初级会计职称经济法基础模拟试题附答案

初级会计职称经济法基础模拟试题附答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.下列主体中，属于非法人组织的是（）。A.甲有限责任公司B.乙个人独资企业C.丙县人民政府D.丁大学法学院2.2023年3月1日，张某与甲公司签订劳动合同，约定试用期2个月。4月15日，张某在工作中突发疾病住院治疗。根据劳动合同法律制度，甲公司可与张某解除劳动合同的最早时间是（）。A.2023年5月1日B.2023年5月15日C.2023年6月1日D.张某医疗期满后3.甲企业为增值税小规模纳税人，2023年5月销售自产货物取得含税收入10.3万元，因质量问题退回上月销售的货物，取得对方开具的红字发票，退还款项2.06万元。甲企业5月应缴纳增值税（）万元。A.0.24B.0.27C.0.3D.0.364.根据会计法律制度规定，下列会计档案中，最低保管期限为30年的是（）。A.年度财务会计报告B.银行对账单C.记账凭证D.纳税申报表5.2023年6月，王某出租自有住房取得月租金收入6000元（不含增值税），发生房屋维修费用1200元（取得合法凭证）。已知个人出租住房个人所得税税率暂减按10%，每次收入超过4000元的，减除20%的费用。王某6月应缴纳个人所得税（）元。A.384B.480C.528D.6006.根据支付结算法律制度，下列关于银行本票的表述中，正确的是（）。A.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过1个月B.银行本票可以用于支取现金，也可以用于转账C.申请人或收款人为单位的，银行可以为其签发现金银行本票D.银行本票的出票人是持票人开户银行7.甲公司2022年度会计利润为800万元，当年实际发生研发费用150万元（未形成无形资产），已知研发费用加计扣除比例为100%。甲公司2022年企业所得税应纳税所得额为（）万元。A.650B.725C.750D.8008.根据税收征收管理法律制度，下列关于发票管理的表述中，正确的是（）。A.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年B.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票C.增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制D.任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带空白发票9.下列法律事实中，属于法律行为的是（）。A.台风登陆导致航班取消B.地震引发房屋倒塌C.张某将个人发明的专利转让给甲公司D.李某因病去世导致婚姻关系终止10.甲公司为增值税一般纳税人，2023年7月将自产的100箱白酒无偿赠送给关联企业，每箱白酒生产成本800元，同类白酒不含税销售价格为1200元/箱。已知白酒消费税比例税率20%，定额税率0.5元/500克（每箱6瓶，每瓶500克）。甲公司当月应缴纳消费税（）元。A.24000B.24600C.36000D.3660011.根据劳动合同法律制度，下列关于试用期的表述中，正确的是（）。A.劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过2个月B.同一用人单位与同一劳动者只能约定1次试用期C.试用期包含在劳动合同期限内D.劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的70%12.甲企业2023年年初拥有原值为500万元的厂房一栋，当地规定房产税减除比例为30%。4月1日，甲企业将该厂房出租给乙公司，约定年租金60万元（不含增值税），租期3年。甲企业2023年应缴纳房产税（）万元。A.4.2B.5.46C.6.3D.7.5613.根据支付结算法律制度，下列关于票据背书的表述中，正确的是（）。A.背书人未记载被背书人名称的，背书无效B.出票人在票据上记载“不得转让”字样的，票据不得背书转让C.背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力D.委托收款背书的被背书人可以再以背书转让票据权利14.下列税种中，由海关负责征收的是（）。A.车辆购置税B.关税C.城镇土地使用税D.土地增值税15.甲公司2022年实际发放工资总额为400万元，发生职工教育经费支出15万元。已知企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除。甲公司2022年职工教育经费准予扣除的金额为（）万元。A.15B.32C.12D.2016.根据会计法律制度，下列关于会计工作交接的表述中，正确的是（）。A.一般会计人员办理交接手续，由单位负责人监交B.移交人员因病不能亲自办理移交的，可由移交人员自行委托他人代办移交C.移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份D.接替人员可以自行另立新账，以明确责任17.2023年8月，李某购买体育彩票取得中奖收入30000元，通过公益性社会组织向贫困地区捐赠5000元。已知偶然所得个人所得税税率为20%，捐赠额未超过应纳税所得额30%的部分准予扣除。李某应缴纳个人所得税（）元。A.5000B.5200C.6000D.540018.根据税收征收管理法律制度，下列关于纳税申报的表述中，正确的是（）。A.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报B.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告C.