注册税务师岗前培训试题及答案

注册税务师岗前培训试题及答案1.下列关于税务代理关系确立的表述，正确的是（）A.税务代理关系的确立，应当以书面形式签订委托代理协议书B.税务代理关系确立后，注册税务师可以代理所有涉税事项C.税务代理关系确立后，委托人可以随时终止代理关系D.税务代理关系确立后，注册税务师可以单方面变更代理事项答案：A2.注册税务师在执业过程中，应当对业务助理人员的工作进行（）A.指导与监督B.全权负责C.不闻不问D.让其自行处理答案：A3.税务代理业务档案保存应不少于（）年。A.1B.3C.5D.10答案：C4.下列各项中，不属于税务代理业务范围的是（）A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记B.办理纳税申报或扣缴税款报告C.制作涉税文书D.办理增值税专用发票领购手续答案：D5.注册税务师接受委托从事的下列业务中，属于涉税鉴证业务的是（）A.代办税务登记B.企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证C.代理建账记账D.代为制作涉税文书答案：B6.下列关于注册税务师权利义务的表述，错误的是（）A.注册税务师可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件B.注册税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议C.注册税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务D.注册税务师有权以个人名义承接业务答案：D7.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（）的罚款。A.10000元以下B.2000元以下C.50000元以下D.应纳税款50%以上5倍以下答案：C8.下列关于增值税一般纳税人认定登记的表述，正确的是（）A.新开业的纳税人，预计年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在办理税务登记的同时，申请办理一般纳税人认定登记手续B.已开业的小规模纳税人，年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年1月底前，申请办理一般纳税人认定登记手续C.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的纳税人，也可以申请办理一般纳税人认定登记手续D.个体工商户不得认定为增值税一般纳税人答案：A9.下列关于发票领购的表述，错误的是（）A.依法办理税务登记的单位和个人，在领取《税务登记证》后，可以申请领购发票B.申请领购发票的单位和个人应当提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模，经主管税务机关审核后，发给发票领购簿C.临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，应当凭所在地税务机关的证明，向经营地税务机关申请领购经营地的发票D.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票答案：D10.下列关于纳税申报的表述，错误的是（）A.纳税人、扣缴义务人必须按照税法规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报C.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报D.纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告答案：C11.下列关于税款征收方式的表述，错误的是（）A.查账征收适用于财务会计制度健全、能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人B.查定征收适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊C.查验征收适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源D.定期定额征收适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级）批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户答案：D12.下列关于税收保全措施和强制执行措施的表述，正确的是（）A.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施B.税收保全措施和强制执行措施由税务机关负责人决定C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施和强制执行措施的范围之内D.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过3个月答案：C13.下列关于税务行政复议的表述，错误的是（）A.税务行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用B.税务行政复议申请可以书面申请，也可以口头申请C.税务行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定D.申请人对税务机关作出的征税行为不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼答案：D14.下列关于税务行政诉讼的表述，正确的是（）A.税务行政诉讼的被告是作出具体行政行为的税务机关B.税务行政诉讼的原告是认为具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织C.税务行政诉讼的管辖分为级别管辖、地域管辖和裁定管辖D.以上表述都正确答案：D15.下列关于企业所得税纳税申报的表述，错误的是（）A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款C.企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴答案：B16.下列关于个人所得税纳税申报的表述，错误的是（）A.年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月15日内，向主管税务机关办理纳税申报C.个体工商户和个人独资、合伙企业投资者取得的生产、经营所得应纳的税款，分月预缴的，纳税人在每月终了后15日内办理纳税申报D.纳税人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月31日前，向中国境内任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报答案：D17.下列关于印花税的表述，错误的是（）A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税B.