2025年大学《税收学-税务会计》考试参考题库及答案解析

2025年大学《税收学-税务会计》考试参考题库及答案解析​单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________一、选择题1.税收学的研究对象是（）A.税收政策B.税收理论C.税收实务D.税收与经济的关系答案：C解析：税收学是一门应用性较强的学科，其研究对象主要是税收的具体实践操作，包括税收征收管理、税务会计核算等。税收政策和税收理论虽然也是税收学的重要组成部分，但更偏向于理论研究和宏观调控。税收与经济的关系则属于宏观经济学的研究范畴。2.税务会计的基本前提是（）A.会计主体B.持续经营C.会计分期D.货币计量答案：D解析：货币计量是税务会计的基本前提，它要求企业的各项交易或事项必须以货币作为计量单位进行记录和报告。会计主体、持续经营和会计分期虽然也是会计核算的基本前提，但货币计量更直接地关系到税务会计的核算基础。3.企业发生的业务招待费，在计算应纳税所得额时，按照规定标准扣除的是（）A.实际发生额的60%B.规定标准的60%C.实际发生额的50%D.规定标准的50%答案：B解析：根据税法规定，企业发生的业务招待费，在计算应纳税所得额时，按照规定标准扣除的是实际发生额的60%，超过规定标准的部分不得扣除。因此，选项B是正确的。4.下列各项中，属于增值税征收范围的是（）A.劳务输出B.转让无形资产C.销售不动产D.以上都是答案：D解析：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务、无形资产和不动产的转让。因此，劳务输出、转让无形资产和销售不动产都属于增值税的征收范围，选项D是正确的。5.企业取得的国债利息收入，在计算应纳税所得额时（）A.免税B.减半征税C.按规定税率征税D.不征税答案：A解析：根据税法规定，企业取得的国债利息收入，在计算应纳税所得额时是免税的。这是国家为了鼓励企业投资国债而采取的税收优惠政策。因此，选项A是正确的。6.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，不超过收入总额一定比例的部分可以扣除，这个比例是（）A.15%B.30%C.50%D.60%答案：C解析：根据税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，不超过收入总额50%的部分可以扣除，超过部分不得扣除。因此，选项C是正确的。7.下列各项中，不属于企业所得税应税收入的是（）A.销售货物收入B.利息收入C.股息收入D.资产转让收益答案：C解析：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、股息红利等权益性投资收益以及资产转让收益等。股息收入属于免税收入，不计入应纳税所得额。因此，选项C是正确的。8.企业的固定资产折旧，在计算应纳税所得额时（）A.全额扣除B.按规定比例扣除C.不得扣除D.全额不扣除答案：B解析：企业的固定资产折旧，在计算应纳税所得额时，按照规定比例扣除。税法规定了不同的固定资产折旧方法和折旧年限，企业必须按照这些规定进行折旧扣除。因此，选项B是正确的。9.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，不超过一定比例的部分可以扣除，这个比例是（）A.年度利润总额的30%B.年度利润总额的50%C.年度利润总额的12%D.年度利润总额的8%答案：D解析：根据税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，不超过年度利润总额12%的部分可以扣除，超过部分不得扣除。因此，选项D是正确的。10.下列各项中，属于增值税小规模纳税人的是（）A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业B.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业C.所有企业D.只有一般纳税人答案：B解析：增值税小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准的企业。如果年应税销售额超过小规模纳税人标准，则该企业必须申请登记为一般纳税人。因此，选项B是正确的。11.税务会计的主要目标是（）A.进行税务筹划B.实现企业利润最大化C.提供税务信息D.管理税务风险答案：C解析：税务会计的核心目标是提供符合税法要求的税务信息，以供税务机关、企业内部管理者和外部投资者等使用。虽然税务筹划和风险管理也是税务会计涉及的内容，但不是其主要目标。实现企业利润最大化属于企业财务管理的范畴。12.