刚刚2025年税务师《涉税服务相关法律》真题及答案解析

刚刚2025年税务师《涉税服务相关法律》练习题及答案解析单项选择题（每题1.5分，共40题，每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.下列关于行政法渊源的说法中，正确的是（）。A.自治区的自治条例和单行条例，报全国人大常委会备案后生效B.部门规章可设定减损公民、法人和其他组织权利或增加其义务的规范C.地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决D.自治州、自治县的自治条例和单行条例，报省或者自治区的人大常委会批准后生效答案：D解析：选项A，自治区的自治条例和单行条例，报全国人民代表大会常务委员会批准后生效；选项B，没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据，部门规章不得设定减损公民、法人和其他组织权利或者增加其义务的规范；选项C，地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定，认为应当适用部门规章的，应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决。2.根据行政许可法律制度的规定，下列各项中，属于行政许可行为的是（）。A.税务机关作出的一般纳税人资格认定行为B.交通部门根据申请人的申请向其颁发驾驶执照C.民政部门对民政福利企业资格的认定D.工商管理部门对颁发商标注册证的行为答案：B解析：选项A，一般纳税人资格认定属于行政确认行为；选项C，民政部门对民政福利企业资格的认定属于行政确认；选项D，商标注册属于确权行为，不属于行政许可。3.根据行政处罚法律制度的规定，下列关于行政处罚设定的说法中，正确的是（）。A.行政法规可以设定除限制人身自由、吊销营业执照以外的行政处罚B.地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销许可证以外的行政处罚C.国务院部门规章可以在法律、行政法规规定的给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内作出具体规定D.地方政府规章可以设定警告、通报批评或者一定数额罚款的行政处罚。罚款的限额由国务院规定答案：C解析：选项A，行政法规可以设定除限制人身自由以外的行政处罚；选项B，地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销营业执照以外的行政处罚；选项D，地方政府规章可以设定警告、通报批评或者一定数额罚款的行政处罚。罚款的限额由省、自治区、直辖市人民代表大会常务委员会规定。4.根据行政强制法律制度的规定，下列关于行政强制基本原则的说法中，错误的是（）。A.行政强制的设定和实施应当依照法定的权限、范围、条件和程序B.行政强制的设定和实施应当适当、合理，应当符合比例原则C.实施行政强制，应当坚持教育与强制相结合D.行政机关及其工作人员不得利用行政强制权为单位或者个人谋取利益，但可以在法定授权范围内委托实施行政强制答案：D解析：行政强制措施不得委托。行政机关不得委托其他组织或者个人实施行政强制措施。5.根据行政复议法律制度的规定，下列关于行政复议被申请人的说法中，正确的是（）。A.公民、法人或者其他组织对法律、法规授权的组织作出的具体行政行为不服，依法申请行政复议的，该组织为被申请人B.行政机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出具体行政行为的，行政机关为被申请人C.行政机关委托的组织作出具体行政行为的，受委托的组织为被申请人D.作出具体行政行为的行政机关被撤销的，继续行使其职权的行政机关的上一级行政机关为被申请人答案：A解析：选项B，行政机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出具体行政行为的，行政机关和法律、法规授权的组织为共同被申请人；选项C，行政机关委托的组织作出具体行政行为的，委托的行政机关为被申请人；选项D，作出具体行政行为的行政机关被撤销的，继续行使其职权的行政机关为被申请人。6.根据行政诉讼法律制度的规定，下列关于行政诉讼管辖的说法中，正确的是（）。A.对限制人身自由的行政强制措施不服提起的诉讼，由原告所在地或者被告所在地人民法院管辖B.因不动产提起的行政诉讼，由不动产所在地人民法院管辖，但仅限于不动产所有权纠纷C.高级人民法院管辖本辖区内重大、复杂的第一审行政案件，包括海关处理的案件D.两个以上人民法院都有管辖权的案件，原告可以选择其中一个人民法院提起诉讼。原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由最先收到起诉状的人民法院管辖答案：A解析：选项B，因不动产提起的行政诉讼，由不动产所在地人民法院管辖，不限于不动产所有权纠纷；选项C，海关处理的案件由中级人民法院管辖；选项D，两个以上人民法院都有管辖权的案件，原告可以选择其中一个人民法院提起诉讼。