税务师题库详解及答案

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单项选择题（每题2分，共10题）1.下列税种中，属于流转税的是（）A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税2.税收法律关系的核心是（）A.征税主体B.纳税主体C.税收法律关系的内容D.税收法律关系的客体3.下列各项中，不属于税务代理业务范围的是（）A.办理纳税申报B.办理税务登记C.税务行政复议手续D.领购增值税专用发票4.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天5.下列各项中，应征收土地增值税的是（）A.赠予社会公益事业的房地产B.个人之间互换自有居住用房地产C.抵押期满权属转让给债权人的房地产D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产6.下列各项中，属于房产税征税对象的是（）A.露天游泳池B.烟囱C.玻璃暖房D.办公用房7.下列各项中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）A.城市土地B.县城土地C.农村土地D.建制镇土地8.下列各项中，符合车船税有关规定的有（）A.载客汽车，以“辆”为计税依据B.载货汽车，以“自重每吨”为计税依据C.三轮汽车，以“自重每吨”为计税依据D.船舶，以“净吨位”为计税依据9.下列各项中，属于印花税纳税人的是（）A.合同的担保人B.合同的鉴定人C.合同的证人D.合同的签订人10.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）A.国有企业B.个人独资企业C.外商投资企业D.有经营所得的事业单位答案：1.B2.C3.D4.B5.C6.D7.C8.ABCD9.D10.B多项选择题（每题2分，共10题）1.下列各项中，属于税收特征的有（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性2.下列各项中，属于税务行政处罚种类的有（）A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件3.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.进口货物D.转让无形资产4.下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（）A.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税B.纳税人总机构与分支机构不在同一县的，分支机构应回总机构申报纳税C.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税D.委托加工的应税消费品，由受托方向机构所在地或居住地主管税务机关解缴消费税税款5.下列各项中，应计入企业应纳税所得额的有（）A.纳税人接受捐赠的货币性资产B.纳税人接受捐赠的非货币性资产C.纳税人购买国债的利息收入D.纳税人转让各类固定资产的收入6.下列各项中，属于土地增值税扣除项目的有（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金7.下列各项中，属于房产税免税项目的有（）A.人民团体自用的房产B.军队自用的房产C.宗教寺庙自用的房产D.个人所有非营业用的房产8.下列各项中，可以免缴城镇土地使用税的有（）A.财政拨付事业经费单位的食堂用地B.名胜古迹场所设立的照相馆用地C.公园内设立的影剧院用地D.宗教寺庙人员的生活用地9.下列各项中，符合车船税有关规定的有（）A.载客汽车，以“辆”为计税依据B.载货汽车，以“自重每吨”为计税依据C.三轮汽车，以“自重每吨”为计税依据D.船舶，以“净吨位”为计税依据10.下列各项中，属于印花税应税凭证的有（）A.购销合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照答案：1.ABC2.ABCD3.ABC4.ACD5.ABD6.ABCD7.ABCD8.AD9.ABCD10.ABCD判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）2.税务代理是税务代理人代为办理税务事宜，是纳税人、扣缴义务人自愿采取的一种办税方式。（）3.增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，在征税时，应视为含税收入，计算税额时应换算为不含税收入。（）4.纳税人自产自用的应税消费品，均应于移送使用时缴纳消费税。（）5.企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，但不包括个人独资企业和合伙企业。（）6.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）7.房产税的征税对象是房屋，包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。（）8.城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、建制镇、工矿区范围内的国家所有的土地。（）9.车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的次月。（）10.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式。（）答案：1.×2.√3.√4.×5.√6.√7.√8.×9.×10.√简答题（总4题，每题5分）1.简述税收的概念和作用。税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。作用有组织财政收入、调节经济、监督经济等。2.简述增值税的纳税义务发生时间。销售货物为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。进口货物，为报关进口的当天等。3.简述企业所得税的纳税人及征税对象。纳税人包括各类企业等，不包括个人独资企业和合伙企业。征税对象是企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。4.简述印花税的纳税方法。自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征。讨论题（总4题，每题5分）1.如何加强税收征管？加强税收征管可从完善税收法律法规、提高征管人员素质、利用信息化手段、强化纳税服务等方面着手，确保税收足额征收。2.消费税改革对企业有何影响？消费税改革可能促使企业调整产品结构，注重环保等方面，影响企业成本和定价策略，也可能带来新的发展机遇，如开发