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出是（）A.职工工资B.转让固定资产的净损失C.被没收的财产D.纳税人在经营活动中发生的合理费用答案：C解析：根据税法规定，企业在经营活动中发生的合理费用，如职工工资、固定资产折旧、业务招待费等，在计算应纳税所得额时准予扣除。转让固定资产的净损失属于财产损失，可以扣除。而被没收的财产属于行政性罚款，不得在税前扣除。13.下列税种中，属于流转税的是（）A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.资源税答案：A解析：流转税是指以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种。增值税、消费税、营业税等属于流转税。企业所得税和个人所得税属于所得税类。资源税属于资源税类。因此，增值税属于流转税。14.企业的应纳税所得额是（）A.收入总额B.收入总额减去成本费用后的余额C.收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额D.利润总额答案：C解析：应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内，收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。收入总额是计算应纳税所得额的起点，但并不是应纳税所得额本身。成本费用和利润总额都是在计算应纳税所得额之前考虑的因素。15.增值税的纳税人根据年应税销售额和会计核算健全程度，分为（）A.一般纳税人和小规模纳税人B.大型纳税人和小型纳税人C.直接纳税人和间接纳税人D.生产纳税人和商业纳税人答案：A解析：根据税法规定，增值税的纳税人根据年应税销售额和会计核算健全程度，分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人年应税销售额超过规定标准，并且能够按照规定设置账簿，根据发票和成本等核算进项税额和销项税额。小规模纳税人年应税销售额未超过规定标准，或者不能按照规定设置账簿，无法准确核算进项税额和销项税额。16.企业发生的与生产经营活动无关的支出是（）A.购买原材料的支出B.支付职工工资的支出C.支付广告费的支出D.支付非广告性赞助费的支出答案：D解析：企业在生产经营活动中发生的合理支出，包括购买原材料的支出、支付职工工资的支出、支付广告费的支出等，都是可以在计算应纳税所得额时扣除的。而与生产经营活动无关的支出，如支付非广告性赞助费，一般不得在税前扣除。17.企业转让股权所得，在计算应纳税所得额时（）A.免税B.减半征税C.按规定税率征税D.不征税答案：C解析：根据税法规定，企业转让股权所得，在计算应纳税所得额时需要按规定税率征税。这是企业资产转让所得的一般性规定。对于某些特定情况，如转让高新技术企业股权等，可能会有税收优惠政策，但需要符合特定条件。18.下列各项中，属于企业所得税免税收入的是（）A.销售货物收入B.利息收入C.股息收入D.国债利息收入答案：D解析：根据税法规定，企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。销售货物收入和利息收入属于应税收入。股息收入虽然可能是免税的，但需要符合特定条件，并非所有股息收入都免税。19.企业在计算应纳税所得额时，对于固定资产的折旧，可以采取的方法是（）A.直线法B.工作量法C.加速折旧法D.以上都是答案：D解析：根据税法规定，企业在计算应纳税所得额时，对于固定资产的折旧，可以采取直线法、工作量法、加速折旧法等方法。企业可以根据自身情况选择合适的折旧方法。因此，选项D是正确的。20.下列各项中，不属于个人所得税应税所得的是（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.经营所得答案：D解析：个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。经营所得本身是需要缴纳个人所得税的，属于应税所得的一种。因此，选项D是不正确的。二、多选题1.税务会计的特点包括（）A.以税法为基础B.以会计准则为基础C.侧重于税务核算D.与税务管理密切相关E.强调税务筹划答案：ACD解析：税务会计的特点主要体现在以下几个方面：首先，它以税法为基础，而不是以会计准则为基础，这是区别于财务会计的关键所在（A正确，B错误）。其次，税务会计侧重于税务核算，即按照税法规定对企业的涉税业务进行核算和反映（C正确）。最后，税务会计与税务管理密切相关，它为税务管理提供基础数据和信息，并受到税务管理的影响（D正确）。税务筹划虽然与税务会计有关，但不是税务会计的特点之一（E错误）。