2026年税务顾问考试题库及答案

2026年税务顾问考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）A.消费税B.车辆购置税C.增值税D.土地增值税答案：C2.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）A.税收滞纳金B.企业所得税税款C.按规定缴纳的财产保险费D.非广告性质的赞助支出答案：C3.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天答案：A4.个人所得税中，劳务报酬所得适用的税率是（）A.比例税率20%B.五级超额累进税率C.七级超额累进税率D.三级超额累进税率答案：A5.下列关于房产税纳税人的说法，正确的是（）A.产权出典的，由出典人缴纳房产税B.产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税C.纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税D.房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税答案：B6.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）A.天然气B.人造石油C.海盐D.原煤答案：B7.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B8.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）A.蔬菜种植B.中药材种植C.海水养殖D.牲畜饲养答案：C9.下列行为中，应缴纳契税的是（）A.法定继承人继承房屋权属B.企业以自有房产等价交换另一企业的房产C.个人以自有房产投入本人独资经营的企业D.企业承受土地使用权用于房地产开发答案：D10.一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的是（）A.计算机B.食用植物油C.手机D.化妆品答案：B二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于税收法律关系主体的有（）A.税务机关B.海关C.纳税人D.扣缴义务人答案：ABCD2.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产答案：ABCD3.企业所得税中，下列支出不得在税前扣除的有（）A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.未经核定的准备金支出C.税收滞纳金D.罚金、罚款和被没收财物的损失答案：ABCD4.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）A.子女教育专项附加扣除按照每个子女每月1000元的标准定额扣除B.继续教育专项附加扣除每月400元或每年3600元C.大病医疗专项附加扣除在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除D.住房贷款利息专项附加扣除首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月答案：ABCD5.下列属于印花税征税范围的有（）A.购销合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照答案：ABCD6.资源税的计税依据可以是（）A.销售额B.销售数量C.自用数量D.开采数量答案：AB7.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有（）A.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据B.纳税人所在地在市区的，税率为7%C.纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%D.纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%答案：ABCD8.下列关于关税完税价格的说法，正确的有（）A.进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格B.出口货物以海关审定的货物售与境外的离岸价格，扣除出口关税后作为完税价格C.运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费为完税价格D.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外加工费和料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格答案：ABCD9.企业发生的下列费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的有（）A.企业发生的合理的工资、薪金支出B.企业为职工缴纳的基本社会保险费C.企业拨缴的工会经费不超过工资、薪金总额2%的部分D.企业发生的职工教育经费支出不超过工资、薪金总额8%的部分答案：AB10.下列属于土地增值税征税范围的有（）A.转让国有土地使用权B.地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让C.房地产的出租D.房地产的继承答案：AB三、判断题（每题2分，共10题）1.税收的无偿性是指国家取得税收收入既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。（）答案：对2.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）答案：对3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）答案：错（超过部分，不得在以后纳税年度结转扣除）4.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。（）答案：对5.房产税按年征收、分期缴纳。（）答案：对6.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）答案：对7.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额。（）答案：错（现在没有营业税了，计税依据是实际缴纳的增值税、消费税税额）8.关税的纳税义务人是进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。（）答案：对9.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）答案：对10.土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。（）答案：对四、简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税的特点答案：增值税具有以下特点：多环节征税、税不重征；普遍征收；税收中性；税负具有转嫁性。它以增值额为计税依据，避免了重复征税，有利于促进专业化协作生产的发展。2.企业所得税中不征税收入包括哪些答案：不征税收入包括：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。这些收入从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益。3.简述个人所得税专项附加扣除项目答案：有子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护。分别按规定标准在税前扣除，减轻纳税人税收负担。4.简述印花税的纳税方法答案：印花税纳税方法有：自行贴花办法，即自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票；汇贴或汇缴办法，一份凭证应纳税额超过500元，或同一种类应纳税凭证需频繁贴花的，可申请汇总缴纳；委托代征办法，税务机关委托有关单位或个人代为征收印花税。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论税收筹划对企业的重要性答案：税收筹划能降低企业税负，增加利润，提升竞争力。合理规划纳税方案，可优化资金流，让企业有更多资金用于发展。还能助力企业遵循税收法规，规避税务风险，确保稳健运营，实现长期可持续发展。2.分析当前税收政策对小微企业的扶持作用答案：当前税收政策如增值税小规模纳税人优惠、企业所得税低税率等，减轻了小微企业负担，降低成本，增加利润空间。这有助于其资金周转、扩大生产，提升生存和发展能力，促进就业和经济活力。3.谈谈数字化对税务顾问工作的影响