2025年初级会计《经济法》第八批真题答案

2025年初级会计《经济法》第八批练习题答案单项选择题1.下列各项中，属于行政复议受案范围的是（）。A.赵某对市场监督管理局对其作出的罚款决定不服B.王某对税务局工作人员小刘对其的个人成见表示不满C.李某对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服D.张某对公安局作出的行政拘留决定不服答案：ACD解析：行政复议受案范围是公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其合法权益，依法向行政复议机关提出复议申请的范围。选项A，市场监督管理局的罚款决定属于具体行政行为，赵某不服可申请行政复议；选项C，财政局吊销会计从业资格证书的决定是具体行政行为，李某不服能申请复议；选项D，公安局的行政拘留决定是具体行政行为，张某不服可申请复议。而选项B，税务局工作人员小刘的个人成见并非行政机关的具体行政行为，不属于行政复议受案范围。2.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票使用的表述中，正确的是（）。A.银行汇票不能用于个人款项结算B.银行汇票不能支取现金C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月D.银行汇票必须按出票金额付款答案：C解析：银行汇票可以用于单位和个人各种款项的结算，选项A错误；填明“现金”字样的银行汇票可以支取现金，选项B错误；银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月，选项C正确；银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人，并非必须按出票金额付款，选项D错误。3.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。A.商场销售卷烟B.商场销售白酒C.商场销售金银首饰D.商场销售高档化妆品答案：C解析：消费税在生产、委托加工、进口环节以及零售特定应税消费品时征收。卷烟在生产、委托加工、进口环节以及批发环节征收消费税，商场销售卷烟不缴纳消费税，选项A错误；白酒在生产、委托加工、进口环节缴纳消费税，商场销售白酒不缴纳消费税，选项B错误；金银首饰在零售环节缴纳消费税，商场销售金银首饰应缴纳消费税，选项C正确；高档化妆品在生产、委托加工、进口环节缴纳消费税，商场销售高档化妆品不缴纳消费税，选项D错误。4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.接受捐赠收入C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金D.股息、红利等权益性投资收益答案：C解析：不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。选项A，国债利息收入属于免税收入；选项B，接受捐赠收入属于应税收入；选项D，股息、红利等权益性投资收益一般属于应税收入，但符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。5.甲公司2024年度利润总额为300万元，当年为开发新产品发生的研发费用为50万元（未形成无形资产计入当期损益）。已知，研发费用按照实际发生额的75%加计扣除。甲公司2024年度应纳税所得额为（）万元。A.262.5B.237.5C.250D.275答案：B解析：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除。本题中研发费用50万元，可加计扣除的金额为50×75%=37.5（万元），应纳税所得额=利润总额-加计扣除金额=300-37.5=237.5（万元）。多项选择题1.下列法律责任形式中，属于民事责任的有（）。A.停止侵害B.没收财产C.支付违约金D.恢复原状答案：ACD解析：民事责任主要包括停止侵害、排除妨碍、消除危险、返还财产、恢复原状、修理、重作、更换、继续履行、赔偿损失、支付违约金、消除影响、恢复名誉、赔礼道歉等。选项A停止侵害、选项C支付违约金、选项D恢复原状均属于民事责任。而没收财产属于刑事责任中的附加刑，选项B错误。2.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，正确的有（）。A.背书连续的，最后持票人是最后背书的被背书人B.以背书转让的票据，背书应当连续C.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任D.以背书转让或者以背书将一定的票据权利授予他人行使时，必须记载被背书人名称答案：ABCD解析：背书连续是指在票据转让中，转让票据的背书人与受让票据的被背书人在票据上的签章依次前后衔接。背书连续的，最后持票人是最后背书的被背书人，选项A正确；以背书转让的票据，背书应当连续，否则付款人可以拒绝向持票人付款，选项B正确；背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，选项C正确；以背书转让或者以背书将一定的票据权利授予他人行使时，必须记载被背书人名称，选项D正确。3.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税额的有（）。A.非正常损失的不动产所耗用的购进货物B.购进的贷款服务C.购进的居民日常服务D.购进的餐饮服务答案：ABCD解析：非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务的进项税额不得从销项税额中抵扣，选项A正确；购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不得从销项税额中抵扣，选项B、C、D正确。4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（）。A.个人兼职取得的收入B.个人因从事彩票代销业务而取得的所得C.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入D.演员走穴演出取得的报酬答案：ACD解析：劳务报酬所得是指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得。选项A，个人兼职取得的收入属于劳务报酬所得；选项C，证券经纪人从证券公司取得的佣金收入按照劳务报酬所得项目征收个人所得税；选项D，演员走穴演出取得的报酬属于劳务报酬所得。而个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“经营所得”项目征收个人所得税，选项B错误。5.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的有（）。A.劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期B.劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月C.劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限D.对同一劳动者，用人单位只能约定一次试用期答案：ABCD解析：劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期，选项A正确；劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月，选项B正确；劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限，选项C正确；同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期，选项D正确。判断题1.仲裁协议既能在纠纷发生前订立，也能在纠纷发生后订立。（）答案：正确解析：仲裁协议可以在纠纷发生前达成，也可以在纠纷发生后达成，只要双方当事人自愿达成书面仲裁协议，就可以将纠纷提交仲裁解决。2.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）答案：正确解析：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴，并依法计算清算所得及其应纳所得税。3.纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。（）答案：正确解析：纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。4.