2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的支出包括（）A.职工工资B.转让固定资产的净损失C.业务招待费D.支付给关联方的利息支出E.资源税答案：ABCE解析：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的支出必须符合税法的规定。职工工资是企业为获取职工提供的服务而支付的费用，属于合理的支出，可以扣除（A正确）。转让固定资产的净损失属于财产损失，可以扣除（B正确）。业务招待费在规定比例内可以扣除（C正确）。支付给关联方的利息支出，如果符合独立交易原则，并且有合理依据，可以在规定比例内扣除，但如果超过规定比例，则不能扣除（D错误）。资源税是企业在开采资源时按照规定缴纳的税款，属于可以在计算应纳税所得额时扣除的税金（E正确）。3.增值税的纳税人包括（）A.生产货物的一般纳税人B.提供应税服务的个体工商户C.小规模纳税人D.出口企业E.一般纳税人答案：ABCE解析：增值税的纳税人是指在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务、无形资产或者不动产的单位和个人。根据年应税销售额和会计核算健全程度，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。生产货物的一般纳税人（A正确）、提供应税服务的个体工商户（B正确）、小规模纳税人（C正确）以及出口企业（D正确，出口企业根据不同情况可以选择免税或退税）都属于增值税的纳税人。一般纳税人（E）是相对于小规模纳税人而言的，不是具体的纳税人类型。因此，选项ABCE是正确的。4.企业所得税的应税收入包括（）A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.利息收入E.政府补助收入答案：ABCD解析：企业所得税的应税收入是指企业从事生产、经营等活动所取得的各项收入总额。根据税法规定，应税收入包括销售货物收入（A正确）、提供劳务收入（B正确）、转让财产收入（C正确）、利息收入（D正确）、租金收入、特许权使用费收入、股息红利等权益性投资收益以及其他收入。政府补助收入（E）根据其性质，可能属于不征税收入或免税收入，不一定计入应纳税所得额。因此，选项ABCD是正确的。5.下列关于增值税发票管理的说法中，正确的有（）A.一般纳税人必须使用增值税专用发票B.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票C.增值税专用发票可以作为进项税额抵扣凭证D.增值税普通发票仅供购买方留存E.增值税电子发票与传统发票具有同等法律效力答案：CE解析：本题考查增值税发票管理的相关规定。根据规定，一般纳税人销售货物、提供应税服务或者无形资产、不动产，应当向购买方开具增值税专用发票（A错误）。小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票，可以申请税务机关代开（B错误）。增值税专用发票是购买方支付或者收取增值税时使用的发票，可以作为进项税额抵扣凭证（C正确）。增值税普通发票是购买方支付或者收取增值税时使用的发票，可以作为销售方的收入凭证和购买方的付款凭证，并非仅供购买方留存（D错误）。增值税电子发票通过电子数据形式存储和传递，与传统纸质发票具有同等法律效力（E正确）。因此，正确答案为CE。6.企业在计算应纳税所得额时，可以免税的收入包括（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息红利收入C.转让符合条件的非上市公司股权所得D.罚款收入E.接受捐赠的收入答案：AB解析：根据税法规定，企业在计算应纳税所得额时，可以免税的收入包括国债利息收入（A正确）、符合条件的居民企业之间的股息红利收入（B正确）、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。转让符合条件的非上市公司股权所得（C正确）根据规定可能免税或减税。罚款收入（D错误）和接受捐赠的收入（E错误）属于应税收入。因此，选项AB是正确的。7.税务会计的核算内容主要包括（）A.应交增值税的核算B.应交消费税的核算C.应交企业所得税的核算D.资源税的核算E.个人所得税的核算答案：ABCDE解析：税务会计的核算内容非常广泛，主要包括企业应交各种税费的核算。这些税费包括流转税，如增值税（A正确）、消费税（B正确）；所得税，如企业所得税（C正确）、个人所得税（E正确）；资源税（D正确）；城市维护建设税、教育费附加等附加税费。因此，选项ABCDE都是税务会计核算的主要内容。8.下列关于固定资产折旧的表述中，正确的有（）A.