中小企业财务内控制度范文

为规范企业财务管理行为，防范财务风险、提升资金使用效率，保障资产安全与完整，依据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》及相关法律法规，结合企业实际经营特点，制定本财务内控制度。第一章总则一、适用范围本制度适用于企业及下属分支机构的所有财务活动、经济业务及相关部门的管理行为，涵盖资金、预算、核算、资产等核心领域。二、基本原则1.合法性：财务活动严格遵循国家法律法规、会计准则及监管要求，杜绝违规操作。2.制衡性：财务岗位设置遵循“不相容职务分离”原则（如出纳与会计核算、资金审批与执行岗位相互制约）。3.适应性：制度设计贴合企业规模、业务特点及发展阶段，随经营环境动态优化。4.成本效益：以合理成本实现有效风险管控，避免过度管控影响运营效率。第二章职责分工与岗位设置一、财务部门核心职责统筹资金管理、预算编制、会计核算等日常工作，制定并执行财务管理制度；审核经济业务的合规性、合理性，监督资金收付与资产变动；编制财务报告，为管理层提供决策支持；配合内部审计与外部监管机构的检查工作。二、业务部门协同职责按预算及制度要求开展经济活动，及时提交真实、完整的业务单据；配合财务部门完成资产盘点、往来对账等工作；对本部门涉及的财务风险（如应收款逾期、存货积压）主动预警并整改。三、岗位分离要求1.出纳岗位：负责现金收付、银行结算、票据保管，不得兼任会计核算、档案管理及收入/费用/债权债务账目的登记工作。2.会计岗位：负责账务处理、凭证审核、报表编制，需与出纳定期核对资金账目，确保账实一致。3.财务负责人：审核财务制度、重大资金支出及财务报告，对内控有效性承担直接管理责任。第三章资金管理控制一、货币资金管理1.现金管理：库存现金实行限额管理（具体限额由财务负责人结合业务需求核定），超限额部分须当日存入银行；现金支出仅限零星采购、备用金等合规场景，禁止坐支现金，所有收入须及时缴存银行；现金收付需凭经审批的原始凭证，出纳逐笔登记《现金日记账》，每日结存并与会计对账。2.银行账户管理：银行账户开立、变更、销户须经总经理审批，财务部门统一管理账户信息，禁止私设“小金库”；每月至少核对一次银行账户，编制《银行存款余额调节表》，由财务负责人审核签字。3.支付审批流程：资金支出实行“分级授权”：小额支出由部门经理审批，大额支出由分管副总或总经理审批（具体金额结合企业规模调整）；支付凭证需附有效合同、发票、验收单等支持性文件，审批人须确认业务真实性后签字。二、筹资与投资管理1.筹资管理：筹资方案（如银行贷款、股权融资）须经股东会/董事会审议，明确资金用途、成本及还款计划；财务部门跟踪资金到账与使用情况，定期向管理层汇报筹资成本与风险。2.投资管理：对外投资（含固定资产购置、股权投资）需开展可行性研究，提交《投资分析报告》（含收益预测、风险评估）；投资决策经审批后实施，财务部门跟踪投资收益，若出现重大风险及时预警。第四章预算管理控制一、预算编制每年末启动下年度预算编制，各部门提交业务计划及资金需求，财务部门汇总、平衡后形成《年度预算方案》；预算方案经总经理办公会审议、股东会批准后下达执行，作为绩效考核的核心依据。二、预算执行与调整各部门严格按预算控制支出，超预算事项须提交《预算调整申请》，说明原因及影响，经原审批流程批准后方可执行；财务部门按月监控预算执行进度，编制《预算执行分析报告》，重点预警偏差较大的项目。三、预算考核年末对各部门预算完成情况进行考核，结合实际业绩与预算目标的差异，落实奖惩措施（具体细则由人力资源部会同财务部制定）。第五章会计核算与报告控制一、会计政策执行会计核算遵循《企业会计准则》，明确会计科目使用、折旧政策、坏账计提等标准，确保账务处理口径一致。二、凭证与账务管理所有经济业务须取得合法、完整的原始凭证，经办人、审批人签字齐全后交财务部门审核；会计人员按规定及时记账，做到“账证相符、账账相符、账实相符”，每月核对往来账目与存货、固定资产台账。三、财务报告管理每月编制《资产负债表》《利润表》《现金流量表》，经财务负责人审核后上报管理层；年度财务报告须经会计师事务所审计（如需），并按规定向股东、税务机关等披露。第六章资产管理控制一、流动资产管控1.存货管理：建立存货出入库台账，入库需验收、出库需签批，定期（季度/半年）进行实地盘点，差异须查明原因并调整；对积压存货及时预警，会同业务部门制定促销、报废等处置方案。2.应收款项管理：销售部门负责客户信用评估，财务部门跟踪应收款账龄，对逾期款项启动催收流程（如发函、法律诉讼）；年末按账龄分析法计提坏账准备，经审批后核销坏账。二、固定资产与无形资产管控1.固定资产：购置固定资产须经审批，验收后纳入台账管理，按规定计提折旧；处置固定资产（报废、转让）需进行评估，经审批后办理手续，确保资产残值回收。2.无形资产：对专利、商标、软件等无形资产进行登记，按受益期摊销，禁止擅自对外转让。第七章内部审计与风险防控一、内部审计机制设立内部审计岗位（或委托外部机构），定期审计财务收支、内控制度执行情况；审计发现的问题须形成《审计报告》，明确整改责任与期限，整改结果向管理层汇报。二、风险防控措施定期开展财务风险识别（如资金链断裂、税务合规风险），评估风险等级并制定应对预案；针对高风险领域（如大额资金支出、对外担保），增设复核、集体决策等管控环节。第八章附则1.本制度由财务部负责解释，