《内部控制与制度设计》期末试卷（A）

江苏财经职业技术学院2005-2006学年度第1学期

《内部控制与制度设计》期末试卷（A）

出卷人：校对人：考试时间：（9（）分钟）

使用班级：13财管

题号一二二四五合计

得分登分人

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阅卷人复核人

一、单项选择题（本类题共20分，每题1分。不选、错选或多选，本小题均不

邹

得分。）

1.不相容职务相互分离的核心是（），要求每项经济业务都要经过两个或两

个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相

教

一致或相联系，并受其监督和制约。

A.职责分工B.内部牵制C.作业程序D.授权批准

2.现金内部控制的控制点不包括（）。

A.审批B.余额调节表C.对账D.清查

3.可以及时发现企业或银行记账差错，防止银行存款非法行为发生，保证银行存

款真实和货款结算及时的控制措施为（）。

A.审批B.复核C.核对D.对账

4.下列不属于存货业务内部控制设计要求的是（）。

A.正确计价并保持账实相符，提供准确信息

B.保证恰当的存货储备量，降低储备成本

C.保证存货的安全D.落实保管责任制度

.下面不属于存货退出控制内容的是（）。

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用

A.存货发出的控制B.存货损坏的控制

C.存货丢失的控制D.存货盘亏损的控制

6.下面不属于固定资产增加控制的是（）。

A.移送控制B.预算控制

C.增加方式控制D.验收控制

7.企业资金周转的第一个重要环节是（）。

A.采购业务B.存货业务C.生产业务D.销售业务

8.（）是采购决策最关键的环节，也是最终确定供应商、签订采购合同的

依据。

A.采购方式的选择B.供应商的选择C.验收程序D.价格谈判

9.企业开具销售发票由（）负责

A.信用管理部门B.销售部门C.仓库部门D.会计部门

10.赊销的批准由（）信用管理部门根据赊销政策和已授权给顾客的信用额度

来进行。

A.会计部门B.仓库部门C.信用管理部门D.销售部门

11.企业发放的股利应由（）决定

A.董事会B.总经理C.职工代表大会D.监事会

12.原始记录制度属于（）。

A.定额管理制度B.生产计划控制制度

C.成本责任控制制度D.成本核算的基础工作控制制度

13.（）内部控制的一种重要方法，其内容可以涵盖单位经营活动的全过程，

包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资、管理等诸多方面。

A.授权审批控制B.会计系统控制

C.预算控制D.内部报告控制

14.可以保证现金收支业务按照授权进行，增强经办人员和负责人员的责任感的

控制措施为（）。

A.授权批准B.分工记账C.清点D.清查

15.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证

还须经（）审核签章。

A.记账人员B.出纳人员C.会计人员D.部门负责人

16.企业按成本与可变现净值孰低法对存货进行计价的目的是（）。

A.保证存货账实相符B.防范可能出现的风险

C.保证成本计算更加真实D.有利于提高存货的流动性

17.职务分离在固定资产内部控制制度中体现为（）。

A.采购与使用相分离B.使用与记录相分离

C.采购与审批相分离D.维修与使用相分离

18.固定资产处置控制不包括（）o

A.出售控制B.折旧控制C.报废控制D.毁损和盘亏控制

19.企业所有采购申请书必须先由（）签名批准

A.董事长B.总经理C.负责采购的副总经理D.部门主管

20.在采购业务中，要求必须发出询价单，然后进行谈判并签订合同及订货单的

控制制度是（）o

A.存货采购的请购单控制制度B.订货控制制度

C.货物验收控制制度D.入账付款或应付账款控制制度

二、多项选择题（本类题共30分，每小题2分。少选正确得1分，多选或错选

均不得分。）

1.以下项目中违背不相容职务分离控制原则的有（）o

A.材料保管员兼材料核算

B.保管员同时负责采购