固定资产应当按月计提折旧B.当月增加的固定资产，当月不计提折旧C.当月减少的固定资产，当月仍计提折旧D.固定资产折旧方法由企业根据实际情况自行选择E.固定资产折旧年限由企业根据实际情况自行确定答案：ABD解析：根据会计准则和税法规定，固定资产应当按月计提折旧（A正确）。当月增加的固定资产，由于当月尚未投入使用，因此不计提折旧（B正确）。当月减少的固定资产，由于已经计提了当月的折旧，因此当月不再计提折旧（C错误）。固定资产折旧方法（D正确）由企业根据固定资产的性质和使用情况，在直线法、工作量法、加速折旧法等方法中自行选择。固定资产折旧年限（E正确）由企业根据固定资产的使用寿命估计确定，但税法也规定了折旧年限的最低标准，企业选择的折旧年限不得低于税法规定的最低年限。9.企业在计算应纳税所得额时，对于无形资产的核算，应注意（）A.无形资产应当自取得当月起分期摊销B.无形资产的摊销额不得在税前扣除C.无形资产的摊销方法由企业自行选择D.无形资产的摊销年限由企业自行确定E.无形资产减值准备不得在税前扣除答案：ACE解析：根据会计准则和税法规定，无形资产应当自取得当月起分期摊销（A正确）。无形资产的摊销额可以在计算应纳税所得额时税前扣除，但需要符合税法的规定（B错误）。无形资产的摊销方法（C正确）由企业根据无形资产的使用寿命和预期经济利益实现方式自行选择。无形资产的摊销年限（D正确）由企业根据无形资产的使用寿命估计确定，但税法也规定了摊销年限的最低标准，企业选择的摊销年限不得低于税法规定的最低年限。无形资产减值准备（E正确）在会计核算中可以计提，但在计算应纳税所得额时一般不得扣除，除非有特殊规定。因此，选项ACE是正确的。10.下列关于税务筹划的说法中，正确的有（）A.税务筹划是企业合理利用税法规定，减少应纳税额的行为B.税务筹划必须符合税法规定，不得违反税法C.税务筹划是企业的一项重要财务管理活动D.税务筹划可以为企业带来节税效益E.税务筹划是企业的一项创新性工作答案：ABCD解析：税务筹划是指企业在遵守税法规定的前提下，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地获得节税效益的行为（A正确）。税务筹划的核心在于合法性，必须符合税法的规定，不得违反税法（B正确）。税务筹划是企业财务管理的重要组成部分，它可以帮助企业合理降低税负，提高经济效益（C正确）。通过合理的税务筹划，企业可以合法地减少应纳税额，从而获得节税效益（D正确）。税务筹划需要企业根据自身的实际情况和税法的变化，不断进行研究和创新，因此它也是一项创新性工作（E正确）。因此，选项ABCD都是正确的。11.税务会计与财务会计的区别在于（）A.服务对象不同B.核算依据不同C.核算目的不同D.会计准则不同E.税收法规不同答案：BCE解析：税务会计与财务会计是两种不同的会计分支，它们的主要区别体现在以下几个方面：首先，核算依据不同（B正确），税务会计以税法为主要依据，而财务会计以会计准则为主要依据。其次，核算目的不同（C正确），税务会计的主要目的是履行纳税义务，提供纳税信息，而财务会计的主要目的是向外部投资者、债权人等提供财务状况和经营成果的信息。最后，服务对象不同（A正确），税务会计主要服务于税务机关和企业内部税务管理，而财务会计主要服务于外部信息使用者。会计准则（D错误）和税收法规（E错误）虽然都是两者需要考虑的因素，但不是它们区别的核心。因此，正确答案为BCE。12.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的费用包括（）A.职工福利费B.职工教育经费C.职工工会经费D.业务招待费E.广告费答案：ABCE解析：企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的费用必须符合税法的规定。职工福利费（A正确）、职工教育经费（B正确）、职工工会经费（C正确）是企业在生产经营活动中发生的与职工相关的合理费用，可以在计算应纳税所得额时按照规定比例扣除。业务招待费（D正确）和广告费（E正确）也是企业在经营活动中发生的合理费用，可以在计算应纳税所得额时按照规定比例扣除。因此，选项ABCE都是可以扣除的费用。13.增值税的纳税人根据年应税销售额和会计核算健全程度，分为（）A.一般纳税人B.小规模纳税人C.大型纳税人D.直接纳税人E.间接纳税人答案：AB解析：根据税法规定，增值税的纳税人根据年应税销售额和会计核算健全程度，分为一般纳税人和小规模纳税人。年应税销售额超过规定标准，并且能够按照规定设置账簿，根据发票和成本等核算进项税额和销项税额的纳税人，认定为一般纳税人（A正确）。年应税销售额未超过规定标准，或者不能按照规定设置账簿，无法准确核算进项税额和销项税额的纳税人，认定为小规模纳税人（B正确）。