原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由最先立案的人民法院管辖。7.下列关于民法基本原则的说法中，错误的是（）。A.平等原则要求当事人在民事活动中的法律地位一律平等B.自愿原则是指民事主体按照自己的意思设立、变更、终止民事法律关系C.公平原则是指民事主体合理地承担民事责任D.诚实信用原则是指民事主体在行使权利、履行义务过程中，应当遵循诚实、善意的态度，不欺诈、不隐瞒答案：C解析：公平原则是指民事主体合理地确定各方的权利和义务。而合理地承担民事责任是公平原则在责任承担方面的体现，但不能简单将公平原则定义为合理承担民事责任。8.下列关于民事法律关系的说法中，正确的是（）。A.民事法律关系的主体是指参加民事法律关系，享有民事权利和承担民事义务的人B.民事法律关系的客体是指民事法律关系主体享有的民事权利和承担的民事义务所共同指向的对象，包括物、行为、智力成果等，但不包括人格利益C.民事法律关系的内容是指民事法律关系主体之间的权利和义务，权利和义务是相互对立的，不能同时存在于一个主体身上D.民事法律事实是指能够引起民事法律关系发生、变更和消灭的客观现象，包括事件和行为，其中行为一定是合法行为答案：A解析：选项B，民事法律关系的客体包括人格利益，如生命权、健康权等指向的人格利益；选项C，在某些情况下，一个主体可能同时享有权利和承担义务，如在双务合同中；选项D，行为包括合法行为和非法行为，非法行为也可能引起民事法律关系的发生、变更和消灭。9.下列关于自然人的民事权利能力和民事行为能力的说法中，正确的是（）。A.自然人的民事权利能力始于出生，终于死亡B.自然人的民事行为能力与民事权利能力同时产生、同时消灭C.不满8周岁的未成年人是无民事行为能力人，由其法定代理人代理实施民事法律行为，但纯获利益的民事法律行为除外D.16周岁以上不满18周岁的自然人，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人，但不能独立实施重大的民事法律行为答案：A解析：选项B，自然人的民事权利能力始于出生，终于死亡，而民事行为能力根据年龄、智力和精神健康状况分为不同类型，并非与民事权利能力同时产生、同时消灭；选项C，不满8周岁的未成年人是无民事行为能力人，由其法定代理人代理实施民事法律行为，纯获利益的民事法律行为也需法定代理人代理；选项D，16周岁以上不满18周岁的自然人，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人，可以独立实施民事法律行为。10.下列关于法人的说法中，错误的是（）。A.法人是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织B.法人的民事权利能力和民事行为能力，从法人成立时产生，到法人终止时消灭C.法人分为营利法人、非营利法人和特别法人D.营利法人经依法登记成立，非营利法人和特别法人不需要登记即可成立答案：D解析：营利法人经依法登记成立；非营利法人中的事业单位法人、社会团体法人等需要依法登记成立，捐助法人应当依法登记成立；特别法人中的机关法人不需要登记，而农村集体经济组织法人、城镇农村的合作经济组织法人、基层群众性自治组织法人，依法取得法人资格。所以并非非营利法人和特别法人都不需要登记即可成立。多项选择题（每题2分，共20题，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1.下列属于行政法的渊源的有（）。A.宪法B.法律C.行政法规D.地方性法规E.行政规章答案：ABCDE解析：行政法的渊源包括宪法、法律、行政法规、地方性法规、自治条例和单行条例、行政规章、国际条约和协定以及有权机关的法律解释等。2.下列关于行政许可实施程序的说法中，正确的有（）。A.申请人可以委托代理人提出行政许可申请，但依法应当由申请人到行政机关办公场所提出申请的除外B.行政机关受理或者不予受理行政许可申请，应当出具加盖本行政机关专用印章和注明日期的书面凭证C.行政机关对行政许可申请进行审查时，发现行政许可事项直接关系他人重大利益的，应当告知该利害关系人D.除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起20日内作出行政许可决定。20日内不能作出决定的，经本行政机关负责人批准，可以延长10日，并应当将延长期限的理由告知申请人E.行政许可采取统一办理或者联合办理、集中办理的，办理的时间不得超过45日；45日内不能办结的，经本级人民政府负责人批准，可以延长15日，并应当将延长期限的理由告知申请人答案：ABCDE解析：以上选项均符合行政许可实施程序的相关规定。3.下列关于行政处罚程序的说法中，正确的有（）。A.行政处罚决定依法作出后，当事人应当在行政处罚决定的期限内，予以履行B.当事人对行政处罚决定不服申请行政复议或者提起行政诉讼的，行政处罚不停止执行，法律另有规定的除外C.