2025 年高职会计（税务代理实务）下学期模拟测试卷

2025年高职会计（税务代理实务）下学期模拟测试卷

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.税务代理关系确立的前提不正确的是（）。A.受托代理机构及专业人员具有一定资格B.双方达成了代理事项的口头协议C.委托代理项目符合法律规定D.代理事宜是由代理注册税务师所在的税务师事务所统一受理的2.下列关于税务代理的法律责任表述错误的是（）。A.税务代理如因工作失误或未按期完成税务代理事务等未履行税务代理职责，给委托方造成不应有的损失的，应由受托方负责B.税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000元以上3万元以下的罚款，并向社会公告C.税务师执业期间买卖委托人股票、债券的，应由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下的罚款D.税务师事务所允许他人以本所名义承接相关业务的，由省税务局予以警告或者处1000元以上1万元以下的罚款，责令其限期改正3.某企业2024年12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元（注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元）。同期该企业向工商银行贷款1000万元，借款期限1年，利息58万元。计算企业所得税应纳税所得额时，关联企业利息费用调整金额是（）万元。A.26.42B.34.32C.45.65D.184.下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是（）。A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B.租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C.接受捐赠收入，按照合同约定的接受捐赠资产的日期确认收入的实现D.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现5.某企业2024年销售货物收入3000万元，让渡专利使用权收入300万元，包装物出租收入100万元，视同销售货物收入600万元，转让商标所有权收入200万元，捐赠收入20万元，债务重组收益10万元，当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在企业所得税前列支的业务招待费金额是（）万元。A.18B.18.5C.19.5D.206.下列关于企业所得税税前扣除项目的表述，正确的是（）。A.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除B.企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除，超过部分，不得扣除D.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰7.某企业2024年度境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。另外，该企业分别在A、B两国设有分支机构（我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定），在A国分支机构的应纳税所得额为50万元，A国税率为20%；在B国的分支机构的应纳税所得额为30万元，B国税率为30%。假设该企业在A、B两国所得按我国税法计算的应纳税所得额和按A、B两国税法计算的应纳税所得额一致，两个分支机构在A、B两国分别缴纳了10万元和9万元的企业所得税。该企业汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（）万元。A.25B.27.5C.29.5D.308.下列关于个人所得税纳税人的说法错误的是（）。A.在中国境内有住所的个人属于居民个人B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人属于非居民个人C.在中国境内无住所又不居住的个人属于非居民个人D.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人属于非居民个人9.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。A.在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人D.在中国境内有住所但一个纳税年度内在中国境外居住累计满300天的个人10.下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的是（）。A.个人因参加企业的有奖销售活动而取得的奖品所得B.个人处置打包债权取得的收入C.个人取得的不竞争款项D.企业对累积消费达到一定额度的顾客给予额外抽奖机会，个人的获奖所得二、多项选择题（总共5题，每题4分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得1分）1.下列各项中，属于税务代理业务范围的有（）。A.办理纳税、退税和减免税申报B.办理企业所得税财产损失的鉴证C.办理增值税专用发票的发票领购手续D.办理增值税一般纳税人资格认定申请2.下列关于企业所得税相关政策的表述，正确的有（）。A.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现B.被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础C.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算D.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税3.下列关于个人所得税税收优惠的表述，正确的有（）。A.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免征个人所得税B.国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税C.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费免征个人所得税D.个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得免征个人所得税4.下列各项中，可以在企业所得税前扣除的有（）。A.企业按规定缴纳的财产保险费B.企业发生的合理的劳动保护支出C.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出D.企业缴纳的增值税5.下列关于企业所得税征收管理的表述，正确的有（）。A.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补B.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款C.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款D.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度三、判断题（总共10题，每题2分，判断下列各题的正误，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示）1.税务代理是税务机关和纳税人之间的桥梁和纽带，其在税收征纳关系中起着协调和辅助作用。（）2.企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，但不包括个人独资企业和合伙企业。（）3.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。（）4.个人取得的财产转租收入，属于“财产租赁所得”的征税范围，由财产转租人缴纳个人所得税。（）5.企业在计算应纳税所得额时，对于在生产经营过程中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。（）6.税务师事务所与委托人签订业务委托协议，应当按照国家价格主管部门的有关规定收取费用。（）7.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。（）8.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。（）9.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，可以在企业所得税前扣除。（）10.税务代理业务档案需妥善保存，专人负责；税务代理业务档案保存应不少于5年。（）四、简答题（总共2题，每题10分）1.简述税务代理的特点。2.简述企业所得税中不征税收入和免税收入的区别。五、综合分析题（总共1题，每题20分）某企业为居民企业，2024年经营业务如下：（1）取得销售收入2500万元。（2）销售成本1100万元。（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。（4）销售税金160万元（含增值税120万元）。（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。（6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。要求：计算该企业2024年度实际应纳的企业所得税。答案：一、单项选择题1.B2.C3.B4.A5.A6.D7.B8.D9.C10.A二、多项选择题1.ABD2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABCD三、判断题1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.×10.√四、简答题1.税务代理的特点包括：-主体资格的特定性：税务代理机构是依法设立的，税务代理人员必须是经考试取得执业资格的注册税务师。-法律约束性：税务代理行为必须在法律规定的范围内进行，税务代理机构和人员要对其代理行为承担法律责任。-内容确定性：代理业务范围由国家法律、行政法规和行政规章确定。-有偿服务性：税务代理是一种有偿的社会中介服务。-独立性：税务代理机构与国家行政机关、纳税人或扣缴义务人等没有行政隶属关系，不受其干预，独立开展业务。2.不征税收入和免税收入的区别如下：-不征税收入：是指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入。如财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。不征税收入在计算应纳税所得额时应从收入总额中减除。-免税收入：是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。如国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等。免税收入是应纳税所得额的组成部分，但在计算应纳税所得额时予以免征。五、综合分析题1.（1）会计利润总额=2500+70-1100-670-480-60-（160-120）-50=170（万元）2.（2）广告费和业务宣传费调增所得额=450-2500×15%=450-375=75（万元）3.（3）业务招待费扣除限额1=15×60%=9（万元），扣除限额2=2500×5‰=12.5（万元），业务招待费调增所得额=15-9=6（万元）4.（4）捐赠支出应调增所得额=30-170×12%=30-20.4=9.6（万元）5.（5