印花税的纳税人包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人C.印花税的税率有比例税率和定额税率两种D.印花税应纳税额不足1角的，按1角计算缴纳答案：D18.下列关于房产税的表述，错误的是（）A.房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税余值或租金收入，向产权所有人征收的一种财产税B.房产税的纳税人包括产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人C.房产税的税率有比例税率和定额税率两种D.个人所有非营业用的房产免征房产税答案：C19.下列关于城镇土地使用税的表述，错误的是（）A.城镇土地使用税是以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税B.城镇土地使用税的纳税人包括拥有土地使用权的单位和个人、土地的实际使用人和代管人、共有土地使用权的各方C.城镇土地使用税的税率有幅度差别税额D.城镇土地使用税应纳税额的计算公式为：应纳税额=实际占用的土地面积×适用税额答案：D20.下列关于资源税的表述，错误的是（）A.资源税是对在我国境内开采应税矿产品及生产盐的单位和个人，就其应税产品销售额或销售数量和自用数量为计税依据而征收的一种税B.资源税的纳税人包括在我国境内开采应税矿产品及生产盐的单位和个人C.资源税的税率有比例税率和定额税率两种D.资源税应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×税率答案：D1.注册税务师可以承办的涉税鉴证业务包括（）A.企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证B.企业税前弥补亏损和财产损失的鉴证C.土地增值税清算鉴证D.国家税务总局和省税务局规定的其他涉税鉴证业务答案：ABCD2.注册税务师在执业过程中，应当遵守的职业道德规范包括（）A.遵法守规B.诚实信用C.专业胜任D.尽职尽责答案：ABCD3.下列各项中，属于税务代理业务范围的有（）A.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记B.办理纳税申报或扣缴税款报告C.代理建账记账D.代为制作涉税文书答案：ABCD4.纳税人、扣缴义务人办理纳税申报时，应报送的资料包括（）A.纳税申报表B.财务会计报表及其说明材料C.与纳税有关的合同、协议书及凭证D.税控装置的电子报税资料答案：ABCD5.下列关于税款征收方式的表述，正确的有（）A.查账征收适用于财务会计制度健全、能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人B.查定征收适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊C.查验征收适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源D.定期定额征收适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级）批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户答案：ABCD6.下列关于税收保全措施和强制执行措施的表述，正确的有（）A.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施B.税收保全措施和强制执行措施由税务机关负责人决定C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施和强制执行措施的范围之内D.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月答案：ABC7.下列关于税务行政复议的表述，正确的有（）A.税务行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用B.税务行政复议申请可以书面申请，也可以口头申请C.税务行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定D.申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼答案：ABCD8.下列关于税务行政诉讼的表述，正确的有（）A.税务行政诉讼的被告是作出具体行政行为的税务机关B.税务行政诉讼的原告是认为具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织C.税务行政诉讼的管辖分为级别管辖、地域管辖和裁定管辖D.税务行政诉讼的判决有维持判决、撤销判决、履行判决、变更判决、确认判决和驳回诉讼请求判决答案：ABCD9.下列关于企业所得税纳税申报的表述，正确的有（）A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款C.企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴答案：ABCD10.下列关于个人所得税纳税申报的表述，正确的有（）A.年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月15日内，向主管税务机关办理纳税申报C.个体工商户和个人独资、合伙企业投资者取得的生产、经营所得应纳的税款，分月预缴的，纳税人在每月终了后15日内办理纳税申报D.纳税人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向中国境内任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报答案：ABCD1.注册税务师可以以个人名义承接税务代理业务。（）答案：×2.税务代理关系确立后，注册税务师可以单方面变更代理事项。（）答案：×3.税务代理业务档案保存应不少于3年。（）答案：×4.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处2000元以下的罚款。（）答案：×5.已开业的小规模纳税人，年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年1月底前，申请办理一般纳税人认定登记手续。（）答案：√6.申请领购发票的单位和个人应当提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模，经主管税务机关审核后，发给发票领购簿。（）答案：√7.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。（）答案：√8.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。（）答案：×9.申请人对税务机关作出的征税行为不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼。（）答案：×10.企业应当