作出罚款决定的行政机关应当与收缴罚款的机构分离，但依照简易程序当场作出罚款决定，并且罚款数额在20元以下的，执法人员可以当场收缴罚款D.当事人确有经济困难，需要延期或者分期缴纳罚款的，经当事人申请和行政机关批准，可以暂缓或者分期缴纳E.除依法应当予以销毁的物品外，依法没收的非法财物必须按照国家规定公开拍卖或者按照国家有关规定处理答案：ABDE解析：选项C，依照简易程序当场作出罚款决定，并且罚款数额在100元以下，不当场收缴事后难以执行的，执法人员可以当场收缴罚款。4.下列关于行政强制程序的说法中，正确的有（）。A.行政机关实施行政强制措施前须向行政机关负责人报告并经批准B.情况紧急，需要当场实施行政强制措施的，行政执法人员应当在24小时内向行政机关负责人报告，并补办批准手续C.行政机关决定实施查封、扣押的，应当制作并当场交付查封、扣押决定书和清单D.查封、扣押的期限不得超过30日；情况复杂的，经行政机关负责人批准，可以延长，但是延长期限不得超过30日E.对查封、扣押的场所、设施或者财物，行政机关应当妥善保管，不得使用或者损毁；造成损失的，应当承担赔偿责任答案：ABCDE解析：以上选项均符合行政强制程序的相关规定。5.下列关于行政复议程序的说法中，正确的有（）。A.公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请；但是法律规定的申请期限超过60日的除外B.申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请；口头申请的，行政复议机关应当当场记录申请人的基本情况、行政复议请求、申请行政复议的主要事实、理由和时间C.行政复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，对不符合规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人D.行政复议原则上采取书面审查的办法，但是申请人提出要求或者行政复议机关负责法制工作的机构认为有必要时，可以向有关组织和人员调查情况，听取申请人、被申请人和第三人的意见E.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定；但是法律规定的行政复议期限少于60日的除外答案：ABCDE解析：以上选项均符合行政复议程序的相关规定。6.下列关于行政诉讼程序的说法中，正确的有（）。A.公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当自知道或者应当知道作出行政行为之日起6个月内提出。法律另有规定的除外B.因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过20年，其他案件自行政行为作出之日起超过5年提起诉讼的，人民法院不予受理C.人民法院在接到起诉状时对符合本法规定的起诉条件的，应当登记立案。对当场不能判定是否符合本法规定的起诉条件的，应当接收起诉状，出具注明收到日期的书面凭证，并在7日内决定是否立案D.人民法院审理行政案件，不适用调解。但是，行政赔偿、补偿以及行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权的案件可以调解E.当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。当事人不服人民法院第一审裁定的，有权在裁定书送达之日起10日内向上一级人民法院提起上诉答案：ABCDE解析：以上选项均符合行政诉讼程序的相关规定。7.下列关于民事法律行为的说法中，正确的有（）。A.民事法律行为是民事主体通过意思表示设立、变更、终止民事法律关系的行为B.民事法律行为可以基于双方或者多方的意思表示一致成立，也可以基于单方的意思表示成立C.无民事行为能力人实施的民事法律行为无效D.限制民事行为能力人实施的纯获利益的民事法律行为或者与其年龄、智力、精神健康状况相适应的民事法律行为有效E.行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为无效答案：ABCDE解析：以上选项均符合民事法律行为的相关规定。8.下列关于代理的说法中，正确的有（）。A.代理是指代理人在代理权限内，以被代理人的名义实施民事法律行为，其法律后果直接由被代理人承担B.代理包括委托代理和法定代理C.委托代理人按照被代理人的委托行使代理权。法定代理人依照法律的规定行使代理权D.代理人知道或者应当知道代理事项违法仍然实施代理行为，或者被代理人知道或者应当知道代理人的代理行为违法未作反对表示的，被代理人和代理人应当承担连带责任E.委托代理终止的情形包括代理期间届满或者代理事务完成、被代理人取消委托或者代理人辞去委托、代理人丧失民事行为能力等答案：ABCDE解析：以上选项均符合代理的相关规定。9.下列关于诉讼时效的说法中，正确的有（）。A.向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为3年。