“营改增”对电影行业的影响

PAGE1标题:“营改增”对电影行业的影响近年来，随着人们精神文化需求的提高和文化水平的提高，中国文化产业逐渐成为国民经济的支柱，越来越受到国家和社会的重视。因此，该国还出台了一系列有助于文化产业发展的政策。同时，由于观众的普遍性和传播的广泛传播，作为文化产业中相对重要的组成部分的电影业也获得了国家规范和支持。当前，中国电影产业的集中度正在逐步提高，并呈现良好的增长态势，影视市场的成熟度也在不断提高，该行业的大多数企业都利用中国电影产业发展的春风来规模化，增加利润。工业也已成为文化产业的支柱。影视产业的飞速发展离不开全方位的支持，税收政策是最强有力的支持因素之一。在营改增开始之前，中国为影视业提供了一定的优惠政策，全面实施营改增后，不仅扩大了一些优惠政策，还对“营改增的增加”征税。计税基础和计税方法改变了影视行业的税收。这种变化是否可以为行业发展提供新的机会，以及它是否真的对行业有利，值得深入讨论和分析。关键词：“营改增”；电影；影响

目录TOC\o"1-3"\h\u5328一、“营改增”背景概述 413821（一）“营改增”的进程 427704（二）“营改增”的意义 429870二、我国影视业发展历程与现状 512428（一）我国影视业发展历程 514631（二）我国影视业发展现状 530438三、我国影视业的税收分析 621097（一）改革前影视业的税收政策简介 628497（二）现行的影视业收入分配及税费 6308四、进一步推进影视业“营改增”的建议与措施 727875（一）政府视角下影视业“营改增”的政策建议 7297571．扩大影视业的增值税抵扣项目 7132322．优化影视业的财税扶持政策 858313．完善影视业的所得税配套措施 925439（二）行业视角下影视业“营改增”的应对措施 10198231．加强影视业的专业化分工协作 10193062．提升企业的管理水准和创新能力 1023016五、结论 117756参考文献 11

“营改增”背景概述“营改增”的进程“营改增”是一个具有中国特色的概念，是指中国目前正在实施的企业营改增。这项改革充分体现了中国的国家税收条件和实际要求。中国“营改增”的过程分为三个阶段：第一步是选择一些地区和行业进行试点。2012年1月1日，交通运输业和一些现代服务业的试点工作在上海开始，“增值税的改革和增加”改革正式启动。自2012年9月1日起，该实验工作已从上海扩展到北京和安徽等8个省（市）。第二步是在全国某些行业实施试点项目。2013年8月1日，交通运输业和一些现代服务业在全国进行了测试，广播，电影和电视也开始试点。2014年1月1日，铁路运输和邮政行业加入了该试点项目，2014年6月1日，加入了电信行业。第三步是在全国范围内废除所得税，并开征增值税。2016年5月1日，全面启动“营改增”：对建筑业，房地产业，金融业和生命支持服务业进行了改革，增值税的征收全面覆盖了商品和服务。“营改增”的意义营改增实施后，除了最初的两个税率17％和13％，还增加了两个另外的税率11％和6％。对于新纳入增值税征收范围的行业，根据其实际情况分为不同的税率。“改革和增加增值税”的全面发展对于优化中国的税收制度以及企业的运作和功能具有重要意义：其中之一是要实现对所有商品和服务征收增值税的目标，从根本上消除由两种税并行产生的双重征税问题，有可能理顺从生产到销售的扣除环节，并有效地促进第三产业的发展和现代化。为社会分工的合理化做出贡献。其次，在这项改革中还可以扣除房地产，增加的扣除链有助于进一步整合基于消费者的增值税，这有助于提高企业的投资热情，并使企业更有动力。第三是切实实现减税需求，真正减轻企业负担，满足供应方改革中的“降低成本”要求，减轻企业资金负担，增加盈利能力，促进经济持续可持续增长。第四是帮助建立税收公正，这有助于实现税收中和，特别是为服务部门创造一个更公平，更好的竞争环境，释放该行业自身的内部生存能力，并帮助优化产业结构，现代化和转型。我国影视业发展历程与现状我国影视业发展历程中国电影业的发展真正起步较晚：改革开放后，中国电影业得到了初步的市场发展。在1980年代中期，电影业的票房开始稳定增长。在1990年代，电影业进入了一个研究时期。电影业改革不断深入。