实行定期定额缴纳税款的纳税人，不得申请简易申报、简并征期D.纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，并处2000元以上1万元以下罚款19.下列法律责任中，属于民事责任的是（）。A.罚款B.罚金C.恢复原状D.没收违法所得20.甲公司为增值税一般纳税人，2023年9月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税20万元，已知增值税税率为13%。甲公司进口环节应缴纳增值税（）万元。A.13B.15.6C.16.9D.11.721.根据劳动合同法律制度，下列关于经济补偿的表述中，正确的是（）。A.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件，用人单位解除劳动合同的，需支付经济补偿B.经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付C.劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的，经济补偿的标准按职工月平均工资3倍支付，支付年限最高不超过10年D.用人单位经济性裁员后，在6个月内重新招用人员的，无需优先招用被裁减的人员22.下列关于印花税的表述中，正确的是（）。A.专利证书属于印花税应税凭证B.电网与用户之间签订的供用电合同应缴纳印花税C.印花税按季、按年或者按次计征，证券交易印花税按周解缴D.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免征印花税23.根据支付结算法律制度，下列关于银行卡收单业务的表述中，正确的是（）。A.收单机构向商户收取的收单服务费由收单机构与商户协商确定具体费率B.特约商户的收单银行结算账户可以是个人银行结算账户C.收单机构应当对实体特约商户实行本地化经营管理，不得跨省（自治区、直辖市）开展收单业务D.收单机构应当对特约商户收单业务进行定期检查，检查频率每年不得少于2次二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）1.下列关于法的效力等级的表述中，正确的有（）。A.宪法具有最高的法律效力B.法律的效力高于行政法规、地方性法规、规章C.地方性法规的效力高于本级和下级地方政府规章D.部门规章与地方政府规章之间具有同等效力，在各自的权限范围内施行2.根据会计法律制度，下列人员中，应当在单位财务会计报告上签名并盖章的有（）。A.单位负责人B.主管会计工作的负责人C.会计机构负责人D.总会计师（设置总会计师的单位）3.根据支付结算法律制度，下列关于票据权利时效的表述中，正确的有（）。A.持票人对出票人或承兑人的权利，自票据到期日起2年B.持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月C.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或被拒绝付款之日起6个月D.持票人对前手的再追索权，自清偿日或被提起诉讼之日起3个月4.下列各项中，属于增值税视同销售货物行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送其他单位D.将外购的货物分配给股东5.根据企业所得税法律制度，下列收入中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益6.根据税收征收管理法律制度，下列各项中，属于税务机关职权的有（）。A.税务检查权B.税款征收权C.税收立法权D.代位权和撤销权7.下列关于劳动合同试用期的表述中，符合法律规定的有（）。A.以完成一定工作任务为期限的劳动合同，不得约定试用期B.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月C.试用期内，用人单位可以随时解除劳动合同D.劳动者在试用期的工资不得低于劳动合同约定工资的80%8.下列关于房产税的表述中，正确的有（）。A.房产税的征税范围包括农村的房屋B.房产税的计税依据为房产原值或房产租金收入C.个人所有非营业用的房产免征房产税D.房产税按年征收、分期缴纳9.根据支付结算法律制度，下列关于银行结算账户的表述中，正确的有（）。A.基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户B.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取C.临时存款账户的有效期最长不得超过2年D.专用存款账户用于办理各项专用资金的收付，不得支取现金10.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的有（）。A.子女教育专项附加扣除，父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择双方各按50%扣除B.继续教育专项附加扣除中，学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月C.大病医疗专项附加扣除在年度汇算清缴时扣除，由纳税人在办理汇算清缴时减除D.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不得超过240个月三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为0分）1.法律事件是指以法律关系主体的主观意志为转移的法律事实。（）2.会计机构负责人（会计主管人员）应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。（）3.