大型纳税人（C）、直接纳税人（D）、间接纳税人（E）都不是增值税纳税人的分类标准。因此，正确答案为AB。14.企业所得税的免税收入包括（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息红利收入C.转让财产所得D.接受捐赠收入E.保险赔偿收入答案：ABE解析：根据税法规定，企业所得税的免税收入包括国债利息收入（A正确）、符合条件的居民企业之间的股息红利收入（B正确）、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。转让财产所得（C错误）一般需要征税，除非属于特定情况。接受捐赠收入（D错误）属于应税收入。保险赔偿收入（E正确）属于不征税收入。因此，正确答案为ABE。15.下列关于增值税发票管理的说法中，正确的有（）A.增值税专用发票可以作为进项税额抵扣凭证B.增值税普通发票仅供购买方留存C.增值税电子发票与传统发票具有同等法律效力D.一般纳税人必须使用增值税专用发票E.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票答案：AC解析：本题考查增值税发票管理的相关规定。根据规定，增值税专用发票是购买方支付或者收取增值税时使用的发票，可以作为进项税额抵扣凭证（A正确）。增值税普通发票是购买方支付或者收取增值税时使用的发票，可以作为销售方的收入凭证和购买方的付款凭证，并非仅供购买方留存（B错误）。增值税电子发票通过电子数据形式存储和传递，与传统纸质发票具有同等法律效力（C正确）。一般纳税人销售货物、提供应税服务或者无形资产、不动产，应当向购买方开具增值税专用发票，但并非所有情况都必须使用（D错误）。小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票，可以申请税务机关代开（E错误）。因此，正确答案为AC。16.企业在计算应纳税所得额时，对于固定资产的折旧，可以采取的方法包括（）A.直线法B.工作量法C.加速折旧法D.余额递减法E.年数总和法答案：ABCE解析：根据税法规定，企业在计算应纳税所得额时，对于固定资产的折旧，可以采取直线法（A正确）、工作量法（B正确）、加速折旧法（C正确）、年数总和法（E正确）等方法。余额递减法（D错误）虽然是一种加速折旧法，但税法通常规定的是特定的加速折旧方法，如双倍余额递减法，并不直接规定余额递减法。因此，正确答案为ABCE。17.下列关于无形资产的表述中，正确的有（）A.无形资产应当自取得当月起分期摊销B.无形资产的摊销额不得在税前扣除C.无形资产的摊销方法由企业自行选择D.无形资产的摊销年限由企业自行确定E.无形资产减值准备不得在税前扣除答案：ACE解析：根据会计准则和税法规定，无形资产应当自取得当月起分期摊销（A正确）。无形资产的摊销额可以在计算应纳税所得额时税前扣除，但需要符合税法的规定（B错误）。无形资产的摊销方法（C正确）由企业根据无形资产的使用寿命和预期经济利益实现方式自行选择。无形资产的摊销年限（D正确）由企业根据无形资产的使用寿命估计确定，但税法也规定了摊销年限的最低标准，企业选择的摊销年限不得低于税法规定的最低年限。无形资产减值准备（E正确）在会计核算中可以计提，但在计算应纳税所得额时一般不得扣除，除非有特殊规定。因此，正确答案为ACE。18.企业在计算应纳税所得额时，对于亏损的处理方式包括（）A.可以用当年盈利弥补以前年度亏损B.可以用以后年度的盈利弥补当年亏损C.可以用以后年度的盈利弥补以前年度亏损D.亏损可以无限期弥补E.亏损不得弥补答案：ABC解析：根据税法规定，企业在一个纳税年度内发生的亏损，可以用以后年度的盈利弥补（B正确），也可以用以前年度的盈利弥补（C正确），但弥补期限有限制。一般来说，企业当年的亏损可以用当年的盈利弥补（A正确）。对于亏损的弥补期限，税法有具体规定，例如企业所得税法规定，企业发生的亏损，可以用税前利润弥补，连续弥补期最长不得超过5年。因此，选项ABC是正确的，而选项D和E是错误的。19.下列关于增值税纳税人的管理的说法中，正确的有（）A.一般纳税人需要办理一般纳税人资格认定B.小规模纳税人实行简易计税方法C.增值税纳税人需要按规定进行纳税申报D.增值税纳税人需要按规定领用和管理发票E.增值税纳税人需要按规定安装使用税控设备答案：ABCD解析：本题考查增值税纳税人的管理规定。根据规定，一般纳税人需要办理一般纳税人资格认定（A正确），并按照一般计税方法计算缴纳增值税。小规模纳税人实行简易计税方法（B正确），按照规定的征收率计算缴纳增值税。无论是一般纳税人还是小规模纳税人，都需要按规定进行纳税申报（C正确），履行纳税义务。增值税纳税人需要按规定领用和管理发票（D正确），确保发票的合法使用。