同时，外国电影首次出现在中国电影制作市场，同时创造了票房收入。外国电影扩大了市场来源，增加了票房收入，吸引了越来越多的人进入电影院，但中国内地的电影院市场继续下降。从1993年到21世纪初，电影制作，票房和电影上座率逐年下降，电影业处境艰难。同时，1994年开始每年引入十部国外电影。90年代末，电影业改革迈进新阶段，以影视集团化和院线制为标志，改革朝产业化方向推动。进入21世纪，我国的电影业进入发展期，国内影片逐渐得到国际认可，电影的营销手段也更为多元，起到了更加广泛的宣传效应。2001年12月，国务院发布了《电影管理条例》，一定意义上这是我国的电影业政策开始转折的节点。2004年，广电总局出台《关于加快电影产业发展的若干意见》在新时期为电影业指出了前进方向。中国电影开始产业化改革之后，连续6年在票房、产量等评判标准上表现良好，并成为了当时在世界上电影发展最快的国家。我国影视业发展现状近年来，国家颁布了许多法律，法规和公告，表明了它对电影业的重视。2010年1月，国务院办公厅发布了《促进电影产业繁荣发展的指导意见》，鼓励电影创作和剧场建设。国务院办公厅首次为电影业提供指导和规划。性的重要性表明，电影业已被提升为文化产业中非常重要的地位。2014年6月，发改委和其他部门联合发布了《关于支持若干电影经济政策发展的通知》，其中包括对专项资金的支持，税收减免，对中西部电影院发展的支持以及对电影业的支持等政策。。2016年11月，全国人民代表大会通过了《电影业促进法》，该法规定，如果隐瞒票房，情节严重的将取消该许可证。根据中国产业研究网2015年发布的《全球和中国电影电视事业的发展预测和发展趋势预测》，2013年中国电影发行收入达到217.69亿元，其中国内票房为127.67元。亿元。2014年中国电影总票房达296.39亿元，同比增长36.15％。国内电影票房总计161.55亿元，票房超过1亿张的国内电影达36部。根据易恩咨询2016年发布的《2015-2016年中国电影产业报告》，电影产业在不断增长的背景下迅速发展。人口消费。2015年，中国电影产业规模首次突破1000亿元，电影产业产值也达到3050亿元。据新华社报道，2016年中国电影总票房达到457.12亿元，国内电影占58.33％，中国成为世界上电影银幕数量最多的国家。我国影视业的税收分析改革前影视业的税收政策简介在实施营改增之前，与影视行业有关的税费主要包括营业税，增值税，企业所得税，城市维护建设税，教育附加费，建设费。文化景点和国家电影发展专项资金。主要类型如下：1.营业税。来自电影放映的电影行业收入应在“文化和体育产业”部分的“营业税”标题下对企业征税，税率为3％，其他与电影相关的收入应在“营业税”部分的“服务业”下，并缴纳营业税。50除上述基本规定外，还有一些营业税的优惠税收政策。自2009年1月1日起，经有关部门批准，从事电影制作，发行和观看的公司，电影制片厂和电影制片厂将从电影复制品的销售，电影权利转让的收入，电影发行的收入和农村收入中获得收入。放映电影所获得的收入免征增值税和营业税，这项优惠政策的有效期至2013年12月31日。2.城市维护建设税和教育补助金：这两种税是根据7％的公司税（城市地区7％，地区和城市5％，其他地区1％和3％征收的。现行的影视业收入分配及税费在现代影视业中，电影业的主要收入来源是从电影放映中获得的票房，票房收入是通过国家广播电影电视总局的数据库记录的，票房分配模型是较为普遍的收入分配模型，分摊帐户的份额。这是由当事方通过谈判和谈判确定的。分裂的主要参与者是电影的制片人，发行人和广播公司。电影的生产商和发行商在电影产业链中处于较高的位置，而广播公司则在产业链中处于较低水平。地理位置，这三方在收入分配中所占的份额分别约为35％，13％，52％，此类标准是参照美国电影业制定的。随着营改增的进行，广播和电视服务的适用税率为6％，包括广播和电视节目的制作，发行和广播服务。因此，在实际工作中，票房首先要支付电影发展专项资金，其总额为电影票款的5％，而电影票房的票款的6.6％，则需支付增值税（包括用于维护和建设的城市税以及教育的额外费用），以及剩余的收入。用作可分割的收银台。突出。根据调查，在这部分净票房中，广播公司为50-52％，电影派对为3-7％，发行商为4-6％，而制片人为38-43％。