创业税务知识题库及答案

创业税务知识题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.增值税小规模纳税人的征收率通常是？A.3%B.5%C.6%D.13%2.企业所得税的税率一般是？A.15%B.20%C.25%D.30%3.以下哪种发票不能抵扣增值税？A.增值税专用发票B.农产品收购发票C.增值税普通发票D.海关进口增值税专用缴款书4.个人所得税的起征点是？A.3000元B.3500元C.5000元D.8000元5.小规模纳税人季度销售额不超过多少免征增值税？A.9万元B.10万元C.15万元D.20万元6.企业所得税应纳税所得额的计算方法是？A.收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损B.收入总额+不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损C.收入总额-不征税收入+免税收入-各项扣除-以前年度亏损D.收入总额-不征税收入-免税收入+各项扣除-以前年度亏损7.以下哪种行为不属于视同销售？A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于投资C.将自产货物用于连续生产应税产品D.将外购货物无偿赠送他人8.增值税一般纳税人购进农产品，按照多少扣除率计算进项税额？A.9%B.10%C.11%D.13%9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额多少以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除？A.10%B.12%C.15%D.20%10.个体工商户生产经营所得适用的个人所得税税率是？A.5%-35%超额累进税率B.20%比例税率C.30%比例税率D.40%比例税率答案：1.A2.C3.C4.C5.B6.A7.C8.A9.B10.A多项选择题（每题2分，共10题）1.以下属于流转税的有？A.增值税B.消费税C.企业所得税D.关税2.可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有？A.增值税专用发票B.农产品销售发票C.机动车销售统一发票D.海关进口增值税专用缴款书3.企业所得税的纳税义务人包括？A.居民企业B.非居民企业C.个人独资企业D.合伙企业4.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息5.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票的行业有？A.住宿业B.鉴证咨询业C.建筑业D.工业6.以下哪些收入属于企业所得税免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.非营利组织的收入（符合条件）7.增值税纳税义务发生时间可能是？A.发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.先开具发票的，为开具发票的当天C.进口货物，为报关进口的当天D.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天8.企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有？A.增值税B.消费税C.城市维护建设税D.教育费附加9.个人所得税的纳税期限可以是？A.次月15日内B.年度终了后3个月内汇算清缴C.取得所得的次月15日内D.年度终了后6个月内汇算清缴10.以下关于发票的说法正确的有？A.发票是经济活动的重要商事凭证B.发票是财务收支的法定凭证C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票D.不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证答案：1.ABD2.ABCD3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.BCD9.AC10.ABCD判断题（每题2分，共10题）1.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）2.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）3.个人转让股权，应按财产转让所得缴纳个人所得税。（）4.增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）5.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）6.个体工商户业主的工资薪金支出可以在计算经营所得时扣除。（）7.增值税纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。（）8.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。（）9.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）10.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。（）答案：1.×2.√3.√4.√5.√6.×7.√8.√9.√10.√简答题（总4题，每题5分）1.简述增值税的概念。以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。2.企业所得税的纳税申报期限是多久？分月或分季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。年度终了之日起5个月内，报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。3.个人所得税专项附加扣除中住房租金扣除标准是怎样的？根据不同城市，分别按1500元、1100元、800元每月扣除。4.简述发票开具的基本要求。按照规定时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。填写项目齐全，内容真实，字迹清楚。讨论题（总4题，每题5分）1.如何合理降低企业税负？可利用税收优惠政策，如小型微利企业税收优惠；合理安排成本费用扣除；优化业务流程，选择合适的计税方式等。2.创业初期如何做好税务登记工作？及时了解当地税务登记流程和要求，准备好相关资料，如营业执照、法人身份证等，在规定时间内前往税务机关办理，确保登记信息准确无误。3.小规模纳税人与一般纳税人在税务方面有哪些不同？小规模纳税人征收率低，核算