C.出纳员登记现金、银行存款日记账和总账

D.出纳员负责货币资金收付并登记口记账

2.建立货币资金会计处理复核与对账制度，包括（）0

A.货币资金收付凭证与原始凭证核对

B.现金与银行存款日记账与其总账核对

C.企业银行存款日记账与开户银行定期核对

D.现金日记账的每天余额与实存现金核对

3.货币资金控制主要围绕（）目标。

A.保证货币资金业务收支的真实与合法

B.保证货币资金的使用效益

C.保证货币资金业务核算的准确与可靠

D.保证货币资金的安全完整

4.存货内部控制制度设计的目的主要有（）。

A.提供存货的各种真实、完整和有用的信息B.保证存货的安全

C.控制存货的流动D.监督、落实存货的经营责任

E.加速存货资金周转，考核存货的经济效益

5.现行财务制度规定的折旧计算方法有（）0

A.年数总和法B.双倍余额递减法

C.平均年限法D.先进先出法

6.对供应商的评价标准包括（）

A.能否满足企业采购标的的质量、数量、价格、服务等基本标准

B.资信品质标准C.道德规范标准D.权重调整标准

7.企业给予客户的授信方式一般包括（）

A.信用期限B.现金折扣C.批准权限D.折扣期限

8.企业对外发行的债券，在计算每期实际利息费用时•，应考虑的内容包括（）。

A.债券折价摊销额B.债券溢价摊销额

C.应计利息D.债券手续费E.债券印刷费

9.产品成本核算控制制度一般由以下几个方面构成（）。

A.产品质量保障制度B.成本核算的基础工作控制制度

C.成本责任控制制度D.成本核算方法控制制度

10.建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（）。

A.关键控制点要找准B.要适应企业的发展

C.设计目标要明确D.成本效益要统一

11.支票签发'业务处理流程的关键控制点有（）。

A.付款前由业务部门和会计部门主管审核B.签发的支票作备查记录

C.签发支票的印鉴由会计主管保管D.和银行进行核对

12.银行存款收支业务记账前，应由稽核人员审核银行存款收付凭证及所附原始

凭证、结算凭证基本内容的完整性，处理手续的完备性，所反映的经济业务的（）。

A.合规性B.合法性C.真实性D.有效性

13.固定资产内部控制制度主要有以下几个方面（）o

A固定资产维修保养制度B.固定资产取得和处置控制制度

C.固定资产保管控制制度D.固定资产摊销控制制度

E.固定资产控制权制度

14.以下哪些属于请购与审批控制的内容（）。

A.采购计划B.采购预算C.政策控制原则D.请购内容

15.以下哪些属于采购业务流程（）0

A.货款结算B.采购预算的编制C.请购与审批D.供应商的选择

三、判断题（本类题共15分，每小题1分。判断正确的得1分，判断错误的扣

1分，不答不得分也不扣分，本题最低分为零分）

1.内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。（）

2.出纳员不能兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权和债务等账目

登记工作。（）

3.出纳员不能兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作，但可以编制收付记

账凭证。（）

4.永续盘存制下，所有收发业务的手续凭证都应有一联送交会计部门，由会计部

门进行记录。（）

5.根据管理要求进行固定资产分类和划分固定资产项目，属于规范固定资产管理

的基础工作。（）

6.企业超过一定金额的采购需求，可以由领用部门自行采购。（）

7.企业验收部门应使用顺序连续的验收报告记录收货，对无对应采购申请表的货

物，不得签收。（）

8.销售退回当时即可办理销账和退款手续。（）

9.董事会对筹资计划和实施细则的审核结果，可以口头形式存在。（）

10.成本开支范围一经确定，要保持相对稳定，以保证成本计算口径的一致。

（）

11.内部控制的设计是越严格越好、越细致越好，这样才能充分发挥内部控

制的作用。（）

12.货币资金监督检查的重点内容包括是否存在办理付款业务所需的全部印章交

由一人保管的现象。（）

13.盘亏的固定资产经批准处理后，最后记入“固定资