对于一般纳税人，通常需要按规定安装使用税控设备（E错误，对于小规模纳税人，根据实际情况和要求，可能也需要安装使用税控设备，但并非强制性规定），以便开具增值税专用发票和进行发票管理。因此，正确答案为ABCD。20.下列关于税务筹划的说法中，正确的有（）A.税务筹划是企业合理利用税法规定，减少应纳税额的行为B.税务筹划必须符合税法规定，不得违反税法C.税务筹划是企业的一项重要财务管理活动D.税务筹划可以为企业带来节税效益E.税务筹划是企业的一项创新性工作答案：ABCDE解析：税务筹划是指企业在遵守税法规定的前提下，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地获得节税效益的行为（A正确）。税务筹划的核心在于合法性，必须符合税法的规定，不得违反税法（B正确）。税务筹划是企业财务管理的重要组成部分，它可以帮助企业合理降低税负，提高经济效益（C正确）。通过合理的税务筹划，企业可以合法地减少应纳税额，从而获得节税效益（D正确）。税务筹划需要企业根据自身的实际情况和税法的变化，不断进行研究和创新，因此它也是一项创新性工作（E正确）。因此，选项ABCDE都是正确的。三、判断题1.税务会计就是税法在会计中的具体应用，两者没有任何区别。（）答案：错误解析：税务会计确实是以税法为基础，将税法原理和方法应用于企业会计核算实践中，但它与财务会计既有联系又有区别。税务会计侧重于纳税申报和税务管理，其核算依据、核算目的、服务对象等方面都与财务会计存在差异。因此，税务会计与财务会计是两个不同的会计分支，两者之间存在显著区别。2.企业发生的与生产经营活动无关的支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（）答案：错误解析：根据税法规定，企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的支出必须是与其生产经营活动相关的合理支出。与生产经营活动无关的支出，如赞助费、捐赠费（非公益性）等，一般不得在税前扣除。因此，企业发生的与生产经营活动无关的支出，在计算应纳税所得额时不能全额扣除，甚至可能完全不能扣除。3.增值税小规模纳税人不得开具增值税专用发票。（）答案：正确解析：根据税法规定，增值税小规模纳税人通常不能自行开具增值税专用发票。这是因为小规模纳税人一般不能自行计算和抵扣进项税额，其增值税税负通常通过简易计税方法计算。如果小规模纳税人需要开具增值税专用发票，一般需要向税务机关申请代开。因此，题目表述正确。4.企业转让其拥有的股权，取得的所得应计入应纳税所得额，缴纳企业所得税。（）答案：正确解析：根据税法规定，企业转让其拥有的股权（不包括上市公司股权转让等特殊情况），取得的所得属于财产转让所得，应计入应纳税所得额，缴纳企业所得税。这是企业所得税法中关于财产转让所得的规定。因此，题目表述正确。5.固定资产的折旧年限由企业根据自身情况确定，可以任意选择。（）答案：错误解析：虽然固定资产的折旧年限主要由企业根据固定资产的性质和使用情况自行确定，但税法同时也规定了各类固定资产最低的折旧年限。企业选择的折旧年限不得低于税法规定的最低年限。例如，房屋、建筑物的最低折旧年限为20年，飞机、火车、船舶、机器、机械和其他生产设备的最低折旧年限为10年等。因此，企业并非可以任意选择折旧年限，必须符合税法的规定。6.企业发生的广告费支出，只要真实、合法，就可以在计算应纳税所得额时全额扣除。（）答案：错误解析：根据税法规定，企业发生的广告费支出，在计算应纳税所得额时，并非可以全额扣除，而是需要按照规定比例进行扣除。一般企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。因此，广告费支出并非可以全额扣除，需要符合税法关于扣除比例的规定。7.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除其向关联方的利息支出。（）答案：错误解析：根据税法规定，企业向关联方收取的利息支出，并非只要真实、合法就可以全额扣除，而是需要符合独立交易原则，并且符合关联方之间债权性投资与权益性投资的比例等规定。如果不符合这些规定，则关联方利息支出可能无法在税前扣除或需要进行调整。因此，题目表述过于绝对，是错误的。8.无形资产的减值准备可以在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：错误解析：根据税法规定，企业在计算应纳税所得额时，对于无形资产计提的减值准备，一般不得扣除。这是因为税法不认可无形资产减值准备的计提，而是要求按照无形资产的账面价值进行核算和税务处理。只有在特定情况下，如资产损失税前扣除规定中，才可能涉及无形资产损失的扣除问题，但这与减值准备的扣除是不同的概念。因此，无形资产的减值准备不能在计算应纳税所得额