2025 年高职会计（税务筹划基础）期末测试卷

2025年高职会计（税务筹划基础）期末测试卷

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.税务筹划的最终目标是（）A.降低税负B.实现企业价值最大化C.减少税务风险D.合理避税2.以下不属于税务筹划特点的是（）A.合法性B.筹划性C.收益性D.随意性3.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.销售粮食B.销售图书C.销售钢材D.销售农产品4.企业所得税的税率一般为（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.下列费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）A.税收滞纳金B.罚金罚款C.合理的工资薪金支出D.赞助支出6.小规模纳税人增值税征收率为（）A.1%B.3%C.5%D.6%7.下列属于消费税应税消费品的是（）A.高档西服B.高档护肤类化妆品C.电动汽车D.实木地板8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%9.税务筹划的主体是（）A.税务机关B.企业C.税务师事务所D.会计师事务所10.下列关于税务筹划与偷税、漏税区别的表述，正确的是（）A.税务筹划是合法的，偷税、漏税是违法的B.税务筹划与偷税、漏税都不违法C.税务筹划与偷税、漏税都违法D.税务筹划是违法的，偷税、漏税是合法的二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得1分）1.税务筹划的原则包括（）A.合法性原则B.效益性原则C.筹划性原则D.综合性原则E.稳健性原则2.增值税的计税方法包括（）A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.核定计税方法E.查账计税方法3.企业所得税的纳税义务人包括（）A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.联营企业E.股份制企业4.下列属于免征增值税的项目有（）A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具C.古旧图书D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备E.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备5.消费税的纳税环节包括（）A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节E.批发环节三、判断题（总共10题，每题2分，判断下列各题的正误，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示）1.税务筹划就是想尽办法少交税。（）2.企业可以随意进行税务筹划。（）3.小规模纳税人不能抵扣进项税额。（）4.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）5.增值税专用发票只能由一般纳税人开具。（）6.消费税只在生产环节征收。（）7.企业发生的与生产经营活动有关且符合规定的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）8.税务筹划与避税没有区别。（）9.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。（）10.个人所得税的纳税义务人仅指中国公民。（）四、简答题（总共2题，每题10分）1.简述税务筹划的基本方法有哪些？2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务处理上的主要区别。五、案例分析题（总共一题，20分）某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%。2025年发生以下业务：1.销售产品一批，不含税销售额为2million元，款项已收存银行。2.购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款1million元，增值税130,000元，款项已支付。3.将自产产品用于职工福利，该产品成本为l00,000元，同类产品不含税售价为150,000元。4.销售2015年购进的一台设备，该设备原值50000元，已提折旧30000元，售价25000元。要求：计算该企业2025年应纳增值税税额，并分析该企业在税务处理上是否存在可优化的地方，若有，请提出税务筹划建议。答案：一、单项选择题1.B2.D3.C4.C5.C6.B7.B8.B9.B10.A二、多项选择题1.ABCDE2.ABC3.ABCDE4.ABCDE5.ABCDE三、判断题1.×2.×3.√4.×5.√6.×7.√8.×9.√10.×四、简答题1.税务筹划的基本方法有：利用税收优惠政策法，如直接利用、创造条件利用等；纳税期的递延法，通过合理安排收入和支出时间实现；转让定价筹划法，关联企业间通过转让定价调整利润；利用税法漏洞筹划法，利用税法不完善之处；利用会计处理方法筹划法，如存货计价、折旧计算等方法选择。2.增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务处理上的主要区别：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣；一般纳税人采用一般计税方法（部分业务可选择简易计税），小规模纳税人采用简易计税方法；一般纳税人适用税率较高（如13%、9%、6%等），小规模纳税人征收率较低（如3%、5%等）；一般纳税人需准确核算销项税额、进项税额和应纳税额，小规模纳税人核算相对简单。五、案例分析题1.业务1销项税额=2000000×13%=260000元；业务2进项税额=130000元；业务3销项税额=150000×13%=19500元；业务4应纳增值税=25000÷(1+3%)×2%=485.44元。应纳增值税税额=260000+19500-130000+485.44