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月，持票人超过提示付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。（）4.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。（）5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，不得结转以后年度扣除。（）6.房产税从价计征的，税率为12%；从租计征的，税率为1.2%。（）7.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。（）8.用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。（）9.记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期；不记名预付卡不挂失，不赎回，有效期不得低于3年。（）10.个人取得的国债利息收入，免征个人所得税；储蓄存款利息收入，照章征收个人所得税。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事电子产品生产销售业务。2023年10月有关经营情况如下：（1）销售自产A型手机一批，开具增值税专用发票注明价款500万元，另收取包装费22.6万元（含增值税）。（2）将自产的B型手机100台作为福利发放给职工，该批手机生产成本为0.3万元/台，同类手机不含税销售价格为0.5万元/台。（3）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明税额26万元；支付运输费，取得增值税专用发票注明税额0.3万元。（4）购进管理用小汽车一辆，取得增值税专用发票注明税额5.2万元。（5）因管理不善丢失一批上月购进的原材料（已抵扣进项税额），账面成本10万元（含运输费0.5万元），相关进项税额已抵扣。已知：增值税税率为13%；成本利润率为10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司业务（1）的增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.500×13%=65（万元）B.（500+22.6）×13%=67.94（万元）C.500×13%+22.6÷（1+13%）×13%=67.6（万元）D.（500+22.6÷（1+13%））×13%=67.6（万元）2.计算甲公司业务（2）的增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.100×0.3×（1+10%）×13%=4.29（万元）B.100×0.5×13%=6.5（万元）C.100×0.3×13%=3.9（万元）D.100×0.5×（1+13%）×13%=7.345（万元）3.甲公司业务（3）和业务（4）准予抵扣的进项税额为（）万元。A.26+0.3+5.2=31.5B.26+0.3=26.3C.26+5.2=31.2D.0.3+5.2=5.54.甲公司业务（5）应转出的进项税额为（）万元。A.（10-0.5）×13%+0.5×9%=1.235+0.045=1.28B.10×13%=1.3C.（10-0.5）×13%=1.235D.0.5×9%=0.045（二）2022年，乙公司发生如下业务：（1）取得产品销售收入8000万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入30万元。（2）发生产品销售成本5000万元，税金及附加200万元，销售费用1000万元（其中广告费800万元），管理费用800万元（其中业务招待费50万元），财务费用100万元。（3）发生营业外支出150万元，其中通过公益性社会组织向贫困地区捐赠120万元，税收滞纳金10万元。已知：乙公司2022年会计利润为880万元；广告费和业务宣传费税前扣除限额为销售收入的15%；业务招待费税前扣除限额为发生额的60%与销售收入的5‰孰低；公益性捐赠支出税前扣除限额为年度利润总额的12%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.乙公司2022年企业所得税应纳税所得额计算中，应计入收入总额的是（）。A.产品销售收入8000万元B.国债利息收入50万元C.接受捐赠收入30万元D.以上均应计入2.乙公司2022年广告费准予扣除的金额为（）万元。A.800B.1200C.5000×15%=750D.8000×15%=12003.乙公司2022年业务招待费准予扣除的金额为（）万元。A.50×60%=30B.8000×5‰=40C.30（取30与40的较小值）D.40（取30与40的较小值）4.乙公司2022年公益性捐赠准予扣除的金额为（）万元。A.120B.880×12%=105.6C.150D.120-105.6=14.4（结转以后年度）（三）2023年1月，张某与丙公司签订劳动合同，约定合同期限3年，月工资8000元，试用期3个月，试用期工资6400元。2023年4月，丙公司以张某试用期考核不合格为由，解除劳动合同。张某认为考核不公正，要求丙公司支付经济补偿。已知丙公司所在地上年度职工月平均工资为5000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.张某与丙公司的劳动合同中，试用期约定符合法律规定的是（）。A.合同期限3年，试用期3个月B.试用期工资6400元C.试用期包含在劳动合同期限内D.同一用人单位与同一劳动者只能约定1次试用期2.丙公司解除与张某的劳动合同，下列表述中正确的是（