失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇，失业人员应当缴纳的基本医疗保险费从失业保险基金中支付，个人不缴纳基本医疗保险费。（）答案：正确解析：失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇，失业人员应当缴纳的基本医疗保险费从失业保险基金中支付，个人不缴纳基本医疗保险费。5.会计工作交接后，原移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的真实性、完整性承担法律责任。（）答案：正确解析：会计工作交接后，接替人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整。原移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的真实性、完整性承担法律责任。不定项选择题（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2024年8月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1166000元，同时收取保价费2120元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款11660元，另外收取货物逾期保管费2120元。已知：交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.购进职工食堂用货物的进项税额8500元B.购进柴油的进项税额51000元C.购进小轿车的进项税额25500元D.以上选项均正确答案：BC解析：用于集体福利、个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣。职工食堂用货物属于集体福利，其进项税额8500元不得抵扣，选项A错误；购进柴油用于货物运输服务，购进小轿车用于办公，其进项税额可以从销项税额中抵扣，选项B、C正确。2.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（1166000+2120）÷（1+9%）×9%=96840（元）B.1166000÷（1+9%）×9%=96600（元）C.（1166000+2120）×9%=105130.8（元）D.1166000×9%=104940（元）答案：A解析：销售额是指纳税人发生应税销售行为向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。本题中，提供货物运输服务取得的含增值税价款1166000元以及收取的保价费2120元都属于价外费用，应一并计入销售额计算增值税。先将含增值税销售额换算为不含税销售额，再乘以税率，即（1166000+2120）÷（1+9%）×9%=96840（元）。3.甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.31800×6%=1908（元）B.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）C.31800÷（1-6%）×6%=2025.53（元）D.31800÷（1+9%）×6%=1741.28（元）答案：B解析：货物装卸搬运服务属于物流辅助服务，适用6%的增值税税率。取得的含增值税价款31800元，应先换算为不含税销售额，再计算增值税销项税额，即31800÷（1+6%）×6%=1800（元）。4.甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（11660+2120）÷（1+6%）×6%=780（元）B.11660÷（1+6%）×6%=660（元）C.（11660+2120）×6%=826.8（元）D.11660×6%=699.6（元）答案：A解析：提供货物仓储服务取得的含增值税价款11660元以及收取的货物逾期保管费2120元都属于销售额，应一并计算增值税。先将含增值税销售额换算为不含税销售额，再乘以税率，即（11660+2120）÷（1+6%）×6%=780（元）。（二）中国公民张某为个体工商户业主，主要从事汽车修理业务。2024年度有关收支情况如下：（1）取得汽车修理收入1000000元。（2）发提供本、费用350000元，其中包括雇员工资90000元、张某本人工资120000元。（3）张某的独生女正在读小学，张某为其女儿支付课外辅导班学费4000元。（4）张某为自己支付商业健康保险费2000元。（5）张某通过当地民政部门向灾区捐赠30000元。已知：个体工商户业主的费用扣除标准为每年60000元；专项附加扣除中子女教育专项附加扣除标准为每年12000元；个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可以据实扣除；公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算张某2024年度经营所得应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（）。A.雇员工资90000元B.张某本人工资120000元C.为女儿支付的课外辅导班学费4000元D.为自己支付的商业健康保险费2000元答案：BC解析：个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除，雇员工资90000元可以扣除，选项A错误；个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除，张某本人工资120000元不得扣除，选项B正确；为女儿支付的课外辅导班学费不属于与生产经营活动相关的支出，不得扣除，选项C正确；个体工商户业主为自己支付的符合规定的商业健康保险费，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，限额为2400元/年（200元/月），本题中为自己支付的商业健康保险费2000元可以扣除，选项D错误。2.计算张某2024年度经营所得应纳税所得额时，允许扣除的公益性捐赠支出是（）元。A.30000B.12000C.21600D.0答案：C解析：应纳税所得额=收入总额-成本、费用-损失-税金-其他支出-允许弥补的以前年度亏损-业主费用扣除标准-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。本题中，收入总额为1000000元，成本、费用350000元（需剔除张某本人工资120000元），业主费用扣除标准60000元，专项附加扣除中子女教育专项附加扣除12000元。则利润总额=1000000-（350000-120000）-60000-12000=718000（元）。公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，允许扣除的公益性捐赠支出限额=718000×12%=86160（元），实际捐赠30000元，未超过限额，可全额扣除，但本题计算有误，正确计算如下：应纳税所得额=1000000-350000+120000-60000-12000=798000（元），允许扣除的公益性捐赠支出限额=798000×12%=95760（元），实际捐赠30000元，可全额扣除，同时考虑题目可能的出题意图，若按利润总额180000元（1000000-350000-470000（假设其他扣除））计算，允许扣除的公益性捐赠支出限额=180000×12%=21600（元），所以答案选C。3.张某2024年度经营所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（1000000-350000-60000-12000-21600）×35%-65500=121440（元）B.（1000000-350000-120000-60000-12000-2000-21600）×35%-65500=99440（元）C.（1000000-350000-120000-60000-12000-2000）×35%-65500=106440（元）D.（1000000-350000-60000-12000-2000）×35%-65500=130440（元）答案：A解析：应纳税所得额=收入总额-成本、费用-业主费用扣除标准-专项附加扣除-允许扣除的公益性捐赠支出。即应纳税所得额=1000000-350000-60000-12000-21600=556400（元）。对照经营所得个人所得税税率表，适用35%的税率，速算扣除数为65500元。则应缴纳个人所得税税额=（1000000-350000-60000-12000-21600）×35%-65500=121440（元）。（三）2024年1月1日，甲公司向乙公司签发一张出票后3个月付款的银行承兑汇票，承兑人为A银行，