发行代理机构的服务费中应扣除1-3％的费用，并且在中国电影数字电视台播出的所有电影都必须支付代理机构的平均费用。在这些基本的帐户共享情况下，双方之间也会有一些票房。例如，发行人将提取属于上游子帐户（即制造商和发行人）的票房费的5-15％，作为对发行机构的奖励，即净票房费的2-6％。如果在同一时期内某些电影很难与其他电影竞争，那么要增加有组织电影的数量并增加广播的数量，他们将保证剧院和剧院的票房折扣，通常可以使用3％到5％的净票房。关于税收抵免政策，在“营改”之后，电影复制收益的销售，电影版权收入的转移，电影买卖的收益和农村电影收益的转让将继续受豁免政策约束。增值税。优惠政策的有效期至2018年。申请截止日期为2014年12月31日进一步推进影视业“营改增”的建议与措施政府视角下影视业“营改增”的政策建议扩大影视业的增值税抵扣项目“营改增”是目前中国正在进行的税收改革的重要环节，对于影视产业的转型也极为重要。但是，对前几章的分析表明，整个电影业具有附加值。增值税消除了医疗不足的问题，影响了影视产业的发展和进步。由于影视业是一个高度依赖人力和智力资本的行业，因此影视业的当前生产成本，可以从获得特殊账户中扣除的某些项目除外，例如购置或租用汽车，物业和房屋的成本。衣服占了大部分的运营成本仍然落在工资上。从个人购买的服务无法收到特殊发票，并且随后购买的电影拷贝等也无法获得特殊发票，因此，扣减额不足的问题尚未解决。因此，我们必须开始扩大电影业和电视业的增值税抵扣范围，并开辟整个电影业和电视业的扣除链。其中之一是自付额的相应增加。在行业中，支付给编剧，演员和其他雇员的报酬相对较高并且在总成本中占很大比重的现象可以改善进项税抵扣方法并定期检查公司的税负。人工成本（例如经理的薪水和人员成本）占企业生产总成本的一定比例以上，并提供相应的税收优惠。同时，对于房屋，房屋租金和其他不可扣除的费用，将它们适当地加到扣除额中，特别是对于下游的广播公司而言，房屋的租金构成了电影院运营费用的绝大部分。因此，它们被包括在扣除额中，这对于生产链下部的企业而言非常重要。二是完善上下级企业不公平税收政策。如上所述，当前上游电影和电视生产链的生产者和发行者免于向电影和收入副本出售版权，并且在“营改增”之前和“营改增”之后免征所得税。增值税。由于在增值税之前不征收营业税减免条款，因此该政策对制片人有利，并且不影响剧院，但在“营改增”之后，由于非应税收入无法开具增值税专用发票，因此上级向下级企业等销售电影拷贝，下级企业不能抵扣进项税。这样的优惠政策对上下级企业的税收负担相对不公平。例如，2016年万达影城年度报告显示，看电影的毛利仅为17.35％，远低于餐饮销售的毛利。由于免税政策已经实施了很多年，影视行业在其支持下也取得了长足的进步。在现行免税政策完成后，考虑取消该政策或将其更改为其他形式的税收优惠措施可能会增加加工过程中的企业数量，可能是适当的。扣除项目，如果实施其他优惠政策以支持对上游企业的税收支持，则可以说是一项照顾整个生产链发展的多边行动。优化影视业的财税扶持政策从以上分析可以看出，尽管中国有一些支持影视业的政策，但它们仍然相对分散，缺乏系统性，主要集中在电影业公司营业额的税收政策上。其他行业的支持也较少。选择性税收支持政策已使电影业在电影制作上投入更多资金。电影业的发展已显着改善，但非电影业的发展受到限制。同时，尽管电影业发展迅速，但与国外发达，成熟的影视产业相比，中国电影业仍处于发展的初期。电影制作收入主要取决于票房收入。衍生产品和其他产品的开发仍处于起步阶段。电影很多，产品质量不高，利润很小。因此，针对这些问题，有必要继续基于变化和改进的现行税收支持政策，继续坚持影视业的税收优惠政策，同时我们必须优化税收和税收支出的结构，并适当地将这一政策应用于中小企业。和非工业部门。容易出现在电影电视行业的欠发达地区。此外，制定适当的政策应考虑到整个产业链的适用性，以避免在产业中妥协。例如，上述针对高等企业的免税政策并没有有助于降低低等企业的增值税，而影视设备的租赁则分为有形动产租赁。税率意外地上升到17％，这将导致整个行业的价值增加。在现实世界的政治运作中，可以通过对一些动画公司等缺乏支持的新业务进行补贴，或者对婴儿期的微型和微型企业以及影视高科技企业进行补贴，来为文化产业建立补贴。