考试税务真题题库及答案

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单项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于流转税的是（）A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.消费税主要在（）环节征收。A.生产B.流通C.消费D.分配4.企业所得税的税率一般是（）A.20%B.25%C.15%D.30%5.个人所得税工资薪金所得的税率形式是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率6.下列属于税收保全措施的是（）A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产7.税务登记的种类不包括（）A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.停业登记8.发票的基本联次不包括（）A.存根联B.发票联C.记账联D.抵扣联9.下列不属于税务行政处罚的是（）A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役10.税收的核心特征是（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：1.B2.D3.A4.B5.B6.A7.D8.D9.D10.B多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于税收职能的有（）A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调节职能2.增值税的纳税人包括（）A.单位B.个人C.个体工商户D.非企业性单位3.下列属于消费税征税范围的有（）A.烟B.酒C.高档化妆品D.小汽车4.企业所得税的收入总额包括（）A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.股息、红利等权益性投资收益5.个人所得税的专项附加扣除项目有（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息6.税务代理的特点有（）A.中介性B.法定性C.自愿性D.公正性7.纳税申报的方式有（）A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报8.税务检查的方法有（）A.全查法B.抽查法C.顺查法D.逆查法9.下列属于税收优惠形式的有（）A.减税B.免税C.退税D.税收抵免10.税收法律关系的主体包括（）A.征税主体B.纳税主体C.扣缴义务人D.纳税担保人答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.AB判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）2.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。（）3.消费税只在生产销售环节征收。（）4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）5.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。（）6.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。（）7.纳税申报期限的最后一天是法定休假日的，以休假日的次日为期限的最后一天。（）8.税务行政处罚的听证程序适用于对公民作出2000元以上罚款、对法人或者其他组织作出10000元以上罚款的案件。（）9.税收征管法规定的行政处罚，罚款额在2000元以下的，可以由税务所决定。（）10.税收法律关系的客体就是征税对象。（）答案：1.×2.√3.×4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√简答题（总4题，每题5分）1.简述税收的概念和特征。税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。具有强制性、无偿性、固定性特征。2.增值税的视同销售行为有哪些？将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目等。3.企业所得税的纳税调整项目有哪些？包括收入类调整项目、扣除类调整项目、资产类调整项目、特殊事项调整项目等。如视同销售收入、业务招待费、职工福利费等扣除限额调整等。4.简述税务登记的作用。有利于税务机关了解纳税人的基本情况，掌握税源，加强征收管理，防止漏管漏征，建立税务机关与纳税人之间正常的工作联系，强化税收政策和法规的宣传，增强纳税意识等。讨论题（总4题，每题5分）1.如何加强税收征管以提高税收收入质量？加强税源监控，完善税收征管制度，利用信息化手段提升征管效率，加强税务稽查力度，提高纳税服务水平，促进纳税人依法纳税意识提升等。2.税收优惠对经济发展有何影响？吸引投资，促进产业升级，推动科技创新，鼓励就业创业，助力区域协调发展，拉动消费等，在促进经济增长、结构优化等方面发挥积极作用。3.怎样完善个人所得税制度？合理调整税率结构，优化专项附