报销单，附上相关原始凭证，经部门负责人审核、财务人员审核后，报审批人审批。3.财务人员应严格审核报销凭证的真实性、合法性、完整性和合规性，对不符合要求的报销凭证予以退回。（三）支出标准1.差旅费：按照国家有关规定和协会制定的差旅费标准执行，包括交通、住宿、伙食补助等费用。2.会议费：严格控制会议规模和费用支出，会议费标准应符合国家和协会的相关规定，包括场地租赁、餐饮、资料等费用。3.业务招待费：遵循必要性和适度性原则，严格控制业务招待费支出，招待标准应符合国家和协会的相关规定。4.其他费用：其他各项费用支出应按照相关规定和标准执行，确保支出合理、合规。（四）支出监督1.财务部门应定期对支出情况进行分析和检查，及时发现和纠正不合理支出。2.协会内部审计机构或审计人员应对重大支出项目进行专项审计，加强对支出的监督和管理。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理-严格遵守现金管理规定，库存现金限额按照银行核定标准执行，不得超限额存放现金。-定期对现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。2.银行存款管理-协会应在合法合规的银行开立账户，不得出租、出借银行账户。-财务人员应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.应收账款管理-加强应收账款的核算和管理，及时记录应收账款的发生、收回情况。-定期对应收账款进行清理和催收，对确实无法收回的应收账款，按照规定程序进行核销。（二）固定资产1.固定资产购置-固定资产购置应纳入年度预算，按照预算安排进行采购。-购置固定资产应遵循公开、公平、公正的原则，通过合理的采购方式进行，确保资产质量和价格合理。2.固定资产核算与管理-建立健全固定资产台账，对固定资产的购置、验收、使用、保管、处置等情况进行详细记录。-定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。发现固定资产盘盈、盘亏或毁损的，应及时查明原因并进行账务处理。3.固定资产处置-固定资产处置应按照规定程序进行，包括报废、出售、捐赠等。处置固定资产需经协会相关领导审批，并进行相应的账务处理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度、季度和年度财务报表。财务报表应包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映协会的财务状况、业务活动成果和现金流量情况。3.年度财务报告需经具有资质的会计师事务所审计，并向协会理事会、会员代表大会报告审计结果。（二）财务分析1.财务部门应定期进行财务分析，对协会的财务状况、收入支出情况、资产运营情况等进行分析和评价。2.财务分析应采用科学合理的方法，如比较分析、比率分析、趋势分析等，为协会决策提供依据。3.根据财务分析结果，提出改进财务管理的建议和措施，促进协会财务管理水平的提高。八、内部审计（一）内部审计机构与人员协会设立内部审计机构或配备专职内部审计人员，负责对协会财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德规范。（二）内部审计职责1.对协会财务管理制度的执行情况进行审计，检查财务活动是否符合法律法规和协会规定。2.对协会年度预算执行情况和财务决算进行审计，评价预算执行效果和财务决算的真实性、准确性。3.对协会重大经济活动和重要项目进行专项审计，监督经济活动的合规性和效益性。4.对协会内部控制制度的健全性和有效性进行审计评价，提出改进建议，防范经营风险。（三）内部审计程序1.制定审计计划：内部审计机构根据协会年度工作安排和实际情况，制定年度审计计划，明确审计项目和审计重点。2.实施审计：审计人员根据审计计划，开展审计工作，通过查阅资料、实地考察、调查询问等方式收集审计证据。3.编制审计报告：审计人员根据审计结果，编制审计报告，对审计发现的问题提出处理意见和改进建议。4.审计结果处理：协会管理层应根据审计报告，对审计发现的问题进行及时处理和整改，并将整改情况反馈给内部审计机构。九、财务风险管理（一）风险识别与评估1.协会财务部门应定期对财务风险进行识别和评估，确定可能面临的风险类型和风险程度。2.财务风险主要包括筹资风险、投资风险、资金运营风险、汇率风险等。3.采用定性和定量相结合的方法，对财务风险进行评估，为风险应对提供依据。（二）风险应对措施1.针对不同类型的财务风险，制定相应的风险应对策略和措施。2.对于筹资风险，合理安排筹资规模和筹资结构，选择合适的筹资方式，降低资金成本和财务风险。3.对于投资风险，加强投资项目的可行性研究和风险评估，谨慎选择投资项目，分散投资风险。4.对于资金运营风险，优化资金配置，加强应收账款和存货管理，提高资金使用效率。5.对于汇率风险，关注汇率变动情况，采取适当的套期保值措施，降低汇率波动对协会财务状况的影响。十、附则（一）制度修订本制度如有未尽事宜或与国家法律法规、