其次，考虑广播，电影和电视服务的增值税税率相应降低，在分析光学媒体的使用时，您可以发现增值税的实际增值税负担与所得税期间相比没有显着减少。如今，当中国提出文化大国政策时，文化产业已成为未来经济的重要增长点，影视产业作为文化产业的一部分如何能够减轻税收负担，减轻企业负担，促进整个产业的积极发展。三是为影视行业企业提供必要的税收咨询意见，加强官方税收平台微信，微博等在线平台的创建，及时为企业发布和解释最新的“营改增”政策，并对企业财务人员进行培训，及时应对财务。税收和企业税收事务，并帮助企业顺利通过改革。完善影视业的所得税配套措施由于文化差异和个人喜好，影视行业也是一个风险较高，投资回报较不确定的行业。例如，在该国受到好评的电影和电视节目可能对其他国家的文化市场反应平平。在“营改增”之后，由于不能扣除公司在缴纳所得税时所支付的增值税作为价值，因此企业所得税税率可能会提高。目前，中国对小微企业和高科技企业有优惠的税率，但对于影视行业而言，相对没有产业所得税的政策，这不利于在影视文化产业中形成产业优势。因此，除了在增值税方面支持和偏爱影视行业外，在完善税收制度方面，还可以起到调整所得税，完善所得税扶持措施的作用。首先，可以对影视制作，动漫等其他行业的特定行业或政府规划地区的影视行业企业（如计划中的文化产业园区）实行特别所得税优惠政策；或者在税收方面，影视公司缴纳的部分税款将用作发展基金，以补贴一些从事创新，技术研发的影视公司或小型影视公司。二是实施影视企业固定资产减免企业所得税优惠政策。尽管改革《营改增》规定，2016年5月1日以后产生的房地产可以在两年后扣除，对于2009年1月1日以后获得的固定资产，允许扣除进项税，但对于在2009年1月1日之前获得的固定资产，可以抵扣进项税。2009年。无法扣除。如果在2009年之前购置了广播设备和占据其大部分固定资产的设备，电影院等影视行业下游的企业将无法享受“营改”的优势。在一定时间内不会被更换。因此，此类企业可以对最初无法扣减的固定资产扣减进项税，或者允许它们加快会计折旧并减轻企业负担。第三，对于动画创作，影视特技制作等具有较强自主创新能力的影视企业，可以实行优惠政策，如在创作过程中额外扣除研发费用。生产，减少企业。所得税的计算依据鼓励企业努力创新，扩大中国影视作品的技术含量。行业视角下影视业“营改增”的应对措施加强影视业的专业化分工协作因此，行业本身应加强采矿与加工企业之间的合作与交流，改善行业分工，完善整个行业的增值税抵扣链。例如，影视制作公司可以将服装，道具，化妆，造型，装饰和其他服务转让给其他影视服务公司，以便在上班前和拍摄影视剧后做好准备。它可以转移特技，剪辑，配乐等作品。具有更高专业水平的后期制作公司正在改善，以提高电影和电视剧的制作质量，因为当前的制作和发行主要集中在该公司，当时电影和电视剧制作完成后，还可以与专业的文化媒体发行公司联系，发行成品电影和电视剧，以帮助电影和电视剧获得更广泛的广告宣传和更专业的推广，并在播出后您还可以雇用更多的富裕人士来观看影视剧，以开发和推出流行的影视文化产品衍生产品。创意文化工作室代表他们开展活动，以促进文化创意产业的发展。提升企业的管理水准和创新能力“营改增”不仅确立了整个影视行业融合与合作的要求，而且提出了对自己建设和管理公司的愿望，这有助于提高企业的管理水平，商机和创新能力。影视公司可以从以下几点出发，提高业务水平和管理能力：首先，为了获得更多的增值税专用发票，他们应与更多受监管的企业合作，共同购买设备和设备，购置应税服务以及出租房屋。会计系统可以通过合法渠道接收增值税专用发票。此外，由于人工成本高的问题，您还可以与专业的人力资源和电视人力资源公司合作，为演员，编剧和戏剧性人员获得就业服务，并通过采购和外包来重新分配人工成本以调整公司。成本结构和业务模型，用于获得初始税项减免，以消除因劳动力成本过高引起的问题。其次，企业应加快自身相关设备的现代化。在“增加重组量”之后，还可以扣除购买固定资产的预付款。一方面，通过获取固定资产，可以实现生产设备的现代化并提高生产水平。一方面，对于扣除额，您还可以获得更多的增值税专用发票，从而减轻了公司税的负担。第三是企业要完善内部财务管理制度，财务人员要认真研究“