法律另有规定的，依照其规定B.诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算。法律另有规定的，依照其规定C.当事人约定同一债务分期履行的，诉讼时效期间自最后一期履行期限届满之日起计算D.无民事行为能力人或者限制民事行为能力人对其法定代理人的请求权的诉讼时效期间，自该法定代理终止之日起计算E.诉讼时效期间届满的，义务人可以提出不履行义务的抗辩。诉讼时效期间届满后，义务人同意履行的，不得以诉讼时效期间届满为由抗辩；义务人已经自愿履行的，不得请求返还答案：ABCDE解析：以上选项均符合诉讼时效的相关规定。10.下列关于物权的说法中，正确的有（）。A.物权是指权利人依法对特定的物享有直接支配和排他的权利，包括所有权、用益物权和担保物权B.物权的客体主要是物，包括不动产和动产，但在法律有规定的情况下，权利也可以作为物权的客体C.物权具有优先效力，即物权优先于债权，同一物上存在多个物权时，先设立的物权优先于后设立的物权D.物权的设立、变更、转让和消灭，应当依照法律规定登记，动产物权的设立和转让，应当依照法律规定交付E.所有权是最完整、最充分的物权，包括占有、使用、收益和处分四项权能答案：ABCDE解析：以上选项均符合物权的相关规定。综合分析题（共2题，每题20分。由单项选择题和多项选择题组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）（一）2024年10月，甲市A区的某企业因违法排放污染物被A区生态环境局处以罚款50万元的行政处罚。该企业不服，于2024年11月向甲市生态环境局申请行政复议。甲市生态环境局经审查，于2025年1月作出维持原行政处罚的复议决定。该企业仍不服，欲向人民法院提起行政诉讼。1.该企业提起行政诉讼，被告是（）。A.A区生态环境局B.甲市生态环境局C.A区生态环境局和甲市生态环境局为共同被告D.由该企业选择A区生态环境局或者甲市生态环境局为被告答案：C解析：经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同被告。本题中，甲市生态环境局维持了A区生态环境局的原行政处罚决定，所以A区生态环境局和甲市生态环境局为共同被告。2.该企业应向（）人民法院提起行政诉讼。A.A区基层人民法院B.甲市中级人民法院C.甲市A区中级人民法院D.甲市高级人民法院答案：A解析：行政案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。经复议的案件，也可以由复议机关所在地人民法院管辖。本题中，最初作出行政行为的行政机关是A区生态环境局，且该案件不属于中级人民法院、高级人民法院管辖的范围，所以应向A区基层人民法院提起行政诉讼。3.在行政诉讼过程中，下列关于证据的说法中，正确的有（）。A.被告对作出的行政行为负有举证责任，应当提供作出该行政行为的证据和所依据的规范性文件B.被告不提供或者无正当理由逾期提供证据，视为没有相应证据。但是，被诉行政行为涉及第三人合法权益，第三人提供证据的除外C.原告可以提供证明行政行为违法的证据。原告提供的证据不成立的，不免除被告的举证责任D.人民法院有权向有关行政机关以及其他组织、公民调取证据。但是，不得为证明行政行为的合法性调取被告作出行政行为时未收集的证据E.在诉讼过程中，被告及其诉讼代理人可以自行向原告、第三人和证人收集证据答案：ABCD解析：选项E，在诉讼过程中，被告及其诉讼代理人不得自行向原告、第三人和证人收集证据。4.若人民法院经审理认为，原行政处罚决定认定事实清楚，证据确凿，适用法律、法规正确，符合法定程序，复议决定也合法，人民法院应作出（）判决。A.维持判决B.驳回原告诉讼请求判决C.撤销判决D.变更判决答案：B解析：行政行为证据确凿，适用法律、法规正确，符合法定程序的，或者原告申请被告履行法定职责或者给付义务理由不成立的，人民法院判决驳回原告的诉讼请求。（二）甲、乙、丙三人共同出资设立了A有限责任公司，甲以货币出资30万元，乙以房屋出资作价50万元，丙以知识产权出资作价20万元。公司成立后，经营状况良好。后来，甲因个人原因欲转让其在公司的股权。1.下列关于A有限责任公司设立的说法中，正确的有（）。A.股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资B.对作为出资的非货币财产应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。法律、行政法规对评估作价有规定的，从其规定C.全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的30%D.股东应当按期足额缴纳公司章程中规定的各自所认缴的出资额。股东以货币出资的，应当将货币出资足额存入有限责任公司在银行开设的账户；以非货币财产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续E.股东不按照前款规定缴纳出资的，除